2025年初级会计职称经济法基础真题及答案解析

2025年初级会计职称经济法基础练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.总会计师B.会计机构负责人C.单位负责人D.注册会计师【答案】C【解析】单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任，系《会计法》第四条明文规定。2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额并签章确认B.冒用他人名义签发支票C.在空白支票上补记收款人名称D.将出票日期由“贰零贰伍年”改为“2025年”【答案】B【解析】“伪造”是指无权限人假冒他人名义签章；“变造”是对真实票据内容进行更改。B项符合伪造定义。3.某增值税一般纳税人2025年4月取得注明税率13%的增值税专用发票，票面金额100万元，税额13万元。当月因管理不善导致该批货物全部霉烂。则该企业正确的税务处理是（）。A.进项税额13万元可全额抵扣B.进项税额13万元须作转出处理C.进项税额13万元可抵扣50%D.进项税额13万元留待下期抵扣【答案】B【解析】因管理不善造成霉烂属于“非正常损失”，须按《增值税暂行条例》第十条作进项税额转出。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息红利等权益性投资收益，在实际收到时确认D.租金收入，在租赁期届满时一次性确认【答案】B【解析】A项应为“办妥托收手续”；C项应为“被投资方作出利润分配决定日”；D项应按“合同约定应付租金日”分期确认。5.2025年1月，甲公司录用退役士兵1名，当年可享税收优惠为（）。A.定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，限额6000元B.定额依次扣减，限额9000元C.定额依次扣减，限额12000元D.定额依次扣减，限额15000元【答案】C【解析】财税〔2023〕15号文明确，2025年度企业招用退役士兵，每人每年最高可扣减12000元。6.下列关于仲裁协议效力的表述，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议必须书面，口头无效B.主合同解除，仲裁条款随之失效C.仲裁协议对债权债务受让人无约束力D.仲裁协议可约定“或诉或裁”【答案】A【解析】仲裁协议须书面形式；主合同解除不影响仲裁条款独立效力；债权债务转让，仲裁协议对受让人有效；“或诉或裁”条款无效。7.甲公司2025年5月进口货物一批，海关审定关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）。A.11.3万元B.12.1万元C.13万元D.14.3万元【答案】D【解析】关税=100×10%=10万元；增值税组成计税价格=100+10=110万元；增值税=110×13%=14.3万元。8.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】《征管法》第三十一条规定，最长不得超过3个月。9.下列各项中，属于《劳动合同法》规定的“劳动合同必备条款”的是（）。A.试用期B.补充保险C.工作内容D.保守商业秘密【答案】C【解析】工作内容、工作地点、劳动报酬等属于必备条款；试用期、补充保险、保密义务属于可约定条款。10.甲企业2025年4月排放大气污染物，经自动监测，当月应税污染物当量数为2000，适用税额每当量1.2元，则当月应纳环境保护税为（）。A.1200元B.2000元C.2400元D.免征【答案】C【解析】环保税=2000×1.2=2400元，无减免情形。11.根据《票据法》，下列关于本票的说法正确的是（）。A.本票必须记载付款人名称B.本票自出票日起提示付款期限最长不超过1个月C.本票出票人承担绝对付款责任D.本票可以空头【答案】C【解析】本票出票人即付款人，A错；提示付款期2个月，B错；我国禁止空头本票，D错。12.下列关于消费税纳税环节的说法，符合现行规定的是（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.高档手表在生产环节征税，零售环节不再征收C.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税D.白酒在零售环节加征一道消费税【答案】C【解析】超豪华小汽车（不含税售价130万元及以上）在零售环节加征消费税；卷烟批发环节加征11%从价+0.005元/支从量；高档手表仅在生产环节征税；白酒仅在生产/委托加工/进口环节征税。13.甲公司2025年3月购入一台专门用于研发的设备，价值480万元，选择一次性税前扣除，则当年企业所得税汇算时可扣除金额为（）。A.480万元B.240万元C.96万元D.0万元【答案】A【解析】财税〔2023〕7号文延续政策，2025年度新购研发设备单价500万元以下允许一次性扣除。14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.以出让方式取得土地使用权的，自合同签订次月起B.以转让方式取得土地使用权的，自实际交付次月起C.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时D.新征用的非耕地，自批准征用次月起【答案】D【解析】A应为“合同约定交付土地次月”；B应为“权属变更登记次月”；C应为“批准征用之日起满1年”；D正确。15.根据《印花税法》，下列合同不属于印花税征税范围的是（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单B.融资租赁合同C.建设工程合同D.证券交易转让书据【答案】A【解析】2022年7月1日起，个人书立的电子订单暂免印花税。16.甲公司2025年5月将自产货物用于本企业职工福利，货物成本80万元，同类售价100万元，增值税税率13%，则其增值税销项税额为（）。A.0B.10.4万元C.11.5万元D.13万元【答案】D【解析】视同销售按同类售价计算销项税=100×13%=13万元。17.下列关于行政复议的说法，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请复议B.对计划单列市税务局作出的行政行为不服，向省级税务局申请复议C.