2025年深圳市税务师考试科目及分值试题冲刺卷

2025年深圳市税务师考试科目及分值试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年深圳市税务师考试科目及分值试题冲刺卷考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》五门。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可享受减按12.5%的税率征收企业所得税政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但选择不登记为一般纳税人的，可以继续享受小规模纳税人增值税免税政策。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，适用税率与原营业税税率一致的，可以继续沿用原税率。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但需缴纳个人所得税。8.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。9.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业备案证明。10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，表述正确的是（）。A.税率降低至10%B.税率降低至12.5%C.税率仍为25%，但享受税收优惠D.免税3.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护费用B.继续教育支出C.住房贷款利息D.车辆购置税4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关审批后抵扣5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于税前扣除范围（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，适用税率与原营业税税率不一致的，应（）。A.按原税率申报缴纳B.按新税率申报缴纳C.按两者平均税率申报缴纳D.免税7.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.土地增值税的纳税人转让房地产时，其收入扣除项目不包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让环节的增值税及附加税费9.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由（）。A.税务机关统一规定B.税务师事务所自行确定C.行业协会统一规定D.税务师事务所与税务机关协商确定10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月三、多选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.集体福利B.个人消费C.出口业务D.投资非应税项目5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些属于税前扣除范围（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为时，适用税率与原营业税税率一致的，可以（）。A.继续沿用原税率B.按新税率申报缴纳C.享受税收优惠D.免税7.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗支出标准为（）。A.超过医保报销部分B.每年不超过8万元C.由纳税人自行申报D.需提供医疗机构证明8.土地增值税的纳税人转让房地产时，其收入扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让环节的增值税及附加税费9.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务辩护10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但需（）。A.按日加收滞纳金B.提供相关证明材料C.事先向税务机关报告D.税款金额不超过一定标准四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售商品取得含税收入100万元，适用税率13%；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；3.将自产货物用于集体福利，成本为20万元；4.支付广告费50万元，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税。案例二：某个人独资企业2024年经营所得80万元，已预缴个人所得税20万元。该企业业主享受子女教育专项附加扣除，每月扣除2000元。要求：计算该企业业主2024年应补缴的个人所得税。案例三：某房地产企业转让一栋写字楼，取得收入5000万元，发生以下支出：1.取得土地使用权支付金额2000万元；2.房地产开发成本1500万元；3.房地产开发费用500万元；4.转让环节的增值税及附加税费300万元。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理。2.论述个人所得税专项附加扣除的政策意义及实施要点。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《税法综合》五门，无重复科目。）2.√3.√4.×（选择不登记为一般纳税人，不得享受小规模纳税人增值税免税政策。）5.√6.√7.√8.√9.×（需取得税务师事务所执业备案证明。）10.√二、单选题1.B2.A3.D4.B5.C6.B7.A8.D9.B10.C三、多选题1.B2.A、B、D3.A、B、C、D4.A、B、D5.A、B、D6.A7.A、B、C、D8.A、B、C、D9.A、B、C10.B、C四、案例分析案例一：1.销售商品应纳税额=100/(1+13%)×13%=11.74万元；2.购进原材料可抵扣进项税额=10.4万元；3.自产货物用于集体福利，视同销售，应纳税额=20/(1+13%)×13%=2.29万元；4.支付广告费可抵扣进项税额=6.5万元；5.应纳增值税=11.74+2.29-10.4-6.5=-3.87万元（留抵税额）。参考答案：应纳增值税0万元（留抵税额3.87万元）。案例二：1.经营所得应纳税额=80×35%-6=26万元；2.应补缴个人所得税=26-20=6万元。参考答案：应补缴个人所得税6万元。案例三：1.收入减除项目=2000+1500+500+300=4300万元；2.增值额=5000-4300=700万元；3.增值率=700/4300×100%≈16.28%，适用税率30%；4.应纳土地增值税=700×30%=210万元。参考答案：应纳土地增值税210万元。五、论述题1.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣管理？答：增值税一般纳税人进行进项税额抵扣管理应遵循以下要点：（1）取得合规发票：购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，需取得增值税专用发票或符合抵扣条件的其他凭证；（2）认证进项税额：在规定期限内（通常180天）到税务机关或通过电子税务局进行发票认证；（3）合理归集进项：将进项税额与应税行为对应，不得随意扩大抵扣范围；（4）不得抵扣情形：用于简易计税、免税、集体福利或个人消费的购进货物、劳务等，不得抵扣；（5）风险管理：建立进项税额台账，定期核对发票与实际业务是否一致，避免虚抵风险。2.论述个人所得税专项附加扣除的政策意义及实施要点。答：个人所得税专项附加扣除政策的意义在于：（1）减轻居民负担：通