出纳工作规范制度

PAGE出纳工作规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务工作的正常开展，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳工作相关的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法办理各项收支业务。2.准确性原则：确保现金、银行存款等账目记录准确无误，数据真实可靠，为公司财务管理提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延积压，保证资金的正常流转。4.安全性原则：加强现金、票据、印章等的保管，确保资金和财务信息的安全，防止发生财务风险。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证有权拒绝收付。3.当面点清现金，收付双方确认无误后，在收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字或盖章。4.每日下班前，盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核无误的收付款凭证，及时办理银行存款的收付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。3.每月末，核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，确保银行存款账目准确。4.定期与银行核对账户余额，及时掌握公司银行存款动态，防范银行存款风险。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.建立票据登记簿，详细记录票据的种类数量、购入日期、起讫号码、领用日期、领用部门或人员、用途、注销日期等信息。3.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对作废的票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期核销。4.加强对空白票据的管理，防止丢失、被盗用。如发现票据丢失，应立即采取挂失等措施，并及时向领导报告。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章。2.严格按照公司印章使用审批制度，办理印章使用手续。未经批准，不得擅自使用印章。3.在使用印章时，要认真审核用印文件内容，确保与审批内容一致。用印后，要及时登记用印情况。4.下班前，将印章妥善保管在保险柜等安全设施内，防止印章被盗用或丢失。（五）资金报表编制1.每日编制现金日报表，反映当日现金收支情况。日报表内容应包括收入金额、支出金额、余额等信息，并确保数据准确无误。2.定期编制资金收支月报表，详细反映公司月度资金收支情况。月报表应包括各项收入、支出的明细及合计金额，以及资金余额变动情况等。3.根据公司财务管理需要，及时提供其他有关资金方面的报表和数据，为公司领导决策提供准确的财务信息支持。（六）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关原始凭证和数据。2.配合公司内部审计、外部审计等部门的工作，提供所需的财务资料和信息。3.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务部门或相关人员将现金收入凭证（如销售发票、收款收据等）提交给出纳。出纳审核凭证内容是否完整、准确，手续是否完备。审核无误后，在凭证上加盖“现金收讫”戳记，并签字或盖章。当面点清现金，核对金额与凭证一致。如发现现金短缺或假钞等情况，应及时与交款人核实，并按规定处理。将现金存入保险柜，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程业务部门或相关人员填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位或个人等信息，并提交相关审批文件。出纳审核付款申请单及审批文件，确保手续完备、金额准确。审核通过后，填写现金支票或支付现金。收款人在现金付款凭证上签字确认，出纳加盖“现金付讫”戳记，并签字或盖章。从保险柜中支付现金，当面点清交予收款人。同时，在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务部门或相关人员将银行收款凭证（如进账单、汇票解讫通知等）提交给出纳。出纳审核凭证内容是否完整、准确，手续是否完备。审核无误后，在凭证上签字或盖章。根据收款凭证，及时办理银行存款入账手续。可以通过网上银行、银行柜台等方式进行操作。收到银行收款回单后，核对回单信息与收款凭证一致，在收款凭证上加盖“银行收讫”戳记，并签字或盖章。在银行存款日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。2.付款流程业务部门或相关人员填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、账号、开户行等信息，并提交相关审批文件。出纳审核付款申请单及审批文件，确保手续完备、金额准确。审核通过后，填写付款凭证。根据付款凭证，通过网上银行、银行柜台等方式办理银行付款手续。付款时，要认真核对收款单位信息，确保付款准确无误。收到银行付款回单后，核对回单信息与付款凭证一致，在付款凭证上加盖“银行付讫”戳记，并签字或盖章。在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。（三）票据使用流程1.支票使用流程业务部门或相关人员填写支票领用单，注明支票用途、金额、收款单位等信息，并提交相关审批文件。