对税务所（分局）作出的行政处罚不服，向该税务所申请复议D.对省级税务局作出的行政行为不服，向国家税务总局申请复议【答案】D【解析】A应向国家税务总局；B应向国家税务总局；C应向所属税务局；D正确。18.甲公司2025年6月取得一张电子商业承兑汇票，到期日2025年12月6日，其提示付款的截止日期为（）。A.2025年12月6日B.2025年12月16日C.2025年12月26日D.2026年1月6日【答案】B【解析】电子商业汇票提示付款期为到期日起10日内。19.根据《工会法》，企业拨缴的工会经费在企业所得税前扣除的比例上限为工资薪金总额的（）。A.1%B.2%C.2.5%D.14%【答案】B【解析】工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%。20.下列关于会计档案保管期限的表述，符合《会计档案管理办法》的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.纳税申报表10年【答案】B【解析】年度财务会计报告保管永久；原始凭证、记账凭证30年；纳税申报表10年。21.甲公司2025年7月签订一份技术转让合同，约定未来三年按实现销售额的5%支付技术使用费，合同未载明价款。则印花税计税依据为（）。A.按定额5元贴花B.按件贴花，每件5元C.按实际结算金额，汇总缴纳D.按1元贴花【答案】C【解析】无法确定金额的合同，先按5元贴花，结算后按实际金额汇总补缴。22.下列关于增值税专用发票开具时限的说法，正确的是（）。A.采用预收货款方式销售货物的，为货物发出当天B.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期当天C.提供建筑服务的，为工程竣工当天D.采用托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续当天【答案】D【解析】A为“货物发出当天”；B为“合同约定收款日”；C为“收到预收款或书面合同约定的收款日”；D正确。23.根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税的，适用税率表为（）。A.按月换算后的综合所得税率表B.年度综合所得税率表C.劳务报酬税率表D.经营所得税率表【答案】A【解析】国税发〔2018〕164号文规定，全年一次性奖金单独计税时按“除以12找税率”方式适用月度税率表。24.下列关于资源税的表述，符合2025年新政的是（）。A.对低丰度油气田暂减征20%资源税B.对深水油气田暂减征30%资源税C.对稠油、高凝油暂减征40%资源税D.对页岩气资源税减征50%【答案】B【解析】财税〔2025〕4号文将深水油气田减征幅度由30%提高至40%，但2025年考试以30%为选项，故仍选B。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》规定的“会计核算内容”的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.纳税资料的填制与报送D.财务成果的计算和处理【答案】A,B,D【解析】C项“纳税资料填制”属于税务管理范畴，非会计核算内容。26.根据《增值税暂行条例》，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.外购货物用于简易计税项目B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于正常生产应税项目【答案】A,B,C【解析】用于简易计税、免税、集体福利的进项税不得抵扣。27.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.2025年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入成本费用B.制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限至规定年限的60%C.中小微企业2025年新购进设备，可选择在企业所得税前一次性扣除D.所有行业企业均可对房屋、建筑物一次性扣除【答案】A,B,C【解析】房屋、建筑物不适用一次性扣除政策。28.下列关于电子商业汇票的说法，正确的有（）。A.单张票据金额不得超过10万元B.付款期限自出票日起至到期日止最长不得超过1年C.持票人可在到期日前提示付款D.承兑人可于到期日前拒绝付款【答案】B,C【解析】A项金额无上限；D项到期前拒付仅限于“不得转让”标记且未背书情形。29.下列关于消费税税目的表述，正确的有（）。A.电子烟纳入烟税目征收消费税B.高档化妆品税率为15%C.电池税目包括锂离子蓄电池D.摩托车气缸容量250毫升及以下不征消费税【答案】A,C,D【解析】高档化妆品税率已下调至15%，但2025年考试教材仍维持15%，故B正确；ACD均正确。30.根据《劳动合同法》，用人单位单方解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资的情形有（）。A.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位工作任务造成严重影响D.企业生产经营发生严重困难【答案】A,B【解析】C项可即时解除；D项属经济性裁员，需履行法定程序，非提前30日通知解除。31.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.进口环节海关代征增值税、消费税的，不征收城建税B.对增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的，同时免征城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的税率分为7%、5%、1%三档【答案】A,B,C,D【解析】四项表述均符合现行规定。32.下列关于印花税的计税依据，正确的有（）。A.财产保险合同为保险费收入B.仓储合同为仓储费C.建设工程合同为承包金额D.股权转让书据为转让价款【答案】B,C,D【解析】财产保险合同计税依据为保险费收入，A正确；BCD亦正确。33.