2026年税务培训考试题如何申请个人所得税大病医疗专项附加扣除

2026年税务培训考试题：如何申请个人所得税大病医疗专项附加扣除一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列哪类疾病不属于个人所得税大病医疗专项附加扣除的范畴？A.心脏病手术B.白血病治疗C.眼科近视矫正D.癌症化疗2.申请大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要提供哪些材料？A.医院诊断证明和费用发票B.社保缴纳证明和收入证明C.户口本和居住证明D.以上所有材料3.2026年度大病医疗费用的扣除限额是多少？A.8万元B.15万元C.20万元D.25万元4.纳税人申请大病医疗专项附加扣除时，需要自行申报还是由税务机关代扣？A.自行申报B.税务机关代扣C.由医保局统一申报D.以上都不对5.如果夫妻双方均符合大病医疗专项附加扣除条件，应该如何申报？A.分别申报B.只由一方申报C.由收入较高的一方申报D.不可以同时申报6.大病医疗费用的扣除期限是多久？A.当年1月1日至12月31日B.自费用发生之日起3年内C.自费用发生之日起5年内D.永久有效7.纳税人申报大病医疗专项附加扣除后，如发现申报错误应该如何处理？A.无法修改，只能次年重报B.可以自行更正申报C.需要重新提交申请材料D.可以申请撤销并重新申报8.以下哪项不属于大病医疗费用的范畴？A.住院费用B.门诊费用C.药品费用D.私立医院产生的非医保目录费用9.纳税人需要每年重复申请大病医疗专项附加扣除吗？A.需要B.不需要C.只需申请一次D.由税务机关自动续报10.大病医疗专项附加扣除的申报方式有哪些？A.线上申报或线下申报B.只能线上申报C.只能线下申报D.只能通过手机APP申报二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.申请大病医疗专项附加扣除需要满足哪些条件？A.个人年收入不超过12万元B.医疗费用支出超过医保报销限额C.在境内合法医疗机构治疗D.病情符合国家规定的重大疾病范围2.以下哪些费用可以计入大病医疗费用？A.医院检查费B.手术费C.医保自付部分D.营养补品费用3.纳税人在申报大病医疗专项附加扣除时需要注意哪些事项？A.费用必须是本人或配偶的B.需要提供发票原件和复印件C.不能重复申报同一笔费用D.需要填写完整的申请表格4.哪些人群可以享受大病医疗专项附加扣除？A.全职职工B.自由职业者C.灵活就业人员D.退休人员5.大病医疗专项附加扣除的扣除方式有哪些？A.直接抵扣应纳税所得额B.以现金形式返还C.通过医保系统自动结算D.以税前扣除形式进行三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.大病医疗专项附加扣除适用于所有类型的疾病。（×）2.纳税人需要每年重新提交大病医疗专项附加扣除申请。（√）3.夫妻双方可以同时享受大病医疗专项附加扣除。（√）4.大病医疗费用的扣除限额会根据地区经济水平进行调整。（√）5.纳税人必须提供医疗费用发票才能申请扣除。（√）6.私立医院的费用不能享受大病医疗专项附加扣除。（×）7.纳税人申报扣除后，需要定期向税务机关提供证明材料。（×）8.大病医疗专项附加扣除仅适用于境内居民。（√）9.纳税人可以自行选择申报大病医疗费用的扣除时间。（√）10.大病医疗专项附加扣除的申报可以通过微信小程序完成。（√）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述申请大病医疗专项附加扣除的步骤。2.解释哪些医疗费用不属于大病医疗专项附加扣除的范畴。3.说明夫妻双方如何共同申报大病医疗专项附加扣除。4.列举3种常见的可扣除大病医疗费用类型。5.如果纳税人发现申报错误，应该如何处理？五、案例分析题（共3题，每题10分，合计30分）1.案例一：张女士2026年因患乳腺癌住院治疗，共花费12万元，其中医保报销6万元。她年收入15万元，配偶年收入20万元。请问张女士可以享受多少大病医疗专项附加扣除？2.案例二：李先生2026年因车祸住院治疗，产生医疗费用5万元，全部由医保报销。他年收入10万元，无其他可扣除项目。请问李先生是否可以享受大病医疗专项附加扣除？3.案例三：王先生2026年因糖尿病住院治疗，产生医疗费用8万元，其中医保报销3万元。他年收入20万元，配偶年收入18万元。请问王先生和配偶可以享受多少大病医疗专项附加扣除？答案与解析一、单选题（20分）1.C近视矫正不属于重大疾病范畴。2.A主要需提供诊断证明和费用发票。3.A2026年度扣除限额为8万元。4.A纳税人需自行申报。5.B只需一方申报，但需注明另一方信息。6.B自费用发生之日起3年内可申报。7.B可以自行更正，但需在规定时间内操作。8.D私立医院非医保目录费用不可扣除。9.A每年需重新申报。10.A可通过线上或线下方式申报。二、多选题（15分）1.B、C、D需满足医疗费用超标、境内治疗、重大疾病等条件。2.A、B、C检查费、手术费、医保自付部分可扣除。3.A、C、D需确保费用归属、不重复申报、填写完整表格。4.A、B、C全职职工、自由职业者、灵活就业人员均可享受。5.A、D以税前扣除形式进行抵扣。三、判断题（10分）1.×仅限重大疾病或符合规定的慢性病。2.√每年需重新申报。3.√夫妻一方可申报，另一方需注明。4.√扣除限额可能因地区调整。5.√发票是必要材料。6.×部分私立医院医保报销后可扣除。7.×申报后无需定期提供证明。8.√仅适用于境内居民。9.√纳税人可自行选择申报时间。10.√可通过微信小程序申报。四、简答题（25分）1.申请步骤：-登录个人所得税APP；-进入“专项附加扣除填报”；-选择“大病医疗”；-填写费用信息并上传发票；-保存并提交申报。2.不可扣除费用：-私立医院非医保目录费用；-营养补品费用；-非治疗性费用（如美容）。3.夫妻申报方式：-一方申报时需填写配偶信息；-每年需明确由哪一方申报。4.可扣除费用类型：-住院费用；-医保自付部分；-慢性病治疗费用。5.错误处理方式：-可在申报期内自行更正；-超过期限需重新申报并说明原因。五、案例分析题（30分）1.案例一：-可扣除费用：12万元（总费用）-6万元（医保报销）=6万元；-扣除限额：不超过8万元，实际可扣除6万元。