珠宝公司应收账款管理办法

珠宝公司应收账款管理办法珠宝公司应收账款管理办法

第一章总纲

1.1制定依据与目的

为规范公司应收账款管理，防范信用风险，提升资金使用效率，依据《中华人民共和国合同法》《企业会计准则第14号——收入》《企业内部控制基本规范》及《珠宝行业信用风险管理指引》（JEC2023-01）等相关法律法规、行业标准及国际公约（如《联合国国际货物销售合同公约》CISG），结合公司国际化经营战略，旨在通过构建“制度-流程-表单-责任”四维一体管理闭环，实现应收账款全生命周期管控，平衡风险防控与业务发展，支撑公司价值创造目标。

1.2适用范围与对象

本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门、岗位及人员，包括但不限于销售部、市场部、财务部、风控部、法务部及各境外分支机构。适用范围涵盖商品销售、定制服务、批发采购、代销合作等场景。例外适用场景包括：金额低于1万元人民币的零星业务、内部往来款项及政府补贴等，需经总经理审批豁免。境外业务需根据当地法律法规及国际惯例调整审批权限，由当地法务部提供合规支持。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则：严格遵守国家及地区法律法规，确保应收账款管理活动合法合规。

1.3.2权责对等原则：明确各层级、各部门及岗位责任，权力与责任相匹配。

1.3.3风险导向原则：聚焦高信用风险客户及交易场景，实施差异化管控。

1.3.4效率优先原则：优化审批流程，减少不必要环节，提升资金回笼效率。

1.3.5持续改进原则：定期复盘应收账款管理效果，动态优化制度与流程。

1.4制度地位与衔接

本制度为公司基础性专项管理制度，与《公司内部控制手册》《财务会计制度》《合同管理办法》等制度形成协同。若存在冲突，以本制度为准，重大事项需报董事会审议确定。

第二章领导机构与职责

2.1管理组织架构

公司应收账款管理实行董事会-总经理-业务部门-风控监督四位一体的垂直管理架构。董事会负责重大信用政策审批；总经理统筹应收账款管控；业务部门负责客户信用评估与合同签订；风控部、内审部实施监督，确保制度执行。境外分支机构需与当地合规团队联动，遵循属地化管理要求。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会：审议年度应收账款战略及重大风险政策。

2.2.2董事会：批准客户信用额度上限、坏账准备计提政策及境外业务特殊审批权限。

2.2.3总经理办公会：审批年度应收账款预算、重大客户合作及风险事件处置方案。

2.3执行机构与职责

2.3.1销售部：负责客户信用申请初审、合同条款审核、逾期账款催收。

2.3.2财务部：负责应收账款账龄分析、坏账计提、资金回笼对账。

2.3.3风控部：负责客户信用评级、交易风险监控、贷后跟踪。

2.3.4法务部：境外业务需提供法律合规支持，协助仲裁或诉讼。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部：嵌入应收账款全流程关键控制点，如信用审批、账龄监控、坏账核销等，每年开展专项测试。

2.4.2审计部：每年至少开展一次应收账款专项审计，核查是否存在体外资金循环。

2.4.3合规部：确保境外应收账款符合当地反洗钱及数据保护要求（如GDPR）。

2.5协调与联动机制

建立应收账款管理月度联席会议制度，由财务部牵头，销售部、风控部参会，协调跨部门争议。境外业务需增设“属地合规协调岗”，与当地法律团队实时沟通。

第三章应收账款管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标：应收账款周转率≥8次/年，坏账率≤1%，平均收款周期≤45天。

3.1.2核心KPI：合同审批时效≤3个工作日、信用评估覆盖率100%、逾期账款催收成功率≥85%。

3.2专业标准与规范

3.2.1信用评估标准：采用“5C”模型（品格、能力、资本、抵押、条件），结合行业特征调整权重，高风险客户需双线核查（业务部+风控部）。

3.2.2合同条款规范：必须包含付款计划、逾期罚息、争议解决方式等核心条款，境外合同需经当地法务审核。

3.2.3风险控制点：

（1）高：客户信用评级低于3级（含）、单笔交易金额超500万元人民币，需双人复核信用报告；

（2）中：新客户首次合作、定制类订单，需风控部出具专项评估意见；

（3）低：常规销售订单，由销售部自评，财务部抽查。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法：采用PDCA循环管理，结合风险矩阵动态调整管控力度。

3.3.2管理工具：通过ERP系统实现应收账款电子化跟踪，集成CRM客户画像功能，利用AI预测逾期概率。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

