2026年个人理财规划与税务筹划实操能力考试题

2026年个人理财规划与税务筹划实操能力考试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）要求：请选择最符合题意的选项。1.在2026年个人所得税专项附加扣除政策下，下列哪项不属于子女教育扣除范围？A.子女接受全日制学历教育的费用B.子女非全日制职业教育的费用C.子女课外兴趣班的培训费用D.子女因病产生的医疗费用2.某居民个人2026年度工资收入10万元，年终奖收入5万元，假设适用税率20%，速算扣除数1万元，则其全年应缴纳个人所得税为多少？A.2.5万元B.3万元C.2万元D.4万元3.在遗产税筹划中，2026年某城市规定房产遗产税税率为40%，免税额为100万元，若某人名下房产评估价值150万元，其子女继承需缴纳遗产税多少？A.40万元B.50万元C.0元D.60万元4.某家庭2026年度计划投资房产和基金，其中房产占比60%，基金占比40%，预期年化收益率为8%，假设房产年化收益率为5%，基金年化收益率为12%，则该家庭整体投资年化收益率为多少？A.7.8%B.8.4%C.9.2%D.6.5%5.个人养老金账户在2026年可享受的最高税收优惠额度是多少？A.每年1万元B.每年2万元C.每年3万元D.每年5万元6.某企业主通过股权赠与方式将公司20%股权转移给子女，2026年个人所得税政策下，该行为可能涉及的税种是？A.股权转让所得税B.赠与税C.个人所得税D.企业所得税7.在保险税务筹划中，某居民购买一份终身寿险，年缴保费5万元，保额100万元，2026年该寿险的免税额度为多少？A.50万元B.20万元C.0元D.100万元8.某居民2026年度经营所得收入80万元，假设其经营所得适用税率为35%，速算扣除数15万元，则其应缴纳经营所得个人所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元9.在跨境税务筹划中，某居民2026年在境外取得股息收入10万元，假设该收入在境外已纳税率20%，国内适用税率为10%，则其应补缴个人所得税多少？A.0元B.1万元C.2万元D.3万元10.某居民2026年度通过基金投资获得股息红利收入6万元，该收入在基金层面已代扣代缴20%，则其个人应缴纳个人所得税多少？A.0元B.1.2万元C.1.8万元D.2.4万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）要求：请选择所有符合题意的选项。1.以下哪些投资方式在2026年可享受个人所得税专项附加扣除？A.个人养老金账户投资B.公积金贷款利息C.财产租赁收入D.股票转让所得2.遗产税筹划中，以下哪些方法可有效降低遗产税税负？A.通过赠与方式转移财产B.利用家庭信托进行财产管理C.提前设立慈善基金会D.直接继承房产而不进行任何调整3.在个人理财规划中，以下哪些属于长期财务目标？A.退休规划B.子女教育金储备C.购车计划D.偿还房贷4.跨境税务筹划中，以下哪些收入可能需要缴纳双重征税？A.境外工资收入B.境外房产租金C.境外股息红利D.境外经营所得5.保险税务筹划中，以下哪些保险产品具有免税或递延纳税功能？A.终身寿险B.年金保险C.意外险D.重疾险三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）要求：请判断正误。1.个人养老金账户投资收益在领取时需要缴纳个人所得税。（×）2.遗产税的免税额在2026年已统一调整为150万元。（√）3.个人通过公益性捐赠可全额扣除个人所得税，最高不超过应纳税所得额的30%。（×）4.跨境税务筹划中，居民个人在境外取得的股息红利无需在境内补税。（×）5.房产赠与直系亲属在2026年可免征个人所得税。（√）6.终身寿险的保额在2026年已纳入个人所得税应税范围。（×）7.个人经营所得在2026年适用5%~35%的累进税率。（√）8.子女教育专项附加扣除的标准在2026年已提高至每月2000元。（×）9.通过慈善基金会捐赠财产可在税前全额扣除，但需提供相关证明。（√）10.跨境房产交易在2026年已完全免征个人所得税。（×）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）要求：请简述问题，并回答要点。1.简述2026年个人所得税专项附加扣除的主要变化。答：2026年个人所得税专项附加扣除的主要变化可能包括：-提高扣除标准（如子女教育、房贷利息等）；-扩大扣除范围（如增加职业资格继续教育等）；-优化税收优惠力度（如加大对低收入群体的补贴）。2.简述遗产税筹划中常见的三种方法。答：-赠与筹划：通过生前赠与降低遗产总额；-信托规划：利用信托隔离遗产税风险；-慈善捐赠：通过公益性捐赠享受税前扣除。3.简述个人养老金账户的税收优惠政策。答：-投资个人养老金账户的资金可在税前扣除最高1万元/年；-账户内投资收益暂不征收个人所得税；-领取时按3%的税率缴纳个人所得税。4.简述跨境税务筹划中避免双重征税的两种方式。答：-税收协定：通过签订双重征税协定避免重复征税；-税收抵免：在境外已纳税款在境内进行抵扣。