银行风险防控内部控制手册

银行风险防控内部控制手册引言本手册旨在构建一套全面、系统、可持续的银行风险防控内部控制体系，旨在保障银行资金安全、提升运营效率、确保合规经营，并最终促进银行的稳健发展和价值提升。内部控制是银行治理的基石，是抵御各类风险的第一道防线，全体员工均有责任理解、执行并维护本手册所规定的各项原则与要求。本手册将随着内外部环境的变化和监管要求的更新而动态调整，确保其适用性和有效性。第一章总则1.1制定目的与依据为规范本行经营管理行为，防范和化解各类风险，保障本行资产安全与完整，提高经营管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规、监管部门规章以及本行章程等，特制定本手册。1.2内部控制定义本手册所称内部控制，是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对经营管理过程中的风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。其核心在于形成相互制约、相互监督的业务流程和管理架构。1.3基本原则本行内部控制遵循以下基本原则：*全面性原则：内部控制应覆盖所有业务活动、部门、岗位和人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。*重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键业务环节。*制衡性原则：确保机构设置、权责分配、业务流程相互制约、相互监督，关键岗位实行不相容职责分离。*适应性原则：内部控制应与本行经营规模、业务范围、风险状况和外部环境相适应，并随其变化及时调整。*成本效益原则：在确保内部控制有效性的前提下，合理配置资源，力求以合理的成本实现最佳的控制效果。1.4适用范围本手册适用于本行各级机构、所有部门及全体员工在开展各项业务活动和管理工作中的内部控制行为。第二章组织架构与职责分工2.1董事会与高级管理层*董事会：是本行内部控制的最高决策机构，对内部控制的有效性负最终责任。负责审批内部控制战略、政策和重大方案，监督高级管理层的实施情况。*高级管理层：负责组织实施董事会批准的内部控制战略、政策和方案，建立健全内部控制体系，确保内部控制在全行范围内得到有效执行，并对内部控制的有效性承担直接责任。2.2内部控制牵头部门本行设立内部控制与风险管理委员会（或指定内控合规部/风险管理部作为牵头部门），负责统筹协调内部控制体系的建设、推广、评估和改进工作，具体包括制定内控政策、组织风险评估、开展内控检查、督促整改等。2.3业务部门与支持保障部门*业务部门：是内部控制的第一道防线，对本部门业务活动的合规性和风险控制负直接责任。应将内部控制要求嵌入业务流程，主动识别和控制风险。*支持保障部门（如运营管理部、财务部、人力资源部、科技部等）：应根据职责分工，为本行内部控制体系的有效运行提供必要的支持和保障，落实相关领域的控制要求。2.4内部审计部门内部审计部门是内部控制的第三道防线，独立于业务经营和风险管理活动，对内部控制的健全性、有效性进行监督评价，直接向董事会或其下设的审计委员会报告工作。第三章内部控制要素3.1内部环境内部环境是内部控制的基础，主导着银行的风险文化和员工的控制意识。*治理结构：完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间的权责划分和制衡机制。*机构设置与权责分配：根据经营目标和风险管理需要，合理设置内部机构，明确各机构、岗位的职责权限。*企业文化：培育“全员内控、风险为本”的企业文化，树立员工的诚信和道德价值观。*人力资源政策：建立科学的招聘、培训、考核、激励和问责机制，确保员工具备胜任岗位所需的专业能力和职业道德。3.2风险评估风险评估是识别、分析和应对影响经营目标实现的各类风险的过程。*风险识别：定期和不定期组织对各类内外部风险（如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险、战略风险、声誉风险等）进行全面梳理和识别。*风险分析：对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性及其潜在影响程度，确定风险等级。*风险应对：根据风险分析结果，结合风险承受能力，选择合适的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.3控制活动控制活动是确保管理层风险应对策略得到有效执行的政策和程序。*不相容岗位分离控制：对涉及资金、重要空白凭证、业务审批等关键岗位，实行不相容职责分离，形成相互制约机制。*授权审批控制：明确各层级、各岗位的授权范围、审批权限和审批程序，严禁越权操作。*会计系统控制：严格执行会计准则和制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。*财产保护控制：建立健全现金、重要单证、印章、固定资产等的保管、领用、交接和盘点制度。