2025年青海税务局事业单位笔试试题及答案

2025年青海税务局事业单位笔试试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.2024年中央经济工作会议提出“以科技创新引领现代化产业体系建设”，下列关于税务部门服务科技创新的表述中，错误的是（）。A.落实研发费用加计扣除政策，允许企业按120%比例税前扣除B.对科技型中小企业亏损结转年限延长至10年C.对国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税D.对技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税答案：A（解析：2024年研发费用加计扣除比例为制造业企业120%，其他企业100%，题干未限定企业类型，表述不准确。）2.根据《税收征收管理法》，下列关于税务检查的说法中，正确的是（）。A.税务机关检查纳税人存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准B.税务机关调查税收违法案件时，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务检查人员进行检查时，只需出示税务检查证即可D.纳税人拒绝提供资料的，税务机关可直接采取强制执行措施答案：A（解析：B项需经设区的市、自治州以上税务局局长批准；C项需同时出示税务检查证和税务检查通知书；D项拒绝提供资料属于逃避、拒绝检查，需先责令改正，逾期不改可处罚款。）3.青海省某光伏企业2023年取得不含税销售收入8000万元，其中符合条件的清洁能源收入5000万元。根据青海省支持清洁能源产业的税收优惠政策，该企业清洁能源收入部分可减按（）计入应纳税所得额。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：C（解析：青海省对清洁能源企业符合条件的收入，减按80%计入应纳税所得额，以支持“绿电”产业发展。）4.某个体工商户2023年第四季度销售额32万元（均为不含税收入），按小规模纳税人缴纳增值税。根据现行政策，其第四季度应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.96C.1.6D.3.2答案：A（解析：2023年小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税，该个体户季度销售额32万元超过30万元，需全额纳税。但2024年政策调整为月销售额不超过20万元（季度60万元）免征，题目时间为2023年第四季度，故原政策下应纳税额=32×3%=0.96万元。但需注意题目是否隐含2024年政策延续，此处可能存在争议，正确答案应为B。）5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊）C.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月D.大病医疗扣除需在年度汇算时由纳税人本人扣除，不可由配偶扣除答案：C（解析：A项标准为每月1000元；B项非独生子女每人不超过1500元；D项大病医疗可由本人或配偶扣除，未成年子女可由父母扣除。）二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列属于青海省地方税体系中特色税种的有（）。A.资源税（盐湖资源）B.环境保护税（光伏产业固废）C.城镇土地使用税（生态保护区）D.耕地占用税（高原耕地）答案：ABCD（解析：青海依托盐湖、光伏、生态保护等特色产业，上述税种均体现地方经济特点。）2.根据《发票管理办法》，下列行为中属于虚开发票的有（）。A.甲公司为乙公司开具与实际经营业务不符的发票B.丙公司让丁公司为自己开具与实际经营业务不符的发票C.戊公司介绍己公司为庚公司开具与实际经营业务不符的发票D.辛公司按实际交易金额为客户开具发票，但未加盖发票专用章答案：ABC（解析：D项属于未按规定开具发票，不属于虚开发票。）3.税务机关在纳税服务中落实“便民办税春风行动”，下列措施符合要求的有（）。A.推广“远程问办”服务，实现税费业务“云端”办理B.对新办企业推行“套餐式”服务，一次性办结10项涉税事项C.对A级纳税人取消增值税专用发票认证D.在藏区办税服务厅设置藏汉双语导税岗答案：ABD（解析：C项自2019年起所有一般纳税人取消增值税专用发票认证，非仅A级纳税人。）三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.税务行政复议中，申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依法缴纳税款和滞纳金，或提供相应担保，方可申请行政复议。（）答案：√（解析：根据《税收征收管理法》，征税行为需先清税或担保，再复议。）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×（解析：超过部分可结转以后3个纳税年度扣除。）四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.简述青海省税务局在支持“四地”建设（世界级盐湖产业基地、国家清洁能源产业高地、国际生态旅游目的地、绿色有机农畜产品输出地）中可采取的税收措施。答案要点：（1）盐湖产业：落实资源税优惠，对低品位盐湖资源减征资源税；对盐湖化工技术研发费用加计扣除比例提高至120%。（2）清洁能源：对光伏、风电企业增值税即征即退政策延续；对符合条件的清洁能源项目企业所得税“三免三减半”。（3）生态旅游：对旅游企业提供生活服务取得的收入免征增值税；对景区内环保设施投资给予税前一次性扣除。（4）绿色有机农畜产品：对农产品初加工企业免征企业所得税；对农业专业合作社销售自产农产品免征增值税。2.简述税务稽查中“双随机一公开”的具体内容及其意义。答案要点：具体内容：随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，向社会公开抽查情况及查处结果。意义：规范执法行为，减少人为干预，提升执法公平性；提高稽查效率，聚焦重点风险；增强纳税人税法遵从度，优化营商环境。3.某企业2023年因计算错误少缴企业所得税50万元，税务机关2024年检查发现该问题。请说明税务机关应如何处理，并简述相关法律依据。答案要点：（1）处理措施：追缴少缴税款50万元；按日加收滞纳金（从滞纳税款之日起至缴纳之日止，按万分之五计算）；因企业非主观故意，不认定为偷税，不处罚款。（2）法律依据：《税收征收管理法》第五十二条：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。五、案例分析题（共1题，20分）案例：青海省西宁市某制造业企业（增值税一般纳税人）2023年发生以下业务：（1）销售自产设备取得不含税收入2000万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元；（3）转让一项专利技术，取得含税收入120万元（该专利技术2020年购入，成本80万元）；（4）发生研发费用300万元（其中委托外部研发费用100万元，未形成无形资产）；（5）通过公益性社会组织向玉树地震灾区捐赠现金50万元，年度利润总额为400万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税、企业所得税（不考虑其他税费）。答案及解析：（一）增值税计算：①销售设备销项税额=2000×13%=260万元；②转让专利技术：根据政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，故销项税额=0；③进项税额=104万元；应缴纳增值税=260-104=156万元。（二）企业所得税计算：1.收入总额=2000（设备销售）+120（专利转让）=2120万元（注：专利转让收入需全额计入收入总额，但技术转让所得可享受优惠）。2.技术转让所得=120（含税收入）-80（成本）=40万元（注：含税收入需换算为不含税？题目未明确是否含增值税，但专利技术转让免征增值税，故收入为120万元）。根据税法，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。本题40万元＜500万元，全额免税。3.研发费用加计扣除：委托外部研发费用按实际发生额的80%计入，即100×80%=80万元；可加计扣除金额=（300-100）×120%+80×120%=200×120%+80×120%=336万元（注：制造业企业研发费用加计扣除比例为120%）。4.公益性捐赠扣除限额=400×12%=48万元；实际捐赠50万元，超过部分50-48=2万元不得扣除，需调增应纳税所得额。5.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。本题中：收入总额=2120万元；免税收入=技术转