2026年税务师考试税务筹划岗税收优惠政策习题集

2026年税务师考试税务筹划岗税收优惠政策习题集单选题（共5题，每题2分）1.某高新技术企业位于西部某省，2025年实现营业收入500万元，研发费用投入100万元。2026年该企业计划扩大生产规模，预计新增投资200万元用于研发中心建设。关于该企业享受税收优惠政策，下列说法正确的是（）。A.仅可享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率B.可享受研发费用加计扣除75%的优惠政策，但需符合西部地区相关条件C.新增投资部分无法享受任何税收优惠D.仅可享受高新技术企业所得税减按10%的优惠税率2.某位于东部地区的制造业企业，2025年实际缴纳增值税120万元，符合留抵退税政策。2026年该企业计划购置数控机床一台，价值200万元。关于该企业增值税留抵退税及设备购置税收优惠，下列说法正确的是（）。A.该企业2026年无法享受增值税留抵退税，因购置设备导致当期进项税增加B.该企业可申请全额留抵退税，但设备购置无法享受任何税收优惠C.该企业可申请留抵退税，设备购置可享受“固定资产加速折旧”政策D.该企业需先抵减当期应纳税额，剩余部分次年退税3.某个人独资企业主在A市经营餐饮业，2025年应纳税所得额80万元。2026年该企业计划在B市开设分店，并符合小型微利企业条件。关于该企业税收优惠，下列说法正确的是（）。A.个人独资企业主无需缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税，无法享受小型微利企业优惠B.该企业可在A市或B市分别享受小型微利企业所得税减免，但需符合地方性条件C.该企业无法享受任何税收优惠，因个人独资企业不适用企业所得税政策D.该企业若符合条件，可在B市申请小微企业“六税两费”减免4.某环保设备生产企业位于东北地区，2025年研发投入占总收入比例超过10%。2026年该企业计划开发新型节能设备，预计研发投入150万元。关于税收优惠，下列说法正确的是（）。A.该企业仅可享受东北地区企业所得税15%的优惠税率，研发费用加计扣除政策不适用B.该企业可享受研发费用加计扣除75%的优惠政策，但需符合东北地区特定条件C.该企业无法享受任何税收优惠，因环保设备不属于高新技术领域D.该企业需先申请高新技术企业认定，才能享受研发费用加计扣除政策5.某外资企业在中国境内设立分支机构，2025年符合“研发中心”认定标准，享受了15%的企业所得税优惠。2026年该企业计划扩大研发规模，新增人员50人。关于税收优惠延续性，下列说法正确的是（）。A.若新增人员超过30%，需重新申请“研发中心”认定B.该企业可继续享受15%优惠税率，但需每年重新提交认定申请C.该企业无法享受延续性优惠，因外资企业不适用中国税收优惠政策D.新增人员不影响优惠延续，但需提供相关证明材料多选题（共5题，每题3分）6.某农业科技企业位于国家级贫困地区，2025年实现利润50万元。2026年该企业计划扩大种植规模，并符合“农产品加工”税收优惠条件。关于该企业可享受的税收优惠政策，下列说法正确的有（）。A.可享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率B.可享受农产品加工增值税“即征即退”政策C.可享受高新技术企业“减按10%征收”企业所得税政策D.可享受贫困地区企业“三免三减半”的所得税优惠E.可享受研发费用加计扣除50%的优惠政策7.某文化产业公司位于自贸区，2025年符合小微企业标准，享受了“六税两费”减免。2026年该企业计划购置演出设备，价值100万元。关于税收优惠，下列说法正确的有（）。A.该企业可继续享受“六税两费”减免，但需每年重新申请B.购置演出设备可享受“固定资产加速折旧”政策C.自贸区企业可享受更高比例的研发费用加计扣除D.该企业若达到中型企业标准，需停止享受小微企业优惠E.若该企业成为高新技术企业，可享受更优惠的所得税税率8.某医药企业位于中部地区，2025年符合“先进制造业”认定标准，享受了增值税“留抵退税”政策。2026年该企业计划扩大生产线，新增投资300万元。关于税收优惠，下列说法正确的有（）。A.该企业可继续享受先进制造业增值税留抵退税政策B.新增投资部分可享受“固定资产加速折旧”政策C.若企业规模扩大，需重新申请“先进制造业”认定D.中部地区企业可享受更高比例的研发费用加计扣除E.该企业若符合高新技术企业标准，可享受更多税收优惠9.