*预算控制：实施全面预算管理，对经营活动进行事前规划、事中控制和事后评价。*运营分析控制：定期开展运营情况分析，及时发现偏差并采取纠正措施。*绩效考评控制：将内部控制执行情况纳入绩效考评体系，强化激励约束。*信息技术控制：加强信息系统开发、运行、维护和安全管理，保障信息系统安全稳定运行和数据安全。3.4信息与沟通信息与沟通是确保员工能够获取和交换执行、管理和控制业务活动所需信息的过程。*信息收集与处理：建立健全信息收集、筛选、加工、传递机制，确保信息的及时性、准确性和完整性。*内部沟通：建立畅通的内部沟通渠道，确保董事会、高级管理层和全体员工之间能够有效传递信息。*外部沟通：建立与监管机构、客户、同业、媒体等外部利益相关者的有效沟通机制。*反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度，鼓励员工举报违法违规行为。3.5内部监督内部监督是对内部控制的设计与运行情况进行持续监控和专项评价，以确保其有效运作并持续改进。*持续监控：各业务部门和管理部门对日常经营管理活动中的内部控制执行情况进行常规监督。*专项检查与评价：内部控制牵头部门和内部审计部门根据风险评估结果和监管要求，开展专项检查和定期评价。*缺陷认定与报告：对监督检查中发现的内部控制缺陷，应按其性质和影响程度进行认定，并及时向董事会、高级管理层报告。*整改与跟踪：对发现的内部控制缺陷，明确整改责任部门和时限，跟踪整改进度和效果，确保缺陷得到及时纠正。第四章主要业务领域内部控制要点4.1公司信贷业务*客户准入与评级：严格执行客户准入标准，规范客户信用评级流程，确保评级结果客观公正。*授信审批：坚持“审贷分离、分级审批”原则，严格执行授信政策和审批程序。*合同管理：规范借款合同的签订、履行、变更和终止等环节的管理。*贷后管理：加强贷后检查、风险预警和资产质量分类，及时发现和处置风险。*不良资产处置：严格按照规定程序和权限处置不良资产，确保处置过程合规、公允。4.2个人信贷业务*借款人资格审查：严格核实借款人身份、收入、还款能力等信息。*贷款调查与审批：规范调查流程，严格执行审批标准，防范虚假按揭、过度授信等风险。*抵质押物管理：确保抵质押物真实、合法、有效，价值评估公允。*贷后监控：关注借款人还款情况，及时预警和处理逾期风险。4.3资金业务*授权与审批：严格执行资金业务的授权审批制度，明确各级权限。*交易对手管理：建立交易对手准入、评级和限额管理机制。*限额管理：设定并严格遵守各项风险限额，如交易限额、止损限额等。*前台与后台分离：实现交易、清算、核算等环节的岗位分离和相互监督。*风险对冲：根据市场变化和风险状况，合理运用对冲工具。4.4中间业务*产品准入：新产品、新业务上线前进行充分的风险评估和合规审查。*销售适当性：确保向客户推荐与其风险承受能力相匹配的产品。*信息披露：充分、准确、及时向客户披露产品信息和风险提示。*操作规范：制定各中间业务品种的操作规程，防范操作风险。4.5运营管理*柜面业务操作：严格执行“双人临柜、钱账分管、印押证分管”等基本制度，规范业务流程。*现金出纳管理：加强现金收付、整点、保管和调运环节的安全控制。*重要空白凭证与印章管理：实行“专人保管、入库（柜）保管、账实分管、领用登记、使用销号”制度。*清算与结算：确保资金清算渠道畅通、账务核对准确、资金汇划及时安全。4.6信息科技管理*系统开发与运维：规范系统开发项目管理，加强变更管理和应急管理。*网络与信息安全：采取防火墙、入侵检测、数据加密等技术措施，保障网络和数据安全。*外包风险管理：审慎选择外包服务商，加强外包过程的风险控制和监督。*灾备建设：建立健全信息系统灾难恢复预案并定期演练。第五章内部控制的监督与评价5.1内部审计监督内部审计部门应制定年度审计计划，对内部控制的有效性进行独立、客观的审计评价。审计范围应覆盖所有重要业务领域和关键控制环节。审计结果应作为改进内部控制和绩效考核的重要依据。5.2持续监控与报告各业务部门和管理部门应建立日常监控机制，对本部门内部控制执行情况进行持续跟踪。发现的重大风险隐患和内控缺陷应立即向上级报告。内部控制牵头部门负责汇总全行内控情况，定期向高级管理层和董事会报告。5.3内部控制评价本行应定期（至少每年一次）开展全面的内部控制评价工作。评价工作应遵循统一的标准和流程，对内部控制的设计有效性和运行有效性进行评估，形成评价报告。评价报告应报送董事会和监管机构。5.4缺陷整改与问责对监督评价中发现的内部控制缺陷，责任部门应制定整改方案，明确整改措施、责任人及完成时限。内部控制牵头部门负责督促整改。对因内部控制失效导致风险损失或违规事件的，应按照规定对相关责任人进行问责。第六章责任追究对于违反本手册规定，导致内部控制失效、引发风险事件、造成经济损失或声誉损害的，本行将根据情节轻重、损失大小和责任主次，对相关责任人进行严肃处理，包括但不限于批评教育、经济处罚、组织处理直至纪律处分；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第七章附则7.1手册解释权