五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）要求：请列出计算步骤并给出最终答案。1.某居民2026年度工资收入15万元，年终奖收入8万元，假设工资适用税率20%，速算扣除数1万元；年终奖单独计税，适用税率10%，速算扣除数0万元。计算其全年应缴纳个人所得税。解：-工资应纳税额=15万×20%-1万=2万元；-年终奖应纳税额=8万×10%=0.8万元；-全年应纳税额=2万+0.8万=2.8万元。2.某居民2026年度通过房产出租获得租金收入6万元，假设已缴纳房产税0.6万元，假设其扣除修缮费0.2万元，计算其应缴纳个人所得税。解：-净租金收入=6万-0.6万-0.2万=5.2万元；-应纳税额=5.2万×10%=0.52万元。3.某居民2026年度在境外取得股息收入10万元，境外已纳税率20%，假设国内适用税率为10%，计算其应补缴个人所得税。解：-境外已纳税额=10万×20%=2万元；-国内应纳税额=10万×10%=1万元；-补税额=1万-2万=0元（无需补税）。六、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）要求：请结合案例进行分析，并给出解决方案。1.案例：张先生2026年名下房产估值200万元，其子女需要继承，假设当地遗产税税率为40%，免税额为100万元。张先生希望通过赠与或信托方式降低税负，请分析最优方案。解：-直接继承：需缴纳税额=(200万-100万)×40%=40万元；-生前赠与：通过赠与子女可降低遗产总额，假设分5年赠与，每年赠与40万元，则需缴纳5年赠与税（假设税率为20%）；-信托规划：通过设立家族信托隔离遗产税，但需支付信托费用。最优方案：生前赠与或信托，具体选择需结合当地政策。2.案例：李女士2026年度通过基金投资获得股息红利收入6万元，假设基金层面已代扣代缴20%，她计划通过公益性捐赠进一步降低税负，假设捐赠金额为1万元，请计算其最终应纳税额。解：-基金代扣代缴税额=6万×20%=1.2万元；-公益性捐赠税前扣除限额=6万×30%=1.8万元，实际扣除1万元；-国内应纳税额=(6万-1.2万-1万)×10%=0.48万元；-最终应纳税额=0.48万元。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：子女教育扣除范围仅限于全日制学历教育、非全日制职业教育，课外兴趣班不属于专项附加扣除。2.C解析：工资所得适用综合所得税率，年终奖单独计税，实际应纳税额=10万×20%-1万+5万×20%=2万元。3.A解析：免税额为100万元，需纳税部分为50万元，税额=50万×40%=40万元。4.A解析：整体收益率=60%×5%+40%×12%=7.8%。5.A解析：2026年个人养老金账户税收优惠额度仍为每年1万元。6.C解析：股权赠与可能涉及个人所得税，具体需根据赠与对象和金额确定。7.B解析：终身寿险的免税额度为保额的20%，即20万元。8.B解析：经营所得应纳税额=80万×35%-15万=25万元。9.B解析：境外已纳税率20%高于国内10%，无需补税。10.B解析：股息红利已代扣代缴20%，个人应纳税额=6万×(1-20%)×10%=1.2万元。二、多选题答案与解析1.A、B解析：个人养老金和公积金贷款利息可享受专项附加扣除，财产租赁和股票转让不适用。2.A、B、C解析：赠与、信托和慈善捐赠可有效降低遗产税，直接继承无筹划空间。3.A、B解析：退休和子女教育属于长期目标，购车和还房贷属于短期目标。4.A、B、C解析：工资、租金和股息红利可能涉及双重征税，经营所得若跨境则需特别注意。5.A、B解析：终身寿险和年金保险具有免税或递延纳税功能，意外险和重疾险无此优势。三、判断题答案与解析1.×解析：个人养老金账户投资收益在领取时按3%税率征收。2.√解析：2026年遗产税免税额已统一为150万元。3.×解析：公益性捐赠最高扣除应纳税所得额的30%，非全额扣除。4.×解析：若境外税率低于国内，需补税；若高于国内，则无需补税。5.√解析：房产赠与直系亲属可免征个税。6.×解析：终身寿险的保额在领取时仍免税。7.√解析：经营所得适用5%~35%的累进税率。8.×解析：子女教育扣除标准仍为每月1000元。9.√解析：慈善捐赠可税前扣除，需提供证明。10.×解析：跨境房产交易可能涉及预提所得税，具体需看当地政策。四、简答题答案与解析1.2026年个人所得税专项附加扣除的主要变化解析：政策可能提高扣除标准（如子女教育、房贷利息等），扩大范围（如职业资格继续教育），优化税收优惠力度。2.遗产税筹划的常见方法解析：生前赠与、信托规划、慈善捐赠。3.个人养老金账户的税收优惠政策解析：税前扣除、投资收益递延纳税、领取时按3%税率征收。4.跨境税务筹划避免双重征税的方式解析：税收协定、税收抵免。五、计算题答案与解析1.工资与年终奖个人所得税计算解：工资应纳税额=15万×20%-1万=2万元；年终奖应纳税额=8万×10%=0.8万元；全年应纳税额=2.8万元。2.房产出租个人所得税计算解：净租金收入=6万-0.6万-0.2万=5.2万元；应纳税额=5.2万×10%=0.52万元。3.跨境股息红利个人所得税补税计算解：境外已纳税