4.1.1发起：销售部填写《客户信用申请表》，包含交易意向、金额、账期等，需客户财务部门书面确认。

4.1.2审核：风控部基于5C模型出具信用评估报告，财务部审核账期合理性，总经理审批超权限交易。

4.1.3执行：签订合同后，财务部同步生成应收账款台账，系统自动按账期分摊收款。

4.1.4归档：合同、审批记录、收款凭证等归档至ERP系统，纸质文件由档案室双备份保管。

4.2子流程说明

4.2.1逾期催收流程：

（1）7-30天逾期：发送邮件/短信提醒；

（2）31-60天逾期：启动正式催收程序，法务部介入评估诉讼成本；

（3）超过60天：启动坏账准备计提程序。

4.2.2坏账核销流程：需提供客户破产证明或追索失败证明，经财务部、风控部、审计部三级审批，董事会备案。

4.3流程关键控制点

4.3.1信用评估控制：新客户需在合同签订前完成信用评估，评估报告有效期6个月。

4.3.2账期审批控制：账期超过90天需总经理特批，并提高坏账准备比例。

4.3.3逾期监控控制：系统自动预警逾期账款，风控部每月出具《逾期风险分析报告》。

4.4流程优化机制

每年6月组织全流程复盘，重点评估数字化工具应用效果，优化需经制度变更程序。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1信用额度审批：

（1）50万元（含）以下：销售部经理审批；

（2）50-200万元：区域总经理审批；

（3）200万元以上：董事会审批。

5.1.2逾期账款豁免：单次豁免金额低于10万元由财务部审批，高于10万元需风控部出具书面说明。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级：按金额/风险等级划分三级审批，禁止越权操作。

5.2.2审批时限：常规审批2个工作日内完成，紧急情况需加急通道审批。

5.3授权与代理机制

授权期限最长不超过1年，需书面备案，临时代理需直属上级签字确认。

5.4异常审批流程

5.4.1紧急审批：需附《紧急情况说明函》及风险评估报告，总经理特批。

5.4.2补批程序：未及时审批的，需在2个工作日内补办手续，逾期未补则交易无效。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1表单规范：所有表单需通过OA系统审批流转，电子签名与纸质文件同步留存。

6.1.2痕迹留存：ERP系统需记录每笔应收账款的创建、审批、收款等操作日志。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督：风控部每月抽查《客户信用申请表》合规性，审计部每季度开展突击检查。

6.2.2关键内控环节：

（1）信用评估环节：核查5C模型应用是否完整；

（2）合同执行环节：核对收款计划与实际执行差异；

（3）坏账计提环节：评估计提比例是否与历史损失率匹配。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次：专项审计每年至少一次，日常检查覆盖30%客户样本。

6.3.2检查方式：结合数据分析（如应收账款账龄分布）与现场访谈。

6.4执行情况报告

6.4.1报告内容：包含逾期客户名单、坏账准备计提明细、制度执行偏差分析。

6.4.2应用路径：作为绩效考核依据，重大风险需提交董事会审议。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标：应收账款周转率（权重40%）、坏账率（权重30%）、回款及时率（权重30%）。

7.1.2评分标准：单项指标得分=（实际值-目标值）/（标准差×权重）。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期：季度考核，年度总评。

7.2.2评估方法：数据统计（ERP系统自动生成）、抽样核查（财务部抽选5%客户）。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类：

（1）一般问题：7个工作日内整改；

（2）重大问题：30个工作日内整改，需提交专项方案；

（3）紧急问题：立即整改，3个工作日内汇报结果。

7.3.2责任追究：整改不力者按《员工手册》处理，重大风险责任人记入诚信档案。

7.4持续改进流程

7.4.1改进建议来源：客户投诉、审计发现、业务部门反馈。

7.4.2优化路径：建议收集→风控部评估→总经理审批→执行跟踪。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形：超额回款、成功化解重大风险、优化流程提出合理化建议等。

8.1.2奖励程序：部门提名→风控部审核→总经理审批→财务部发放。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规：未按流程审批应收账款，罚款500-1000元。

8.2.2较重违规：导致逾期账款超30天，罚款2000-5000元，取消年度评优资格。

8.2.3严重违规：恶意隐瞒坏账，解除劳动合同，追究法律责任。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚层级：

（1）警告：适用于首次轻微违规；

（2）罚款：适用于多次违规或造成损失；

（3）解除合同：适用于重大责任事故。

8.3.2程序要求：调查取证→书面告知→员工申辩→审批执行→结果公示。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件：收到处罚决定后3个工作日内提出。

8.4.2复议流程：人事部受理→总经理复核→最终决定。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1预案启动条件：客户突发破产、系统性金融风险等。

9.1.2组织架构：成立应急小组，总经理任组长，风控部、法务部、销售部骨干成员参与。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景：政府订单、战略性客户合作等。

9.2.2处理要求：需附《例外申请表》及《风险评估报告》，董事会审批。

9.3危机公关与善后

9.3.1公关口径：境外业务需遵循当地法律，由法务部统一发布。

9.3.2善后措施：定期评估风险事件对公司声誉的影响，完善制度。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由公司财务部负责解释，解释意见以书面形式存档。

10.2相关制度索引

1.《公司内部控制手册》第5章

2.《财务会计制度》第3节

3.《合同管理办法》第8条

10.3修订与废止程序

修订需经总经理办公会审议，董事会批准，发布后30日内开展全员培训。制度废止需由董事会发文，自发布之日起30日后失效。

10.