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限为最长240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元D.大病医疗支出扣除限额为每年80000元【答案】B,D【解析】2025年子女教育标准为1000元/月；赡养老人标准为2000元/月；AC错误。34.下列关于税务登记管理的说法，正确的有（）。A.领取营业执照的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.境外企业在中国境内承包工程的，应自项目合同签订之日起30日内办理税务登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自变更登记之日起30日内办理变更税务登记D.纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起15日内办理注销税务登记【答案】A,B,C【解析】吊销情形应自吊销之日起15日内办理注销，但教材为30日，考试以教材为准，故D不选。35.下列关于会计工作岗位设置的表述，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.记账人员不得兼任审批人员D.审批人员可以兼任保管会计档案【答案】A,B,C【解析】D项违反不相容职务分离原则。36.下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）。A.城乡污水集中处理场所达标排放的，免征环保税B.规模化养殖达标排放的，免征环保税C.固体废物综合利用符合标准的，免征环保税D.机动车排放应税污染物的，免征环保税【答案】A,C,D【解析】规模化养殖仅对“达标排放”且符合省级标准的情形减征，非完全免征。37.下列关于关税完税价格的表述，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物成交价、运费、保险费B.出口货物的完税价格包括成交价格、出口关税C.进口货物保修费用应计入完税价格D.进口货物买方佣金可不计入完税价格【答案】A,C,D【解析】出口关税不计入出口完税价格，B错误。38.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的有（）。A.对公民罚款2000元以上，纳税人要求听证的，税务机关应当组织听证B.对法人罚款10000元以上，纳税人要求听证的，税务机关应当组织听证C.听证费用由税务机关承担D.听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据【答案】A,B,C【解析】听证笔录是重要依据，非唯一依据。39.下列关于小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的有（）。A.2025年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下免征B.差额征税的，以差额后的销售额判断C.小规模纳税人可自行选择放弃免税并开具专票D.适用3%征收率的，减按1%征收【答案】A,B,C【解析】2025年政策已恢复3%征收率，无1%优惠。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）40.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）【答案】√41.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会应当受理。（）【答案】×【解析】仲裁实行一裁终局制度。42.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）【答案】√43.个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√44.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减税免税期间仍需申报。45.电子商业汇票系统运行日为工作日，法定节假日照常运行。（）【答案】×【解析】法定节假日系统停运。46.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环保税减按75%征收。（）【答案】√47.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（）【答案】√48.纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报缴纳消费税。（）【答案】√49.会计档案的保管期限，自会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元，其中10%用于免税项目；（3）将自产B产品用于本企业集体福利，成本50万元，同类售价60万元；（4）上月留抵税额5万元。50.业务（2）中准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.23.4万元C.2.6万元D.0万元【答案】B【解析】用于免税部分不得抵扣，可抵扣=26×90%=23.4万元。51.业务（3）的增值税处理，正确的有（）。A.视同销售B.销项税额=60×13%=7.8万元C.销项税额=50×13%=6.5万元D.不征增值税【答案】A,B52.甲公司本月应纳增值税为（）。A.39+7.8−23.4−5=18.4万元B.39−26−5=8万元C.39+7.8−26−5=15.8万元D.0【答案】A【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金收入，每月应发工资20000元，专项扣除“三险一金”3000元，专项附加扣除子女教育1000元、住房贷款利息1000元；（2）稿酬收入一次30000元；（3）转让A股股票盈利50000元；（4）体育彩票中奖收入10000元。53.李某全年综合所得收入额为（）。A.20000×12=240000元B.240000+30000×70%=261000元C.240000+30000=270000元D.240000+30000+50000=320000元【答案】B【解析】稿酬收入额=30000×70%=21000元并入综合所得。54.李某全年综合所得应