村委会规范财务管理制度

PAGE村委会规范财务管理制度一、总则（一）目的为加强村委会财务管理，规范财务行为，保障村级经济健康发展，维护村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村村委会及所属各经济组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务事项公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。4.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批程序，加强财务监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立村委会财务室，负责本村财务日常核算与管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员配备1.村委会应配备专职或兼职财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，并经过专业培训，熟悉财务业务。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.负责编制和执行本村年度财务预算、决算，定期向村委会和村民代表大会报告财务收支情况。2.严格按照财务制度和会计核算办法进行账务处理，做到账目清晰、数据准确、手续完备。3.负责本村各项收入的收缴、管理和核算，确保收入及时足额入账。4.严格控制各项支出，对不符合规定的支出有权拒绝报销，并及时向村委会报告。5.负责本村财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。6.协助村委会做好财务公开工作，接受村民监督。三、财务收支管理（一）收入管理1.本村收入主要包括财政补助收入、上级专项拨款、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。严禁设立账外账和小金库。3.村集体经济组织经营收入、发包及上交收入等应按照合同约定及时收取，不得拖欠。对逾期未交的，应采取有效措施催缴。4.捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。（二）支出管理1.本村支出应严格按照财务预算执行，坚持量入为出、勤俭节约的原则。2.支出审批程序：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字后，报村主任审批。重大支出：超过一定金额的重大支出项目，如工程建设、大额采购等，应经村民代表大会讨论通过，并报乡镇政府备案后，方可支出。3.支出凭证要求：所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。自制原始凭证必须有经办人、证明人、审批人签字。4.严禁白条入账。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。四、财务审批制度（一）审批权限1.村主任对本村财务支出具有审批权，但重大支出项目必须经村民代表大会讨论通过。2.村民代表大会对本村重大财务事项具有审议权和决定权。（二）审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.证明人对支出事项进行证明，并签字确认。3.村主任对支出报销单进行审批，签署意见。4.财务人员对审批后的支出报销单进行审核，审核无误后予以报销。（三）审批责任1.审批人应严格按照审批权限和程序进行审批，对审批事项的真实性、合法性负责。2.如因审批不当导致财务损失的，审批人应承担相应的责任。五、财务公开制度（一）公开内容1.财务预算、决算情况。2.各项收入来源及收缴情况。3.各项支出明细，包括支出事由、金额、用途等。4.债权债务情况。5.固定资产购置、处置情况。6.财务收支审计情况。7.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.在本村村务公开栏设立财务公开专栏，定期公布财务收支情况。2.利用村广播、微信群等形式向村民公开财务信息。3.每年至少召开一次村民代表大会，向村民代表报告财务收支情况，并接受村民代表的质询。（三）公开时间1.财务预算应在年初公布，财务决算应在年终公布。2.每月财务收支情况应在下月上旬公布。3.重大财务事项应及时公布。六、财务监督制度（一）内部监督1.成立村民理财小组，理财小组由村民代表大会选举产生，成员不少于3人。理财小组负责对本村财务收支情况进行审核监督。2.理财小组定期对本村财务账目进行审查，对发现的问题及时提出整改意见，并向村委会报告。3.村委会应积极支持理财小组的工作，为理财小组开展监督检查提供必要的条件。（二）外部监督1.接受乡镇政府财政部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映财务情况。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。七、资产管理制度（一）资产分类本村资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。4.应收款项、预付款项应及时清理，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）固定资产1.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续。4.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入当期成本费用。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定进行评估入账，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。3.无形资产的摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，摊销费用计入当期成本费用。八、债权债务管理制度（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，对本村的债权进行分类登记，明确债权的性质、金额、债务人等信息。2.加强对债权的催收工作，定期对债权进行清理，对逾期未收回的债权应采取有效措施进行催收。3.对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报乡镇政府备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，确需举债的，应按照规定的程序进行审批，并报乡镇政府备案。2.建立债务台账，详细记录债务的性质、金额、债权人、借款时间、还款计划等信息。3.按照借款合同约定及时足额偿还债务，不得拖欠。对逾期债务应积极采取措施进行偿还，并承担相应的违约责任。九、票据管理制度（一）票据种类本村使用的票据主要包括收款收据、支出报销单、发票等。（二）票据购买1.票据由财务人员统一购买，并建立票据购买登记台账，详细记录票据的种类、数量、购买时间、起止号码等信息。2.票据购买后应妥善保管，防止丢失、损坏。（三）票据使用1.票据应按照规定的用途使用，并严格按照票据格式填写，做到内容真实、字迹清晰、印章齐全。2.票据使用后应及时登记入账，不得虚开、代开票据。3.作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得擅自销毁。（四）票据保管1.票据存根联应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。2.票据保管应做到安全、完整，防止票据被盗、丢失、损坏。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、经济合同、票据存根等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。2.档案整理应做到内容完整、分类准确、装订整齐、标识清晰。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后经批准方可销毁。3.档案保管人员应定期对财务档案进行检查，发现问题及时