企业资产管理制度与执行手册

企业资产管理制度与执行手册一、适用范围与应用场景本手册适用于各类企业（包括但不限于制造业、服务业、科技公司等）的固定资产、无形资产及低值易耗品的全生命周期管理。具体应用场景包括：新设企业资产体系建设：企业成立初期，需建立规范的资产管理制度，明确管理流程与责任分工；现有企业资产规范化整改：针对资产台账混乱、使用效率低下、责任不清等问题，通过本手册梳理管理流程，提升资产管理水平；资产全周期管控：覆盖资产从采购申请、入库领用、日常维护、盘点清查到报废处置的全流程管理，保证资产安全与高效利用；跨部门协同管理：明确资产管理部门、使用部门、财务部门等职责边界，避免管理推诿或重复工作。二、资产管理全流程操作指引（一）资产采购与入库管理操作目标：规范资产采购流程，保证资产入库信息准确，杜绝“账外资产”产生。操作步骤：采购申请使用部门根据工作需要，填写《资产采购申请表》（见表1），详细说明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途及使用人等信息；部门负责人对申请的必要性及合理性进行审核，签字确认后提交至资产管理部门（如行政部或后勤部）。审批与预算核查资产管理部门核对采购申请是否符合公司资产配置标准，是否在年度预算范围内，必要时进行技术可行性评估；财务部门核查资金预算，审批通过后转交采购部门执行采购。资产采购与验收采购部门根据审批结果，通过招标、询价或定点采购等方式实施采购，保证采购合规、性价比合理；资产到货后，由资产管理部门、使用部门共同验收：检查资产数量、规格、质量是否与采购申请一致，核对供应商资质及保修文件；验收合格后，资产管理部门填写《资产入库登记表》（见表2），唯一资产编号（格式：资产类别代码-年份-流水号，如“EQ-2024-001”），粘贴资产标签（含编号、名称、入库日期）。财务入账资产管理部门将《资产入库登记表》复印件提交财务部门，财务部门根据采购发票及验收单，按会计准则进行资产入账，建立资产明细账。（二）资产领用与调拨管理操作目标：明确资产领用权限，规范资产内部流转，保证“谁使用、谁负责”。操作步骤：领用申请员工因工作需要领用资产时，填写《资产领用/调拨申请表》（见表3），注明资产编号、名称、领用部门、领用人、用途及预计归还时间；部门负责人审核领用合理性，签字后提交资产管理部门。审批与发放资产管理部门核对资产状态（如闲置、可用），确认领用权限（如贵重资产需经分管领导审批）；审批通过后，资产管理部门发放资产，领用人当场清点并签字确认，同时签署《资产保管责任书》（明保证管责任及损坏赔偿标准）。内部调拨因部门调整或人员变动需调拨资产时，由调入部门填写《资产领用/调拨申请表》，注明调出部门、调入原因及资产信息；调出部门确认资产无损坏、无遗留问题后，双方部门负责人签字，资产管理部门更新资产台账（变更使用部门、责任人及存放地点）。（三）资产日常维护与保养操作目标：延长资产使用寿命，降低故障率，保障资产正常使用。操作步骤：分类制定维护计划资产管理部门根据资产类型（如电子设备、办公家具、生产设备）制定年度维护计划：电子设备：每季度清洁内部灰尘，检查硬件运行状态；生产设备：按设备说明书要求定期更换易损件，进行润滑保养；办公家具：每半年检查结构稳定性，及时修复松动部件。维护执行与记录使用部门指定专人负责资产日常维护（如设备操作员为第一责任人），按计划执行维护操作；维护完成后，填写《资产维护记录表》（见表4），记录维护日期、内容、维护人及资产状态，并由使用部门负责人签字确认。故障报修与处理资产发生故障时，使用人立即向资产管理部门报修，填写《资产维修申请表》，说明故障现象及影响；资产管理部门评估故障等级，安排维修（内部维修或外委维修），重大故障需报分管领导审批；维修完成后，使用人验收确认，资产管理部门更新资产台账（记录维修时间、费用及更换部件）。（四）资产盘点与清查操作目标：保证账实相符，及时发觉资产盘盈、盘亏、闲置等问题，优化资产配置。操作步骤：盘点前准备资产管理部门在盘点前3个工作日下发盘点通知，明确盘点范围、时间、人员及分工（至少2人一组，一人工账、一人实物）；财务部门核对资产明细账，资产管理部门核对资产台账，保证双方数据基础一致。