2025年中级会计职称之中级会计经济法通关题库(附答案)

2025年中级会计职称之中级会计经济法通关题库(附答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D【解析】本题可根据《公司法》对股东出资方式的规定来逐一分析选项。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。选项A，商誉的价值难以准确衡量且不可独立转让，不能作为出资；选项B，劳务的价值和稳定性难以确定，且不能自由转让，通常只有合伙企业的普通合伙人可以用劳务出资，有限责任公司股东不能以劳务出资；选项C，特许经营权通常是基于特定主体授予的，具有特定的人身依附性，不能自由转让，不能作为出资；选项D，土地使用权可以用货币估价且能依法转让，符合出资规定。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是（）。A.受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一封函件表示收回承诺。两封函件同时到达要约人B.受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致通信中断，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人收到承诺通知后未作任何表示C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示D.受要约人向要约人回函表示：“若价格下调5%，我司即与贵司订立合同。”【答案】B【解析】本题需依据承诺的相关法律规定对各选项进行判断。选项A，受要约人发出承诺后又发出收回承诺的函件且同时到达要约人，这属于承诺的撤回，承诺并未生效，所以不构成有效承诺；选项B，受要约人在承诺期内发出承诺，因不可抗力等非受要约人原因导致承诺逾期到达，要约人收到后未作任何表示，根据法律规定，该承诺有效；选项C，受要约人超过要约规定的承诺期限发出承诺，属于逾期承诺，除非要约人及时通知受要约人该承诺有效，否则该承诺视为新要约，不构成有效承诺；选项D，受要约人对要约的内容作出实质性变更，如价格的调整，这属于新要约，而不是有效承诺。3.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意【答案】B【解析】本题结合有限合伙企业的特点对各选项进行分析。选项A，有限合伙人不得以劳务出资，丙作为有限合伙人以劳务出资不符合规定；选项B，对于普通合伙人向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额，经3个以上合伙人同意的约定是符合法律规定的；选项C，有限合伙人不执行合伙事务，丁作为有限合伙人不能执行合伙事务；选项D，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，而不是过半数同意。4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天【答案】D【解析】本题考查增值税纳税义务发生时间的规定。选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，以发出货物并办妥托收手续的当天作为纳税义务发生时间，该表述正确；选项B，对于生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，采取预收货款方式销售的，按照规定，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，表述正确；选项C，赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同约定收款日期的按约定日期，无约定或无书面合同的为货物发出当天，该规定符合法律要求；选项D，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，而不是代销货物移送给受托方的当天，所以该选项表述错误。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【解析】本题考查企业所得税中销售商品收入金额确定的相关规定。选项A，采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而不是扣除前的金额；选项B，采用现金折扣方式销售商品，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，销售商品收入金额应按照扣除现金折扣前的金额确定，该选项正确；选项C，采用售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，而不是按照扣除回购商品公允价值后的余额确定收入；选项D，采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理，而不是扣除回收商品公允价值后的余额确定收入。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（）。A.分公司具有独立的法人资格B.分公司独立承担民事责任C.分公司可以依法独立从事生产经营活动D.分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担【答案】CD【解析】本题主要考查分公司的法律地位。分公司是总公司的分支机构，不具有独立的法人资格，选项A错误；由于分公司不具有独立法人资格，所以不能独立承担民事责任，其从事经营活动的民事责任由总公司承担，选项B错误，选项D正确；分公司可以在总公司的授权范围内依法独立从事生产经营活动，选项C正确。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（）。A.买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由承运人运输，货物在运输途中意外灭失B.约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失C.出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失D.买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失【答案】ABCD【解析】本题需依据标的物灭失风险承担的法律规定来判断各选项。选项A，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担，所以货物在运输途中意外灭失，买受人应承担风险；选项B，买受人违反约定没有收取标的物的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担，买受人未按约定时间前往提货，后货物因地震灭失，买受人需承担风险；选项C，出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担；选项D，标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（即买受人）承担，所以出卖人将标的物提存后意外灭失，买受人应当承担风险。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）。A.该合伙人承担无限责任B.其他合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.