2026年工业机器人公司子财务管控与审计管理制度

2026年工业机器人公司子财务管控与审计管理制度第一章总则第一条为加强公司对子公司的财务管控，规范内部审计工作，防范财务风险，保障公司整体财务安全与经营效益，依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《内部审计具体准则》等法律法规，结合工业机器人行业资金密集、研发投入高、子公司业务多元化的特性及公司实际经营管理情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有全资子公司、控股子公司的财务管控（预算管理、资金管理、核算管理、内控管理）及内部审计工作，参股子公司的财务管控与审计参照本制度核心条款执行，具体管控力度根据股权比例调整。第三条子财务管控遵循“统一管控、分级负责、风险前置、效益优先”的原则，内部审计遵循“独立客观、全面覆盖、突出重点、整改闭环”的原则，确保子公司财务行为规范、资金安全可控、审计监督有效，支撑公司整体战略落地。第四条公司成立子财务管控与审计工作小组，由财务总监担任组长，成员包括财务部、审计部、风控部、战略部负责人：财务部为子财务管控归口管理部门，负责子公司财务制度制定、预算审批、资金监管、核算规范；审计部为内部审计归口管理部门，负责审计计划制定、审计项目实施、整改跟踪；风控部负责子公司财务风险识别、评估与防控；战略部负责子公司财务管控与公司战略的衔接；各子公司财务负责人为子公司财务管控第一责任人，接受公司财务部垂直管理。第五条公司建立子财务管控分级授权体系，明确子公司不同层级人员的财务审批权限（如费用报销、资金支付、对外投资），授权清单每年复核调整一次，子公司不得超越授权范围开展财务活动。第二章子公司财务管控第六条预算管理：（一）预算编制：子公司根据公司整体战略及自身经营计划，编制年度财务预算（包括营收预算、成本预算、费用预算、资金预算、研发投入预算），预算需细化至季度、月度，研发投入预算需单独列明具体研发项目及资金使用计划；（二）预算审批：子公司预算经其董事会（股东会）审议后上报公司财务部，财务部联合战略部、风控部审核，审核通过后报公司管理层审批，审批时限不超过15个工作日，未通过的预算需在5个工作日内修改后重新上报；（三）预算执行：子公司严格按审批后的预算开展经营活动，超预算支出需提交《超预算说明报告》，说明原因及整改措施，经公司财务部审批后方可执行，季度预算执行偏差率超过10%的，需启动预算调整流程；（四）预算考核：公司财务部每月监控子公司预算执行情况，每季度开展预算执行分析，年度进行预算考核，考核结果与子公司管理层绩效挂钩。第七条资金管理：（一）资金账户管控：子公司开立、变更、注销银行账户需提前报公司财务部审批，禁止私设小金库、账外账户，公司财务部定期核查子公司银行账户，核查周期不超过3个月；（二）资金支付管控：子公司制定资金支付审批流程，单笔超过规定金额的资金支付（如对外付款、大额费用报销）需报公司财务部备案，资金支付需严格审核合同、发票、验收单等凭证，确保支付依据完整；（三）资金归集：公司建立资金集中归集体系，子公司按约定比例将闲置资金归集至公司资金池，归集资金的使用需符合公司整体资金规划，子公司正常经营所需资金可按需申请调拨；（四）资金监控：公司财务部通过资金管理系统实时监控子公司资金流动，发现异常资金支出（如无合理依据的大额转账、频繁向非合作方付款）需在24小时内核查，子公司需配合提供相关说明。第八条核算管理：（一）核算规范：子公司需严格执行公司统一的会计政策、会计科目及核算标准，工业机器人研发费用、生产成本的核算需单独归集，符合《企业会计准则》关于研发费用资本化的相关规定；（二）财务报告：子公司每月5日前向公司财务部报送月度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），每季度10日前报送财务分析报告，年度按规定时限报送年度财务报告及审计报告，报告需真实、准确、完整，禁止虚报、瞒报财务数据；（三）核算检查：公司财务部每半年对_sub公司核算工作开展一次检查，重点核查收入确认、成本归集、费用报销、研发费用核算的合规性，发现核算错误需要求子公司在10个工作日内整改。