企业财务内审标准检查表模板

企业财务内审标准检查表模板前言财务内审是企业内部控制体系的重要组成部分，旨在通过独立、客观的检查和评价活动，监督企业财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性，促进企业完善治理、防范风险、提升管理水平。本检查表作为内审工作的辅助工具，力求覆盖财务审计的关键领域，为审计人员提供清晰的检查指引。一、审计准备与计划阶段序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:---:-------------------------------------------:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------1.1审计目标与范围是否明确本次审计的具体目标、范围、审计期间及重点关注领域？1.2审计计划与方案是否制定详细的审计计划，包括审计组成员、时间安排、审计程序、资源配置等？1.3被审计单位基本情况了解是否对被审计单位的业务性质、组织结构、财务状况、内部控制制度等进行初步了解？1.4以前年度审计发现及整改情况是否查阅以前年度审计报告、管理建议书及整改情况，关注未整改或新发生的类似问题？1.5审计人员与资源配置审计人员是否具备相应的专业胜任能力？资源配置是否足以支持审计工作的顺利开展？二、内部控制环境审计序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:---:-------------------------------------------:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------2.1治理结构与权责分配公司治理结构是否健全，股东会、董事会、监事会及管理层的权责是否清晰并得到有效履行？2.2企业文化与风险管理理念管理层是否倡导诚信正直的企业文化？是否建立了明确的风险管理理念和风险偏好？2.3人力资源政策与实务是否建立和执行科学的招聘、培训、考核、晋升、薪酬及奖惩制度？关键岗位人员是否具备相应资质和能力？2.4内部审计机构设置与独立性内部审计机构是否独立设置，是否具有足够的权威性？审计人员是否能够独立开展工作，不受不当干预？三、业务循环审计3.1销售与收款循环序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.1.1客户授信与合同管理是否建立客户信用评估制度？销售合同的审批流程是否规范，条款是否完整、合规？3.1.2发货与开票控制发货单、销售发票与订单信息是否一致？开票流程是否合规，是否存在虚开发票风险？3.1.3收款与对账管理收款是否及时入账，有无截留、挪用现象？是否定期与客户进行对账，对差异是否及时处理？应收账款的账龄分析是否准确，坏账准备计提是否充分、合理？3.1.4销售退回与折让销售退回与折让的审批流程是否规范？相关账务处理是否及时、准确？3.2采购与付款循环序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.2.1供应商管理与采购计划是否建立供应商评估与准入制度？采购计划是否基于需求制定，并经过适当审批？3.2.2采购申请与审批采购申请的发起是否合规，审批权限是否明确，流程是否完整？3.2.3招投标与合同管理(如适用)达到招标标准的采购是否履行招投标程序？采购合同条款是否公允，审批是否规范？3.2.4收货与验收采购物资的验收流程是否规范，验收记录是否完整？是否与订单、合同、发票信息核对一致？3.2.5付款控制付款申请的审批手续是否齐全？是否依据合同约定付款，有无提前或超额付款？资金支付的安全性控制如何？3.3生产与成本循环(如适用)序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.3.1生产计划与物料控制生产计划是否合理？物料领用、消耗的审批与记录是否规范？3.3.2成本核算方法与流程成本核算方法是否符合会计准则及公司规定，是否保持一贯性？成本计算是否准确，费用分摊是否合理？3.3.3存货管理存货的入库、出库、保管制度是否健全？存货盘点是否定期进行，盘盈盘亏处理是否规范？存货计价方法是否恰当？3.4资产业务循环序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.4.1货币资金管理库存现金盘点是否账实相符？银行账户的开立、变更、撤销是否经过审批？银行存款余额调节表是否定期编制并审核？大额资金支付的审批流程是否严格？是否存在“小金库”等账外资金？重点关注3.4.2固定资产管理固定资产的购置、验收、登记、折旧、维护、处置等环节的控制流程是否健全？折旧政策是否符合规定，计提是否准确？3.4.3无形资产及其它资产管理无形资产的确认、计量、摊销、处置是否合规？其他长期资产的管理是否规范？3.5筹资与投资循环(如适用)序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.5.1筹资活动借款、发行债券等筹资活动是否经过适当授权审批？筹资成本的核算是否准确？3.5.2投资活动对外投资决策程序是否规范，是否进行充分的可行性研究？投资收益的确认是否及时、准确？投资减值准备计提是否充分？3.6财务报告与信息披露序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:-----:-------------------------------------:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------3.6.1会计政策与会计估计会计政策的选用是否符合会计准则，会计估计变更是否合理并经过审批？3.6.2账务处理与结账流程日常账务处理是否及时、准确？结账前的对账、清账工作是否到位？结账流程是否规范？3.6.3财务报表编制与审核财务报表的编制是否符合规定格式和内容要求？报表项目的列报是否准确，勾稽关系是否清晰？报表数据与账簿记录是否一致？是否经过恰当的审核与批准程序？3.6.4信息披露对外披露的财务信息是否真实、准确、完整、及时？是否存在重大遗漏或误导性陈述？四、审计发现与沟通序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:---:---------------------------------------:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:-------------------------------------------4.1审计证据收集审计证据是否充分、适当，能够支持审计发现？证据获取方式是否合规？4.2审计工作底稿审计工作底稿是否完整、规范，记录是否清晰，逻辑是否严谨？4.3与被审计单位沟通对于审计过程中发现的问题，是否与被审计单位相关人员进行及时、充分的沟通，并听取其解释和说明？五、审计报告与后续跟踪序号检查项目检查要点检查结果(符合/不符合/不适用/需说明)备注与说明:---:---------------------------------------:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------:-----------------------------------:---