出纳审核支票领用单及审批文件，确保手续完备、金额准确。审核通过后，签发支票。在支票登记簿上记录支票号码、领用日期、领用部门或人员、用途、金额等信息。将支票交给领用人员，并要求其在支票登记簿上签字确认。领用人员在使用支票时，要严格按照支票使用规定填写支票内容，确保支票真实、准确、完整。支票使用完毕后，领用人员应及时将支票存根或相关票据交回给出纳。出纳核对支票存根与支票登记簿记录一致后，在支票登记簿上注明注销日期。2.汇票、本票使用流程业务部门或相关人员填写汇票、本票领用单，注明领用原因、金额、收款单位等信息，并提交相关审批文件。出纳审核领用单及审批文件，确保手续完备、金额准确。审核通过后，购买汇票、本票。在票据登记簿上记录汇票、本票的种类、号码、购入日期、金额、领用部门或人员、用途等信息。将汇票、本票交给领用人员，并要求其在票据登记簿上签字确认。领用人员在使用汇票、本票时，要严格按照相关规定进行背书转让、提示付款等操作。汇票、本票使用完毕后，领用人员应及时将相关票据交回给出纳。出纳核对票据与票据登记簿记录一致后，在票据登记簿上注明注销日期。（四）印章使用流程1.用印申请：业务部门或相关人员填写印章使用申请表，注明用印事由、文件名称、用印日期等信息，并提交相关审批文件。2.审核审批：出纳审核用印申请表及审批文件，确保手续完备、内容合法合规。审核通过后，报公司领导审批。3.印章使用：经领导批准后，出纳在指定地点使用印章，并对用印过程进行监督。用印时，要确保印章清晰、端正，与文件内容相符。4.登记备案：用印完毕后，出纳在印章使用登记簿上记录用印日期、文件名称、用印部门或人员、用印事由、盖章人等信息，并将用印申请表及相关文件归档保存。四、财务审批与授权（一）审批流程1.所有现金、银行存款收付业务，必须经过严格的审批程序。业务部门或相关人员填写的付款申请单、支票领用单等，应先由部门负责人审核签字，再提交财务负责人审批。2.财务负责人根据公司财务制度和资金状况，对付款申请进行审核。审核通过后，报公司总经理审批。3.总经理根据公司经营决策和资金安排，对重大资金支出等进行最终审批。审批通过后方可办理相关付款业务。4.对于金额较小的日常费用支出，可根据公司规定的授权审批额度，由财务负责人或其他授权人员直接审批。（二）授权额度1.公司根据业务性质和金额大小，设定不同的授权审批额度。具体授权额度如下：金额在[X]元以下的日常费用支出，由财务负责人授权审批。金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，由财务负责人审核后，报公司分管领导授权审批。金额在[X]元以上的重大资金支出，由公司总经理授权审批。2.对于超出授权额度的特殊业务或紧急事项，需经公司领导集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。五、财务安全与保密（一）财务安全1.加强现金、票据、印章等的保管，确保存放安全。现金应存放在保险柜内，并设置必要的防盗设施。2.定期对保险柜、门锁等安全设施进行检查维护，确保其正常使用。如发现安全设施损坏或存在安全隐患，应及时报告并进行维修更换。3.严格限制接触现金、票据、印章等重要财务物品的人员范围，明确保管责任。出纳人员应妥善保管好自己的办公区域，防止无关人员进入。4.加强对办公场所的安全管理。下班时，要关闭门窗、电器设备等，确保办公场所安全。（二）财务保密1.出纳人员应严格遵守财务保密制度，对公司财务信息、资金状况、业务数据等予以保密。不得向无关人员泄露公司财务机密。2.妥善保管财务资料和文件，不得随意丢弃或泄露给他人。财务资料应按照规定进行归档保存，未经批准，不得擅自复印、外借。3.在工作中，因业务需要涉及公司财务信息的交流时，要注意保密措施，确保信息不被泄露。如与外部单位或人员进行财务往来时，应签订保密协议。4.如发现财务信息泄露或可能泄露的情况，应立即采取措施进行制止，并及时向领导报告。同时，要配合公司采取相应的补救措施，减少损失。六、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理、印章使用等方面。检查内容应形成详细的检查记录。2.财务负责人应不定期抽查出纳工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，审查出纳工作的合规性、准确性和财务安全情况。审计结果应向公司领导报告，并提出改进建议。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况报告公司领导。同时，要认真分析问题产生的原因，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。七、培训与考核（一）培训1.公司应定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括国家财经法规、公司财务制度、出纳业务操作技能等方面的培训。培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。2.财务部门应根据出纳人员的实际工作情况和业务需求，制定个性化的培训计划，提高培训的针对性和实效性。3.鼓励出纳人员参加各类财务专业资格考试和业务竞赛，不断提升自身业务水平和综合素质。对于取得相关专业资格证书或在竞赛中获得优异成绩的出纳人员，公司应给予适当奖励。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核评价。考核内容包括工作业绩、工作态度、业务能力、职业操守等方面。2.考核方式可以采用自评、上级评价、同事评价、客户评价等多种方式相结合，确保考核结果客观公正。3.根据考核结果，对表现优秀的出纳人员给予表彰和奖励，对存在问题的出纳人员进行批评教育，并提出改进要求。对于考核不合格的出纳人员，公司可根据相关规定进行调整岗位或辞退处理