2026年税务规划策略初级模拟题

2026年税务规划策略初级模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某居民企业2025年度经营收入500万元，成本费用300万元，无其他纳税调整事项。假设2026年起，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.200万元C.250万元D.50万元2.个体工商户王某2025年度经营所得80万元，其家庭共有2个被抚养人，可享受赡养老人专项附加扣除。假设王某赡养老人标准为每月2000元，扣除比例50%，则其2025年度应纳税所得额减少（）。A.9.6万元B.8.4万元C.10万元D.12万元3.某企业2025年12月将闲置设备出售，售价100万元，原值80万元，累计折旧20万元。假设该设备适用增值税税率为13%，则其转让环节应缴纳增值税为（）。A.1.3万元B.13万元C.9.2万元D.0万元4.张某2025年取得股息红利收入10万元，其持股期限超过1年。假设张某适用20%的税率，则其应缴纳个人所得税为（）。A.2万元B.3万元C.5万元D.10万元5.某个人出租住房2025年度租金收入6万元，扣除相关费用后月租金收入3000元。假设该住房适用10%的税率，则其2025年度应缴纳个人所得税为（）。A.3000元B.6000元C.4800元D.7200元6.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产转让损失7.企业将自产货物用于集体福利，其涉税处理方式为（）。A.视同销售，缴纳增值税和企业所得税B.不视同销售，不缴纳增值税和企业所得税C.视同销售，仅缴纳增值税D.视同销售，仅缴纳企业所得税8.某居民个人2025年度取得工资薪金收入20万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，则其应缴纳个人所得税为（）。A.2.5万元B.2.8万元C.3万元D.3.2万元9.以下哪项投资方式不属于《企业所得税法》规定的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.生产经营过程中产生的政府补助D.转让符合条件的股权所得10.企业在境外设立分支机构，其境外所得在境内纳税时适用（）。A.全额补税B.递延纳税C.分割税率D.免税抵扣二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）11.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于无偿赠送C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目12.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.继续教育13.企业研发费用加计扣除政策适用于（）。A.经认定的科技型中小企业B.一般企业研发投入超过规定比例的C.高新技术企业D.所有企业均可享受14.以下哪些情形属于企业所得税不征税收入？（）A.符合条件的财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的捐赠收入D.转让符合条件的股权所得15.个人所得税综合所得汇算清缴的申报期限包括（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年9月1日至12月31日C.发生专项附加扣除项目变更时D.取得综合所得时预缴税款不足时三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）16.企业将自产货物用于赠送，无需视同销售缴纳增值税。（）17.个人所得税专项附加扣除项目需要每年申报确认。（）18.企业境外所得在境内纳税时，可全额抵扣境外已纳税款。（）19.个人出租非住房，适用20%的税率缴纳增值税。（）20.股息红利所得适用20%的税率，持股期限越长税率越低。（）21.企业将自产货物用于广告，无需视同销售缴纳增值税。（）22.个人所得税综合所得汇算清缴仅适用于取得综合所得的个人。（）23.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（）24.个人出租住房，适用10%的税率缴纳个人所得税。（）25.企业境外所得在境内纳税时，可按实际税负抵扣境外已纳税款。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）26.简述个人所得税专项附加扣除项目的申报流程。27.企业享受研发费用加计扣除政策需满足哪些条件？28.个人所得税综合所得汇算清缴的必要性是什么？五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）29.某企业2025年度取得经营收入500万元，成本费用300万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且2025年起享受研发费用加计扣除50%的政策。假设企业2025年度研发费用80万元，则其2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税为多少？30.张某2025年度取得工资薪金收入20万元，年终奖5万元。假设张某适用3%的税率，年终奖单独计税，则其应缴纳个人所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.A解析：应纳税所得额=经营收入-成本费用=500-300=200万元，但题目要求计算应纳税所得额，非应纳税额。2.A解析：赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元×50%×12个月=12万元，则应纳税所得额减少9.6万元（80万元-12万元）。3.A解析：增值税=（售价-原值）×13%=(100-80)×13%=1.3万元。4.A解析：持股期限超过1年的股息红利所得免税，故应缴纳个人所得税0元。5.C解析：应纳税额=（月租金收入-扣除费用）×10%×12个月=(3000-800)×10%×12=4800元。6.D解析：财产转让损失属于经营所得扣除项目，非专项附加扣除。7.A解析：自产货物用于集体福利需视同销售，缴纳增值税和企业所得税。8.B解析：年终奖单独计税=500÷12×3%×12=1.5万元，工资薪金部分=20万元×3%=0.6万元，合计2.1万元。9.C解析：政府补助属于不征税收入，非免税收入。10.C解析：境外所得适用分割税率，非全额补税或免税抵扣。二、多项选择题11.ABCD解析：视同销售包括用于集体福利、无偿赠送、分配股东等情形。12.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、婴幼儿照护、继续教育等。13.AC解析：科技型中小企业和高新技术企业可享受研发费用加计扣除。14.AB解析：财政拨款和国债利息收入为不征税收入。15.AD解析：综合所得汇算清缴在每年3月和预缴不足时申报。三、判断题16.×解析：自产货物用于赠送需视同销售。17.√解析：专项附加扣除需每年申报确认。18.×解析：境外所得需按实际税负抵扣，非全额。19.×解析：非住房出租适用5%的征收率。20.√解析：持股期限越长税率越低，最高20%。21.×解析：自产货物用于广告需视同销售。22.√解析：综合所得汇算清缴仅适用于取得综合所得的个人。23.×解析：需满足科技型中小企业或高新技术企业条件。24.√解析：住房出租适用10%的税率。25.√解析：境外所得按实际税负抵扣。四、简答题26.简述个人所得税专项附加扣除项目的申报流程。答：1.通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站登录；2.进入“专项附加扣除填报”模块；3.填报相关信息（如子女教育需提供家长和子女信息）；4.保存并提交；5.税务机关审核后生效。27.企业享受研发费用加计扣除政策需满足哪些条件？答：1.经认定为科技型中小企业或高新技术企业；2.研发费用满足相关比例要求；3.符合《研发费用加计扣除管理办法》规定的归集范围；4.持有相关证明材料（如高新技术企业证书）。28.个人所得税综合所得汇算清缴的必要性是什么？答：1.调整全年综合所得预缴税款与实际应纳税额差异；2.确保纳税人享受专项附加扣除等优惠；3.避免多缴或少缴税款，实现公平税负。五、计算题29.某企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税为多少？答：1.研发费用加计扣除=80万元×50%=40万元；2.应纳税所得额=200万元-4