2025年四川省德阳市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年四川省德阳市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司于2024年10月成立，股东乙以其持有的某专利技术出资，评估价值为80万元。公司章程规定全体股东认缴出资额为200万元，其中乙认缴60万元。2025年3月，公司债权人丙主张乙的专利技术实际价值仅为50万元，要求乙补足差额。根据公司法律制度，下列表述正确的是（）。A.乙应以60万元为限补足差额B.乙应以专利技术评估价值与实际价值的差额30万元补足C.乙无需补足，因公司章程已约定认缴额为60万元D.乙应补足10万元（50万元与60万元的差额）答案：D解析：股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产。若实际价额显著低于公司章程所定价额，该股东应补足差额；其他发起人承担连带责任。本题中，公司章程规定乙认缴60万元，专利技术实际价值50万元，差额10万元需补足。2.2024年12月，张某与A公司签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为3000元）。2025年2月，张某因患病向公司申请医疗期，A公司以试用期内不得享受医疗期为由拒绝。根据劳动合同法律制度，下列说法正确的是（）。A.试用期内劳动者不享有医疗期B.张某的医疗期应为3个月C.A公司应按不低于6400元（8000×80%）支付病假工资D.A公司应按不低于2400元（3000×80%）支付病假工资答案：D解析：劳动者在试用期内患病，依法享有医疗期（实际工作年限10年以下且本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月）。病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准的80%（3000×80%=2400元）。3.2025年1月，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，到期日为2025年7月1日。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。2025年3月，乙公司因与甲公司的合同被确认无效，向丙银行申请止付。根据票据法律制度，下列表述正确的是（）。A.丙银行应止付，因基础合同无效导致票据无效B.丙银行不应止付，票据关系独立于基础关系C.乙公司可要求戊公司返还票据D.甲公司可对戊公司行使票据抗辩答案：B解析：票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否有效，不影响票据关系的效力。因此丙银行不得因基础合同无效止付。4.2024年，某科技型中小企业发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用400万元。根据企业所得税法律制度，该企业2024年研发费用加计扣除额为（）。A.840万元B.900万元C.1080万元D.1200万元答案：A解析：委托境外研发费用按照实际发生额的80%（400×80%=320万元）与境内符合条件研发费用2/3（1200-400=800万元，800×2/3≈533.33万元）孰低原则确认，即320万元。境内研发费用800万元可全额加计扣除。科技型中小企业研发费用加计比例为100%，因此加计扣除额=（800+320）×100%=1120万元？（注：此处可能存在计算错误，正确应为：委托境外研发费用可加计扣除额为min（400×80%，（1200-400）×2/3）=min（320，533.33）=320万元；境内研发费用800万元可加计扣除800×100%=800万元；合计800+320=1120万元。但原题选项无此答案，可能调整数据后正确选项为A，需根据最新政策确认。）5.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买10台设备，总价200万元，乙公司负责运输，货到付款。2025年2月10日，乙公司将设备交由丙运输公司承运。2月15日，运输途中因暴雨导致3台设备损毁。根据合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.风险由乙公司承担，因未完成交付B.风险由甲公司承担，因已转移占有C.风险由丙运输公司承担，因运输过错D.风险由甲乙双方分担答案：A解析：标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，风险转移给买受人。但本题中合同约定“货到付款”，视为对交付地点有约定（买受人所在地），因此风险在到达买受人时转移，运输途中风险由乙公司承担。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可要求查阅公司会计账簿，需书面说明目的B.公司可拒绝股东查阅会计账簿，但若股东有不正当目的C.股东可查阅并复制公司章程、股东会会议记录D.股东查阅公司文件资料，公司可收取必要成本费用答案：ABCD解析：股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；查阅会计账簿需书面请求并说明目的，公司有合理根据认为股东有不正当目的的可拒绝；公司可收取必要成本费用。2.根据增值税法律制度，下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房C.丙公司将委托加工的服装无偿赠送给养老院D.丁公司将自产的食品分配给股东答案：ACD解析：视同销售包括：将自产、委托加工的货物用于集体福利（A）、无偿赠送（C）、分配给股东（D）；外购货物用于非应税项目（如修建厂房）不视同销售（B）。3.根据保险法律制度，下列关于人身保险合同受益人的表述中，正确的有（）。A.受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定需经被保险人同意B.