服装公司分支机构财务制度

服装公司分支机构财务制度第一章总则

1.1制定依据与目的

本制度依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国际会计准则（IFRS）、萨班斯-奥克斯利法案（SOX）等国家法律法规、行业标准和国际公约制定，契合服装公司国际化经营战略，旨在规范分支机构财务行为，防范财务风险，提升运营效率，实现价值创造。针对分支机构普遍存在的管理半径长、风险识别难、资源整合弱等痛点，核心目标在于构建权责清晰、流程规范、风险可控、信息透明、响应敏捷的财务管理体系。

1.2适用范围与对象

本制度适用于服装公司所有境外分支机构（含子公司、分公司、办事处等），覆盖财务、采购、销售、仓储、人力资源等业务领域及所有正式员工、外包服务商、合作单位。例外场景包括：金额低于公司规定标准（如单笔支出低于5000元人民币）的日常零星业务；因不可抗力导致的紧急支出。例外场景审批需经财务部及分管领导双重复核，审批权限提升一级。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则：严格遵守境内外会计准则、税法及外汇管理规定，确保财务活动合法合规。

1.3.2权责对等原则：明确各层级、各部门、各岗位的财务权限与责任，实现权责统一。

1.3.3风险导向原则：聚焦资金安全、交易合规、资产完整等高风险领域，实施差异化管控。

1.3.4效率优先原则：优化审批流程，减少不必要的环节，提高财务资源使用效率。

1.3.5持续改进原则：定期评估制度有效性，根据业务发展、政策变化及风险状况动态优化。

1.3.6国际化原则：尊重当地法律法规及商业习惯，确保财务体系与全球治理框架适配。

1.4制度地位与衔接

本制度为公司基础性财务管理制度，与《公司财务通则》《内部控制手册》《合同管理办法》等制度形成管理闭环。如存在冲突，以本制度为准；未涵盖事项参照关联制度执行。制度修订需经审计委员会审议，确保与公司整体战略及风险管理框架一致。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司财务管理体系采用“总-分-支”三级架构，决策层（董事会）负责财务战略制定；执行层（财务总部、分支机构财务团队）负责制度落地；监督层（内控部、审计部）负责独立评价。分支机构财务负责人向公司财务总部及当地监管机构双重汇报，确保权责清晰、协同高效。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会：审议年度财务预算、决算及重大资本性支出。

2.2.2董事会：审批分公司设立、撤销、年度预算调整，监督财务合规性。

2.2.3总经理办公会：决策金额低于董事会权限的资本性支出及预算执行偏差调整。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务总部：制定财务制度，指导分支机构财务核算，实施集中支付与资金监控。

2.3.2分支机构财务岗：负责凭证审核、账务处理、税务申报、资金管理及内控执行，主责部门为财务部。

2.3.3业务部门：配合提供交易背景资料，确保业务合规性，主责为业务经理。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部：实施财务内控测试，每季度至少开展一次风险评估，出具评价报告。

2.4.2审计部：每年开展一次专项审计，重点核查资金安全、预算执行及资产完整性。

2.4.3合规部：监督境内外法规遵循情况，出具合规意见书。

2.5协调与联动机制

建立“月度财务联席会议”，由财务总部牵头，分支财务负责人及业务部门参与，解决跨部门争议。境外分支增设“属地合规联络员”，对接当地税务、外汇机构，确保政策及时响应。

第三章财务管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标：实现“资金零风险、预算零超支、核算零差错、税务零处罚”。

3.1.2核心指标：

-合规审计问题发生率≤1%

-应收账款周转天数≤45天

-资金归集率≥98%

-预算执行偏差≤±5%

3.2专业标准与规范

3.2.1会计核算标准：遵循IFRS或当地会计准则，统一会计科目体系，主责财务总部。

3.2.2成本核算标准：按产品线、区域实施精细化核算，主责财务部及成本会计岗。

3.2.3税务合规标准：建立“四流一致”核查机制（发票、合同、资金、货物流转），主责税务岗。

3.2.4高风险点及防控措施：

-高风险点：大额采购无合同（中风险）

防控措施：采购金额≥10000元需签订合同，主责采购部，财务部复核。

-高风险点：境外投资资金转移（高风险）

防控措施：需通过银行直通车系统，主责财务总部，合规部审批。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法：实施PDCA循环管理，运用风险矩阵评估业务风险等级。

3.3.2管理工具：

-ERP系统：实现凭证自动生成、预算实时监控，主责IT部与财务总部。

-OA系统：固化审批流程，嵌入电子签章，主责综合管理部。

-CRM系统：关联销售数据，自动生成应收账款提醒，主责销售部。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