第九条内控管理：（一）内控制度：子公司需根据公司统一要求，结合自身业务特点制定财务内控制度（如采购付款、销售收款、存货管理、固定资产管理），内控制度需报公司财务部、风控部备案；（二）内控执行：子公司定期开展内控自查，自查周期不超过6个月，自查结果报公司风控部，公司风控部每年对_sub公司内控执行情况开展一次专项检查，评估内控有效性；（三）风险防控：子公司识别财务风险点（如应收账款坏账风险、存货积压风险、汇率波动风险），制定风险防控措施，重大财务风险需即时上报公司财务部、风控部。第三章内部审计管理第十条审计计划：（一）计划制定：公司审计部根据子公司经营规模、业务复杂度、风险等级，制定年度内部审计计划，明确审计对象、审计范围、审计时间、审计重点，年度审计计划需覆盖所有全资、控股子公司，高风险子公司每年审计不少于一次；（二）计划调整：因子公司经营情况变化、重大风险事件等原因，可调整审计计划，调整需报公司管理层审批；（三）计划下达：审计计划审批通过后，审计部提前10个工作日向被审计子公司下达《审计通知书》，告知审计范围、时间、要求及配合事项。第十一条审计实施：（一）审计范围：包括子公司财务收支真实性、预算执行情况、资金管理合规性、内控制度执行情况、重大投资项目财务情况等，针对工业机器人子公司，重点审计研发资金使用、核心零部件采购成本核算的合规性；（二）审计方式：采用现场审计为主、非现场审计为辅的方式，审计人员可查阅财务凭证、合同、台账等资料，与子公司管理层、财务人员、业务人员谈话核实情况；（三）审计记录：审计人员需如实记录审计发现，形成《审计工作底稿》，底稿需经审计部负责人复核，确保审计证据充分、审计结论客观；（四）初步沟通：审计现场工作结束后，审计部与被审计子公司沟通审计初步发现，听取子公司说明及异议，合理意见需纳入审计结论。第十二条审计报告与整改：（一）报告出具：审计部在现场审计结束后15个工作日内出具《内部审计报告》，明确审计发现的问题、整改建议、整改时限，报告需报公司管理层审批；（二）整改通知：《内部审计报告》审批通过后，审计部向被审计子公司下达《整改通知书》，子公司需在收到通知后5个工作日内制定整改方案，报审计部备案；（三）整改跟踪：审计部跟踪子公司整改情况，整改时限原则上不超过30个工作日，重大问题整改可适当延长，但需说明理由，整改完成后审计部开展整改验证，验证不合格的需重新整改；（四）整改归档：整改完成并验证合格后，审计部将审计报告、整改方案、整改验证记录等归档，形成完整的审计整改闭环。第十三条专项审计：（一）触发条件：子公司出现重大财务异常、管理层变动、重大投资项目落地、合规风险预警等情况时，审计部启动专项审计；（二）专项实施：专项审计聚焦具体问题开展，审计流程参照常规审计执行，审计报告需重点分析问题成因、风险影响及整改措施；（三）结果应用：专项审计结果作为子公司管理层考核、风险防控的重要依据，涉及违规违纪的，移交公司相关部门处理。第四章考核奖惩第十四条考核机制：（一）考核对象：子公司管理层、财务负责人、审计配合人员；（二）考核指标：包括预算执行率、资金管控合规性、财务报告准确性、内控执行有效性、审计问题整改完成率等；（三）考核周期：季度考核、年度总评，考核结果与绩效工资、评优评先、职务调整挂钩。第十五条奖励措施：（一）财务管控奖励：对年度预算执行率90%-100%、资金管控无违规、财务报告零差错的子公司，给予管理层5000-10000元奖励，财务团队2000-5000元奖励；（二）审计整改奖励：对审计问题整改及时、整改效果显著的子公司，给予整改责任人1000-3000元奖励；（三）风险防控奖励：对主动识别并化解重大财务风险的子公司财务人员，给予2000-5000元奖励。第十六条处罚措施：（一）轻微违规：预算执行偏差率超过15%、未按时报送财务报告、审计配合不积极的，给予子公司财务负责人书面警告，扣减当月绩效50-200元；（二）一般违规：资金支付审核不严、核算错误造成小额损失、审计问题逾期未整改的，扣减子公司管理层当月绩效10%-20%，财务负责人当月绩效20%-30%，限期整改；（三）严重违规：私设小金库、虚报财务数据、挪用资金、拒绝配合审计、审计发现重大违规未整改的，扣减责任人当月绩效50%，子公司管理层当月绩效30%，情节严重的调离岗位或解除劳动合同，造成经济损失的承担赔偿责任，涉嫌违法的