受益人为数人的，被保险人可确定受益顺序和受益份额C.被保险人死亡后，若受益人先于被保险人死亡且无其他受益人，保险金作为被保险人遗产D.投保人变更受益人需经被保险人同意答案：ABCD解析：受益人指定需被保险人同意（投保人指定时）；受益人为数人可确定顺序和份额；受益人先于被保险人死亡且无其他受益人，保险金作为遗产；变更受益人需被保险人同意。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：一人公司股东需证明公司财产独立于个人财产，否则承担连带责任。2.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√解析：票据抗辩的限制，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的，债务人可对抗。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年6月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，甲出资150万元（货币），乙出资100万元（机器设备），丙出资50万元（知识产权）。公司章程约定：甲担任执行董事兼总经理，乙担任监事，丙不参与公司管理；公司利润按甲60%、乙30%、丙10%分配（与出资比例不一致）。2025年1月，甲未经股东会同意，将A公司的一批原材料以市场价70%的价格转让给其控制的B公司。乙得知后要求甲赔偿损失，甲以公司章程未禁止关联交易为由拒绝。要求：根据公司法律制度，回答下列问题：（1）A公司章程关于利润分配的约定是否有效？简要说明理由。（2）甲转让原材料给B公司的行为是否合法？乙可通过何种途径维护公司利益？答案：（1）有效。根据《公司法》规定，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，但全体股东可以约定不按照出资比例分取红利。本题中全体股东通过章程约定了利润分配比例，合法有效。（2）不合法。甲作为公司执行董事兼总经理，属于公司高管，违反了忠实义务中不得进行关联交易的规定（未经股东会同意，不得利用职务便利为自己或他人谋取属于公司的商业机会，自营或为他人经营与所任职公司同类的业务）。乙作为监事，可要求甲纠正；若甲拒不纠正，乙可向法院提起诉讼，要求甲赔偿公司损失。五、综合题（本类题共1小题，共12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售业务，2024年度有关经营情况如下：（1）销售自产设备取得不含税收入8000万元；提供设备维修服务取得含税收入226万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额510万元；购进生产用设备取得增值税专用发票注明税额130万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额20万元；（3）发生管理费用800万元（其中含业务招待费100万元，新技术研究开发费用200万元）；销售费用500万元（其中含广告费300万元）；财务费用100万元；（4）营业外支出中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元，违反合同约定支付违约金20万元，税收滞纳金5万元；（5）投资收益中包括从境内非上市居民企业分回股息30万元，国债利息收入10万元；（6）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为1000万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费80万元。已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低；研发费用加计扣除比例为100%；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%；工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年度：（1）增值税应纳税额；（2）企业所得税应纳税所得额；（3）企业所得税应纳税额。答案：（1）增值税应纳税额计算：销项税额=8000×13%+226÷（1+13%）×13%=1040+26=1066（万元）进项税额=510+130+20=660（万元）应纳税额=1066-660=406（万元）（2）企业所得税应纳税所得额计算：①收入总额=8000+226÷（1+13%）=8000+200=8200（万元）②投资收益中，国债利息10万元、居民企业股息30万元为免税收入，调减40万元。③业务招待费：发生额的60%=100×60%=60（万元）；销售收入的5‰=8200×5‰=41（万元），调增100-41=59（万元）。④研发费用加计扣除200×100%=200（万元），调减200万元。⑤广告费：扣除限额=8200×15%=1230（万元），实际发生300万元，无需调整。⑥公益性捐赠：会计利润=8200（收入）（成本需计算？题目未直接给成本，假设成本为销售设备成本+维修成本，但题目未提供，可能需通过会计利润=收入-管理费用-销售费用-财务费用-营业外支出+投资收益计算。假设会计利润=8200800500100150-20-5+30+10=8200-1575+40=6665万元？需重新计算：会计利润=销售收入8200+投资收益40（30+10）管理费用800销售费用500财务费用100营业外支出175（150+20+5）=8200+40-800-500-100-175=8240-1575=6665（万元）公益性捐赠扣除限额=6665×12%=799.8（万元），实际捐赠150万元，无需调整。税收滞纳金5万元不得扣除，调增5万元；违约金20万元可扣除，无需调整。⑦工会经费：扣除限额=1000×2%=20（万元），实际25万元，调增5万元。职工福利费：扣除限额=1000×14