“采购申请-合同签订-发票校验-付款执行-凭证归档”流程采用“三查三校”机制：

-采购申请需业务部门、财务部门、内控部门三查；

-合同需法务、财务、业务三校；

-发票需系统校验、人工复核、银行对账三校；

各环节责任主体及时限：申请≤2天、审批≤3天、付款≤5天，主责财务部。

4.2子流程说明

4.2.1大额采购子流程：金额≥20000元需追加“供应商背景核查”，主责采购部，财务部配合。

4.2.2境外收款子流程：需通过银行收汇系统监控，主责财务总部，分支财务执行。

4.3流程关键控制点

4.3.1资金支付控制点：

-供应商资质审核（中风险）：付款前需核对营业执照、税务登记证，主责采购部，财务部复核。

-付款授权校验（高风险）：金额＞50000元需分管领导审批，主责财务总部。

4.3.2账务处理控制点：

-凭证复核（中风险）：主管会计每日抽查10%凭证，主责财务部。

4.4流程优化机制

建立“流程改进建议池”，每年4月由财务总部组织全流程复盘，重大优化需提交审计委员会审议。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1采购权限：

-金额＜1000元：业务经理自主审批；

-1000-10000元：部门负责人审批；

-＞10000元：总经理审批，主责财务总部。

5.1.2付款权限：

-金额＜5000元：分支财务负责人审批；

-＞5000元：财务总部审批，主责资金管理岗。

5.2审批权限标准

审批遵循“分层授权、限时响应”原则，审批节点及时限：

-预算调整：需3个工作日；

-付款审批：常规业务≤1天，紧急业务≤3天。

5.3授权与代理机制

授权需书面备案，有效期不超过1年，临时代理需2名同事联名签字，最长15天。

5.4异常审批流程

紧急审批需附《紧急情况说明表》，经财务总部负责人及分管领导签字；补批需在10个工作日内完成，主责经办人。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1凭证处理：附件齐全、摘要清晰、科目准确，主责出纳及复核会计。

6.1.2信息留痕：电子凭证归档需符合《电子档案管理办法》，纸质凭证按月装订，主责档案管理员。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督：财务部每周抽查5笔交易，内控部每月开展1次穿行测试。

6.2.2专项监督：针对高风险业务（如大额采购、固定资产处置）开展专项检查。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次：专项审计每年1次，日常检查按季度覆盖至少2个分支。

6.3.2检查方式：数据比对、现场访谈、凭证抽查，审计报告需经审计委员会审议。

6.4执行情况报告

每月5日前提交《财务执行情况报告》，含预算执行率、异常事项、改进建议，主责财务总部。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标：

-财务合规率（权重40%）；

-预算达成率（权重30%）；

-资金周转效率（权重20%）；

-风险控制（权重10%）。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期：月度考核、季度评估、年度审计。

7.2.2评估方法：系统数据统计（70%）、现场核查（30%）。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类：

-一般问题：7个工作日内整改；

-重大问题：30个工作日内整改，主责分支负责人。

7.3.2整改跟踪：内控部每月抽查整改落实情况。

7.4持续改进流程

建立“制度优化需求池”，由业务部门、财务部门、内控部门共同提报，财务总部每半年汇总评估。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形：

-超额完成预算（奖励金额的5%）；

-发现重大财务风险并有效处置（精神奖励+绩效加分）。

8.1.2奖励程序：部门推荐、财务总部审核、总经理批准。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规：如附件缺失（罚款500元）；

8.2.2较重违规：如预算超支未报告（罚款1000元）；

8.2.3严重违规：如资金挪用（解除劳动合同并追责）。

8.3处罚标准与程序

处罚需书面通知，受罚者可申诉，复议由审计委员会执行。

8.4申诉与复议

申诉需在收到处罚通知后3个工作日内提出，审计部组织复议，复议结果书面通知。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急预案：制定《财务危机处置手册》，含资金冻结应对、税务稽查配合等内容。

9.1.2危机处理：成立应急小组，由财务总部牵头，分支负责人配合。

9.2例外情况处理

例外情况需附《例外处理评估表》，经财务总部及合规部审批。

9.3危机公关与善后

境外危机需遵循“属地合规、总部协同”原则，通过当地律师提供法律支持。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由公司财务部负责解释，解释意见报审计委员会备案。

10.2相关制度索引

-《公司财务通则》（文号：财字〔2023〕1号）第3.2条

-《内部控制手册》（文号：内控字〔