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文档简介

税务师考试《涉税服务实务》考试题库及答案一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税纳税人的类型？（D）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特定纳税人

D.非增值税纳税人

答案：D

2.纳税人提供货物运输服务，适用增值税税率为（B）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：B

3.以下哪种情形，纳税人可以申请退还增量留抵税额？（C）

A.纳税人销售额连续6个月同比增长

B.纳税人实际税负低于3%

C.纳税人增量留抵税额占增量销售额的比例超过30%

D.纳税人实际税负低于5%

答案：C

4.以下哪种情形，纳税人可以进行增值税进项税额抵扣？（A）

A.购进的货物、劳务、服务用于生产应税货物、劳务、服务

B.购进的货物、劳务、服务用于生产免税货物、劳务、服务

C.购进的货物、劳务、服务用于生产非应税货物、劳务、服务

D.购进的货物、劳务、服务用于生产出口货物、劳务、服务

答案：A

5.以下哪种情况，纳税人需要缴纳消费税？（D）

A.生产卷烟的企业

B.销售卷烟的企业

C.进口卷烟的企业

D.纳税人生产并在境内销售的卷烟

答案：D

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（ABCD）

A.销售货物

B.提供电务

C.提供加工修理服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

2.以下哪些情况，纳税人可以享受增值税减免税政策？（AB）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人提供货物运输服务

D.纳税人提供餐饮服务

答案：AB

3.以下哪些属于消费税的征税范围？（ABCD）

A.生产卷烟

B.生产白酒

C.生产汽车

D.生产游艇

答案：ABCD

4.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（ABCD）

A.小型微利企业减免企业所得税

B.高新技术企业减免企业所得税

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免税额

答案：ABCD

5.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（ABCD）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：ABCD

三、判断题

1.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（√）

2.纳税人提供贷款服务，适用增值税税率为6%。（×，正确答案为13%）

3.消费税的纳税人是生产者，征税对象是消费者。（×，正确答案为消费税的纳税人是生产者，征税对象是应税消费品）

4.企业所得税的税率一般为25%。（

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