某物流企业位于沿海经济特区，2025年符合“现代服务业”认定标准，享受了企业所得税“减按15%征收”政策。2026年该企业计划购置物流机器人，价值200万元。关于税收优惠，下列说法正确的有（）。A.该企业可继续享受现代服务业企业所得税优惠B.购置物流机器人可享受“固定资产加速折旧”政策C.若企业规模扩大，需重新申请“现代服务业”认定D.沿海经济特区企业可享受更高比例的研发费用加计扣除E.该企业若符合高新技术企业标准，可享受更多税收优惠10.某教育机构位于京津冀地区，2025年符合“高新技术企业”认定标准，享受了所得税“减按10%征收”政策。2026年该机构计划扩大招生规模，新增人员100人。关于税收优惠，下列说法正确的有（）。A.该机构可继续享受高新技术企业所得税优惠B.新增人员不影响优惠延续，但需提供相关证明材料C.若机构规模扩大，需重新申请“高新技术企业”认定D.京津冀地区企业可享受更高比例的研发费用加计扣除E.该机构若符合“现代服务业”标准，可享受更多税收优惠判断题（共5题，每题2分）11.某软件企业位于东部地区，2025年符合“高新技术企业”标准，享受了所得税“减按10%征收”政策。2026年该企业计划购置服务器一批，价值300万元。关于税收优惠，下列说法正确的是“该企业可继续享受高新技术企业优惠，但购置设备无法享受任何税收优惠”。12.某外贸企业位于自贸区，2025年符合“小型微利企业”标准，享受了“六税两费”减免。2026年该企业计划扩大出口规模，新增收入200万元。关于税收优惠，下列说法正确的是“该企业可继续享受小微企业优惠，但需符合自贸区特定条件”。13.某环保设备生产企业位于东北地区，2025年符合“研发中心”认定标准，享受了研发费用加计扣除75%的优惠政策。2026年该企业计划扩大研发规模，新增投入100万元。关于税收优惠，下列说法正确的是“该企业可继续享受研发费用加计扣除政策，但需符合东北地区特定条件”。14.某个人独资企业主在A市经营餐饮业，2025年应纳税所得额80万元。2026年该企业计划在B市开设分店，并符合小型微利企业条件。关于税收优惠，下列说法正确的是“该企业可在A市或B市分别享受小型微利企业所得税减免，但需符合地方性条件”。15.某外资企业在中国境内设立分支机构，2025年符合“研发中心”认定标准，享受了15%的企业所得税优惠。2026年该企业计划扩大研发规模，新增人员50人。关于税收优惠延续性，下列说法正确的是“新增人员不影响优惠延续，但需提供相关证明材料”。答案与解析单选题答案与解析1.B解析：西部大开发企业所得税优惠税率适用于西部省份的企业，但研发费用加计扣除政策全国统一，且西部地区企业可享受更高比例（75%）。新增投资若符合研发条件，仍可享受加计扣除。2.C解析：制造业企业符合增值税留抵退税政策，购置设备可享受“固定资产加速折旧”，进项税额增加不影响退税资格。3.B解析：个人独资企业主需缴纳个人所得税，但若符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过100万元），可享受减免。A市和B市可分别申请，但需符合地方条件。4.B解析：东北地区企业可享受15%企业所得税优惠，研发费用加计扣除政策全国统一，东北地区企业可享受更高比例（75%）。5.D解析：“研发中心”认定标准需每年审核，新增人员不影响延续，但需提供相关证明材料。多选题答案与解析6.A、B、C解析：农业科技企业可享受西部大开发15%优惠税率、农产品加工增值税即征即退、高新技术企业10%所得税优惠，但贫困地区“三免三减半”仅适用于特定行业。研发费用加计扣除全国统一，但西部地区企业可享受更高比例（75%）。7.A、B、E解析：自贸区企业可继续享受“六税两费”减免，购置演出设备可享受加速折旧，若成为高新技术企业可享受更优惠税率。小型微利企业优惠每年需重新申请。8.A、B、D解析：先进制造业企业可继续享受增值税留抵退税，新增投资可享受加速折旧，中部地区企业可享受更高比例研发费用加计扣除。企业规模扩大需重新认定。9.A、B、E解析：现代服务业企业可继续享受15%所得税优惠，购置物流机器人可享受加速折旧，若成为高新技术企业可享受更多优惠。沿海经济特区企业可享受更高比例研发费用加计扣除。10.A、B、D解析：高新技术企业优惠延续不受新增人员影响，但需提供证明材料。京津冀地区企业可享受更高比例研发费用加计扣除，若符合现代服务业标准可享受更多优惠。判断题答案与解析11.×解析：购置服务器