幼儿园收支管理制度档案

PAGE幼儿园收支管理制度档案一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范收支行为，确保幼儿园各项工作的顺利开展，保障幼儿及教职工的合法权益，根据国家相关法律法规和教育行业财务管理制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及涉及幼儿园收支活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行收支管理。2.规范性原则：规范收支流程，确保各项收支活动有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡。二、收入管理（一）收费项目及标准1.保育教育费：根据幼儿园等级、办园成本等因素，按照物价部门核定的标准收取。2.伙食费：根据幼儿实际用餐成本核算，按月收取。3.其他代收费：如教材费、校服费等，严格按照相关规定及实际发生额收取，不得擅自提高收费标准或增设收费项目。（二）收费方式1.现金收费：设立专门的收费窗口，由财务人员或经过培训的收费人员负责收取现金，并开具合法有效的票据。2.银行转账：鼓励家长通过银行转账方式缴费，财务人员及时核对到账情况，并做好记录。3.电子支付：支持微信、支付宝等电子支付方式，确保缴费便捷、安全。（三）收费票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，票据由专人负责保管、开具。2.开具票据时，应如实填写收费项目、金额、缴费人等信息，确保票据内容完整、准确。3.票据存根联应妥善保存，按照规定期限归档，以备查验。（四）收入核算与入账1.财务人员应及时对各项收入进行核算，确保收入准确无误。2.每日下班前，将当日收取的现金、银行转账及电子支付款项进行核对，并及时存入银行指定账户。3.收入应按照规定的会计科目进行入账，不得截留、挪用或私设小金库。三、支出管理（一）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报园长审批。2.重大项目支出：如基本建设、大型设备采购等，需提前提交项目预算报告，经园务委员会审议通过后，按照规定的采购程序进行操作。采购完成后，由经办人办理报销手续，审批流程同日常费用支出。（二）支出范围1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.教学费用：如教材、教具、图书购置，教学活动开展费用等。3.办公费用：办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.设备设施购置与维护费用：教学设备、生活设施的购置、维修、保养费用。5.安全保卫费用：安保人员工资、安全设施设备购置等。6.其他费用：根据幼儿园实际情况发生的其他合理支出。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，发票内容应与支出事由相符，且加盖发票专用章。2.报销单填写应规范、清晰，附件应齐全，并与报销内容一致。3.对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。（四）资金支付1.财务人员根据审批后的报销单，及时办理资金支付手续。2.对于金额较小的支出，可采用现金支付；对于金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，确保资金安全。3.支付完成后，在报销单上加盖“已支付”印章，并登记入账。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，幼儿园应根据下一年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑幼儿园实际情况和发展需求。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、专项预算等，确保预算全面、准确。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，提交园务委员会审议。2.园务委员会对预算的合理性、可行性进行审核，提出修改意见。3.预算经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支活动在预算范围内进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，验收合格后及时入账。固定资产的折旧应按照相关规定计提。4.固定资产的处置应按照规定程序进行，如报废、出售等，处置收入应及时上缴财务。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。2.无形资产是指幼儿园拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。应按照相关规定对无形资产进行管理和核算。六、财务监督与审计（一）内部监督1.成立财务监督小组，由教职工代表组成，定期对幼儿园财务收支情况进行监督检查。2.财务人员应定期向园务委员会报告财务收支情况，接受监督。3.加强对收费、支出等环节的内部控制，防止出现违规行为。（二）外部审计1.每年定期聘请具有资质的会计师事务所对幼儿园财务进行审计。2.审计报告应及时向全体教职工公开，对审计发现的问题，应及时整改。七、财务人员管理（一）人员配备根据幼儿园规模和财务管理需要，配备专业的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业知识。（二）岗位职责1.财务负责人：负责幼儿园财务管理工作的全面领导，制定财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务收支活动等。2.会计：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。3.出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。