2026年税务规划师职业水平测试模拟题目

2026年税务规划师职业水平测试模拟题目一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.个人所得税捐赠支出2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际应缴纳的企业所得税为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其应缴纳的增值税税率为3%，则其应缴纳的增值税为多少？A.4.5万元B.3万元C.2.25万元D.1.5万元4.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处多少罚款？A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下5.某企业2025年度固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，若该固定资产原值为100万元，预计净残值为10万元，则2025年度应计提的折旧额为多少？A.9万元B.8万元C.10万元D.11万元6.根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物适用13%税率的，其不得抵扣的进项税额为多少？A.10%B.13%C.17%D.0%7.某居民个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元，假设工资收入已预缴个人所得税，则其年终奖应缴纳的个人所得税为多少？A.7500元B.10000元C.12500元D.15000元8.根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，根据《企业所得税法》规定，其可在税前扣除的公益性捐赠支出为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元10.根据《个人所得税法》规定，居民个人从境外取得的所得，应如何申报纳税？A.无需申报纳税B.仅在境外申报纳税C.在境内合并申报纳税D.由境外税务机关代扣代缴即可二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）1.根据《企业所得税法》规定，下列哪些支出不得税前扣除？A.企业发生的与生产经营活动无关的支出B.企业向关联方的捐赠支出C.企业因自然灾害造成的损失D.企业支付的职工工资2.某企业2025年度发生以下业务：销售货物收入100万元，提供应税服务收入50万元，出租固定资产收入20万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？A.6%B.9%C.13%D.11%3.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税务师劳务报酬所得4.某企业2025年度发生以下业务：购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13%；销售货物取得含税收入117万元，则其可抵扣的进项税额为多少？A.13万元B.10.91万元C.17万元D.0万元5.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可采取哪些措施？A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停办理相关税务事项D.没收违法所得三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.居民个人从境外取得的所得，无需在境内申报纳税。2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入30%的部分，不得税前扣除。3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。4.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处2000元以上5万元以下的罚款。5.一般纳税人销售货物适用13%税率的，其不得抵扣的进项税额为13%。6.居民个人年终奖收入适用单独计税方法，其应缴纳的个人所得税为（年终奖收入-速算扣除数）×适用税率-速算扣除数。7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。8.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，其不得抵扣进项税额。9.纳税人因自然灾害造成的损失，可在税前扣除，但需提供相关证明材料。10.税务师在提供税务咨询服务时，可向纳税人收取合理的咨询费用。四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。3.简述税务师在税务筹划中应注意的法律风险。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度销售货物收入200万元，提供应税服务收入100万元，出租固定资产收入50万元，购进原材料取得增值税专用发票，金额150万元，税额19.5万元，销项税额为多少？2.某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入8万元，假设工资收入已预缴个人所得税，则其年终奖应缴纳的个人所得税为多少？六、综合题（共1题，20分）某企业2025年度经营所得应纳税额为80万元，其符合小型微利企业税收优惠条件，假设该企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入300万元，提供应税服务收入150万元；-购进原材料取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元；-支付职工工资100万元，已代扣代缴个人所得税；-发生广告费和业务宣传费支出60万元；-发生公益性捐赠支出10万元。请计算该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单项选择题1.D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出，不包括个人所得税捐赠支出。2.B解析：根据《企业所得税法》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200万元，其中100万元减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，即100×12.5%×20%=2.5万元；剩余100万元减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，即100×50%×20%=10万元。实际应纳税额为2.5+10=12.5万元，但根据题目选项，最接近的是40万元，可能题目存在误差。3.A解析：个体工商户的增值税应纳税额为其销售额乘以适用税率，即15万元×3%=4.5万元。4.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款。5.A解析：固定资产折旧额=（原值-净残值）/折旧年限=（100-10）/10=9万元。6.B解析：一般纳税人销售货物适用13%税率的，其不得抵扣的进项税额为13%。7.A解析：年终奖单独计税方法为（年终奖收入÷12）×适用税率-速算扣除数。假设年终奖收入5万元适用税率10%，速算扣除数25，则应纳税额为（50000÷12）×10%-25=7500元。8.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予扣除。9.A解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。该企业可扣除20万元×12%=2.4万元，但根据题目选项，最接近的是10万元，可能题目存在误差。10.C解析：居民个人从境外取得的所得，应在境内合并申报纳税。二、多项选择题1.A、B解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出和向关联方的捐赠支出不得税前扣除。2.A、C解析：销售货物和出租固定资产适用13%的增值税税率。3.A、C、D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息所得和税务师劳务报酬所得，不包括经营所得。4.B解析：一般纳税人可抵扣的进项税额为26万元-（117÷1.13）×13%=10.91万元。5.A、B、C解析：纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可采取责令限期改正、处以罚款、暂停办理相关税务事项等措施。三、判断题1.×解析：居民个人从境外取得的所得，应在境内合并申报纳税。2.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.√解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。4.√解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处2000元以上5万元以下的罚款。5.√解析：一般纳税人销售货物适用13%税率的，其不得抵扣的进项税额为13%。6.√解析：居民个人年终奖收入适用单独计税方法，其应缴纳的个人所得税为（年终奖收入-速算扣除数）×适用税率-速算扣除数。7.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。8.√解析：小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，其不得抵扣进项税额。9.√解析：纳税人因自然灾害造成的损失，可在税前扣除，但需提供相关证明材料。10.√解析：税务师在提供税务咨询服务时，可向纳税人收取合理的咨询费用。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。具体标准为：子女教育每月2000元，继续教育（学历继续教育每月1000元，非学历继续教育每月400元），大病医疗扣除限额为8万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元（直辖市、副省级城市为2000元），赡养老人每月2000元。2.企业所得税小型微利企业的税收优惠政策小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.税务师在税务筹划中应注意的法律风险税务师在税务筹划中应注意以下法律风险：1）避免虚构交易或隐瞒收入；2）确保各项支出真实、合理；3）遵守税收法律法规，不得利用税收漏洞进行避税；4）及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的合规性。五、计算题1.销项税额计算销售货物收入200万元，提供应税服务收入100万元，出租固定资产收入50万元，其销项税额为（200+100+50）×13%=39万元。2.年终奖个人所得税计算假设年终奖收入8万元适用税率10%，速算扣除数25，则应纳税额为（80000÷12）×10%-25=7500元。六、综合题某企业2025年度实际应缴纳的企业所得税计算如下：1.应纳税所得额=80万元（经营所得）+60万元（广告费和业务宣传费支出）+10万元（公益性捐赠支