其他合伙人不承担责任【答案】AC【解析】本题考查特殊的普通合伙企业合伙人责任承担问题。在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。所以该合伙人应承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，选项A、C正确，选项B、D错误。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利【答案】BD【解析】本题需根据增值税进项税额抵扣的相关规定对各选项进行分析。选项A，将购进的货物分配给股东，视同销售货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B，将购进的货物用于个人消费，不属于增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，将购进的货物无偿赠送给客户，视同销售货物，进项税额可以抵扣；选项D，将购进的货物用于集体福利，不属于增值税应税项目，进项税额不得抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备【答案】BD【解析】本题考查企业所得税中资产折旧或摊销费用扣除的规定。选项A，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，可以在税前扣除；选项B，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧在税前扣除；选项C，以融资租赁方式租入的固定资产，其折旧可以在税前扣除；选项D，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的机器设备属于此类情况，其折旧不得在税前扣除。三、判断题（每题1分，共10分）1.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）【答案】√【解析】根据上市公司优先股发行的相关规定，同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同，以保证公平性和一致性，所以该表述正确。2.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。（）【答案】√【解析】在承揽合同中，为了保护定作人的利益，法律赋予定作人随时解除合同的权利，但同时定作人需要对因解除合同给承揽人造成的损失承担赔偿责任，所以该表述符合法律规定，是正确的。3.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。（）【答案】×【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任，而不是实缴的出资额，所以该表述错误。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）【答案】√【解析】增值税一般纳税人销售货物时向购买方收取的包装物租金，属于价外费用，根据增值税法律规定，价外费用应并入销售额计算缴纳增值税，所以该表述正确。5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照规定的比例在税前扣除的广告费和业务宣传费。（）【答案】√【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，所以企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照规定的比例在税前扣除广告费和业务宣传费，该表述正确。四、简答题（每题6分，共18分）1.简述公司股东的权利。【答案】公司股东依法享有以下权利：（1）知情权。股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。（2）表决权。股东通过股东会或股东大会对公司重大事项进行表决，按照出资比例或公司章程规定行使表决权。（3）分红权。股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。（4）优先认购权。在公司发行新股时，股东享有优先认购的权利。（5）剩余财产分配权。公司清算时，股东有权按照出资比例或公司章程规定分配公司的剩余财产。（6）股权转让权。股东可以依法转让其持有的公司股权。（7）提议召开临时股东会会议的权利。代表十分之一以上表决权的股东有权提议召开临时股东会会议。（8）对股东会、董事会决议的撤销权和无效确认权。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。决议内容违反法律、行政法规的无效。2.简述合同履行中的抗辩权有哪些及其适用情形。【答案】合同履行中的抗辩权主要有以下三种：（1）同时履行抗辩权。适用情形为：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。（2）先履行抗辩权。适用情形为：当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。（3）不安抗辩权。适用情形为：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。当事人依照规定中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。3.简述增值税视同销售行为的情形。【答案】增值税视同销售行为主要包括以下几种情形：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（9）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（10）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（11）财政部和国家税务总局规定的其他情形。五、综合题（12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.55万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款116.6万元，另收取保价费2.32万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.2.55+5.1+0.85=8.5（万元）B.2.55+5.1=7.65（万元）C.5.1+0.85=5.95（万元）D.2.55+0.85=3.4（万元）【答案】B【解析】购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。而购进办公用小轿车和货车用柴油取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。所以甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额为2.55+5.1=7.65（万元），选项B正确。2.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（116.6+2.32）÷（1+9%）×9%=9.96（万元）B.116.6÷（1+9%）×9%=9.6（万元）C.（116.6+2.32）×9%=10.7028（万元）D.116.6×9%=10.494（万元）【答案】A【解析】提供货物运输服务取得的含增值税价款116.6万元和另收取的保价费2.32万元都属于价外费