公司财务制度及工作规范

PAGE公司财务制度及工作规范一、总则1.目的本财务制度及工作规范旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动和财务人员工作管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作、税务管理等工作。根据公司业务规模和管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位如财务经理应具备中级以上会计职称或注册会计师资格。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务分析和财务报告编制，为公司决策提供财务支持。负责财务内部控制体系建设，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案管理，按照规定整理、装订、保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理开展财务预算编制、财务分析等工作。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务管理制度1.财务预算管理制度公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.资金管理制度资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，防范资金筹集风险。资金使用管理公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保支付依据合法、合规，支付金额准确无误。定期对资金使用情况进行清查盘点，确保资金安全。资金风险管理建立资金风险预警机制，及时监测资金流动性、偿债能力等风险指标，发现异常情况及时采取措施。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用、挪用等风险。3.资产管理流动资产货币资金管理：严格按照资金管理制度进行现金、银行存款的收付和管理，确保资金安全。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排购置固定资产，严格按照审批程序办理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值准确反映其实际使用情况。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。4.成本费用管理制度成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。成本费用控制：建立成本费用控制体系，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。5.收入利润管理制度收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入确认准确、及时。收入管理：加强对销售收入、其他业务收入等各类收入的管理，建立收入台账，定期与客户核对账目，确保收入足额入账。利润分配：按照公司法和公司章程规定的利润分配顺序和比例进行利润分配，确保利润分配合法、合规。四、会计核算规范1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计处理方法进行账务处理。会计核算应遵循借贷记账法，记账凭证、账簿、报表等会计资料应使用中文记录。2.会计凭证管理会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应具备合法、有效的证明文件，如发票、收据、合同等。会计凭证应按照规定的格式和要求进行编号、装订，确保凭证整齐、美观，便于查阅和保管。3.会计账簿管理公司应设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照会计科目分类进行登记。会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符。结账前应进行试算平衡，确保账簿记录准确无误。会计账簿应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录进行编制，确保数据真实可靠。报表编制完成后，应进行审核、签章，确保报表质量。财务报表应定期报送公司管理层、股东及相关监管部门，为公司决策和外部监督提供依据。五、财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后报销人到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证。部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对付款申请的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后财务部门办理付款手续。3.重大资金支出审批流程项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出项目、金额、用途、资金来源等情况，并附上可行性研究报告、预算方案等相关资料。财务部门对资金支出的必要性、合理性、资金来源等进行审核，提出审核意见。公司管理层组织相关部门进行论证和评审，对资金支出申请进行决策。决策通过后，按照规定程序办理资金支出手续。六、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，保障公司资产安全。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务岗位，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：合理设置财务岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位之间的职责分工，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。授权审批控制：按照规定的审批流程和审批权限进行财务审批，确保重大财务决策经过集体审议。会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。七、财务信息化管理1.财务信息化建设目标提高财务工作效率，实现财务数据的自动化处理和实时共享。加强财务内部控制，降低财务风险。为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。2.财务信息化系统选型与实施根据公司业务需求和管理要求，选择适合公司的财务信息化系统，如财务软件、ERP系统等。在选型过程中，应进行充分的市场调研和技术评估，确保系统的功能、性能、安全性等符合公司要求。财务信息化系统实施前，应进行系统规划、数据准备、人员培训等工作，确保系统顺利上线运行。3.财务信息化系统使用与维护财务人员应按照规定的操作流程使用财务信息化系统，确保系统数据的准确性和完整性。定期对财务信息化系统进行维护和升级，及时处理系统故障和安全漏洞，确保系统稳定运行。加强对财务信息化系统数据的备份和恢复管理，确保数据安全可靠。八、财务档案管理1.财务档案范围会计凭证、账簿、报表等会计资料。财务预算、财务决算、财务分析报告等财务文件。资金筹集、资金使用、资产管理等财务业务相关的合同、协议、文件等。税务申报、缴纳等税务资料。其他与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。整理后的档案应分类清晰、编号准确、装订整齐。财务档案应按照年度进行归档，同一年度的档案应按照类别顺序排列，便于查阅和保管。3.财务档案