现场盘点盘点人员对照资产台账，逐项清点实物，核对资产编号、名称、数量、使用状态（在用、闲置、维修中、待报废）；对盘点中发觉的差异（如资产遗失、毁坏、信息不符）进行标注，拍照记录，并由使用部门负责人签字确认。结果分析与处理盘点结束后，资产管理部门编制《资产盘点报告》，说明盘点总数、账实相符数量、盘盈/盘亏数量、差异原因及初步处理意见；对盘盈资产（如未入账资产），核实来源并补办入库手续；对盘亏资产，分析责任（如人为损坏、管理疏漏），按《资产保管责任书》追究赔偿责任，并报财务部门核销；对闲置资产（3个月以上未使用），由资产管理部门提出调配或处置建议，经审批后执行。（五）资产报废与处置操作目标：规范报废资产处置流程，防止国有资产流失，实现残值回收。操作步骤：报废申请使用部门对达到报废条件（如使用年限到期、损坏无法修复、技术淘汰）的资产，填写《资产报废申请表》（见表5），注明资产编号、名称、报废原因、数量及预估残值；技术部门（或专业技术人员）对资产进行技术鉴定，确认是否具备报废价值，签字确认后提交资产管理部门。审批与评估资产管理部门审核报废申请的合规性，核查资产台账及历史维护记录；财务部门评估资产残值（如可通过第三方评估机构确定），报废金额较大的（如超过5000元）需报公司管理层审批。处置与核销审批通过后，资产管理部门选择处置方式：可回收残值资产：通过公开拍卖、变卖或供应商回收，回收款项交财务部门入账；不可回收资产：由环保资质机构处理，保证符合环保规定；处置完成后，资产管理部门更新资产台账（标注“已报废”），财务部门进行账务核销，并注销资产标签。三、常用管理表单模板表1：资产采购申请表申请部门申请日期年度预算编号资产信息规格型号数量用途说明使用人部门负责人意见签字：__________日期：__________资产管理部门意见签字：__________日期：__________财务部门意见签字：__________日期：__________分管领导审批签字：__________日期：__________表2：资产入库登记表入库日期资产编号资产名称规格型号数量供应商采购日期入库金额（元）存放地点使用部门责任人验收记录□合格□不合格（不合格原因：____________________）验收人签字：__________资产管理部门负责人签字：__________表3：资产领用/调拨申请表申请日期资产编号资产名称规格型号数量当前状态领用/调拨信息领用部门/调入部门领用人/接收人用途/调拨原因预计归还时间（仅领用填写）__________年_月_日部门负责人意见签字：__________日期：__________资产管理部门意见签字：__________日期：__________表4：资产维护记录表资产编号资产名称维护日期维护类型（□日常保养□故障维修）维护内容维护人使用部门确认维护后状态□正常□需二次维修□报废签字维护费用（元）备注表5：资产报废申请表申请部门申请日期资产编号资产名称规格型号数量账面价值（元）报废原因□使用年限到期□损坏无法修复□技术淘汰□其他：__________技术鉴定意见□同意报废□不建议报废（理由：____________________）鉴定人签字：__________技术部门负责人签字：__________资产管理部门意见签字：__________日期：__________财务部门意见签字：__________日期：__________管理层审批签字：__________日期：__________四、关键管理要点与风险提示（一）责任到人，明确权责资产管理实行“分级负责制”：资产管理部门统筹管理，使用部门负责日常保管与维护，财务部门负责价值核算与监督；每项资产需明确唯一责任人（使用人），资产领用时签署《资产保管责任书》，保证“人走物清、责任可追溯”。（二）定期盘点，动态更新固定资产每季度全面盘点一次，低值易耗品每月抽查一次，盘点结果需经部门负责人及资产管理部门双确认；资产信息（如使用人、存放地点、状态）发生变更时，资产管理部门需在3个工作日内更新台账，保证账实一致。（三）规范流程，防范风险采购环节严禁“先采购后审批”，超预算采购需提交专项说明并报总经理审批；报废资产处置必须通过公开合规渠道，严禁私自拆解、丢弃或低价转让，防止国有资产流失。（四）安全保管，降低损耗贵重资产（如服务器、精密仪器）需存放于专用场所，落实防火、防潮、防盗措施；员工离职或岗位变动时