预算三级审核制度

预算三级审核制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国企业法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则制定，同时遵循集团母公司关于全面预算管理的指导性文件及公司内部控制升级要求，旨在强化预算管理刚性约束，防控财务风险，规范资源配置，提升企业运营效率。结合公司实际发展需要，为全面覆盖预算编制、执行、调整、考核全流程，构建科学化、规范化、精细化的三级审核机制，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司经营预算、投资预算、成本预算、资本预算等所有预算类别，以及预算编制、审批、监控、调整、考核等业务场景。各部门及下属单位应按照制度要求落实主体责任，确保预算管理要求贯穿业务始终。第三条本制度中下列术语含义如下：（一）XX专项管理：指以预算管理为核心，通过事前编制、事中监控、事后分析的全流程管控体系，实现资源配置最优化、风险防控系统化的专项管理活动；（二）XX风险：指在预算管理过程中可能出现的超预算支出、预算编制偏差、预算执行偏差、预算调整违规等风险，包括但不限于资金链断裂风险、投资决策失误风险、成本失控风险；（三）XX合规：指预算管理活动严格遵循国家法律法规、行业准则、集团母公司制度及公司内部规定的合法合规性，确保预算管理全流程权责清晰、流程规范、数据准确、决策科学。第四条预算三级审核管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖原则：预算管理覆盖公司所有业务领域及预算项目，不留管理盲区；（二）责任到人原则：明确各级管理主体及执行岗位的预算管理责任，实现责任闭环；（三）风险导向原则：重点关注重大预算风险点，实施差异化管控；（四）持续改进原则：定期评估预算管理有效性，优化制度流程，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对预算管理工作的全面负责，承担预算管理第一责任；分管领导对预算管理工作的直接负责，承担分管领域预算管理主要责任；各部门负责人对本科室预算管理负责，下属单位负责人对本单位预算管理负责。第六条设立预算管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、各主要业务部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调预算管理工作，审批重大预算调整方案，监督评价预算管理成效，对预算管理中的重大问题作出决策。第七条财务部为预算管理的牵头部门，负责：（一）组织编制预算管理制度及实施细则；（二）牵头开展预算编制、审核、调整工作；（三）建立预算管理信息系统，实现预算数据动态监控；（四）监督预算执行情况，定期出具预算执行分析报告；（五）组织预算管理培训，提升全员预算意识。第八条审计部为预算管理的专责部门，负责：（一）制定预算管理审计计划，开展预算编制、执行、调整全流程审计；（二）审核预算管理流程的合规性，评估预算风险点；（三）对预算管理重大问题出具审计报告，提出改进建议；（四）监督预算管理责任追究制度的落实情况。第九条各业务部门及下属单位为预算管理的业务部门，负责：（一）编制本科室或本单位的业务预算及成本预算；（二）落实预算执行过程中的成本控制要求；（三）及时反馈预算执行偏差，说明原因并提出调整建议；（四）配合财务部、审计部开展预算管理相关工作。第十条预算管理领导小组下设办公室，设在财务部，负责领导小组日常工作，协调各部门预算管理事务。第十一条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：（一）严格遵守预算审批权限，不超权限报批；（二）如实填报预算执行数据，不瞒报、漏报、虚报；（三）及时报告预算执行中的异常情况，配合开展风险处置；（四）签署岗位合规承诺书，明确个人在预算管理中的法律责任。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算编制环节：预算编制应基于上年度预算执行情况、本年度经营目标及市场环境变化，采用零基预算与增量预算相结合的方式，确保预算编制的科学性。各部门编制的预算草案需经本科室负责人审核签字，并附预算编制说明，说明预算依据、测算过程及风险点。第十三条预算审核环节：（一）一级审核：由财务部对各部门提交的预算草案进行格式、完整性审核，并汇总编制公司级预算草案；（二）二级审核：由预算管理领导小组办公室组织财务部、审计部、业务部门及下属单位负责人对预算草案进行联合会审，重点审核预算编制的合理性、合规性；（三）三级审核：由预算管理领导小组对公司级预算方案进行最终审批，重大预算项目需经公司董事会审议。第十四条预算审批权限：（一）一般预算项目审批权限：各部门及下属单位负责人审批金额不超过X万元的项目预算；（二）较大预算项目审批权限：金额X万元以上、X万元以下的项目预算需经分管领导审批；（三）重大预算项目审批权限：金额超过X万元的项目预算需经预算管理领导小组审批，并报公司主要负责人批准。第十五条预算调整要求：预算调整应严格遵循预算调整程序，任何预算调整均需提交书面申请，说明调整原因、调整金额及影响分析。一般预算调整需经部门负责人及财务部审核，较大预算调整需经分管领导审批，重大预算调整需经预算管理领导小组审批。第十六条预算执行监控：（一）财务部建立预算执行监控台账，每日更新预算执行数据，定期出具预算执行分析报告；（二）各部门及下属单位每周对本部门预算执行情况进行自查，重大偏差需及时上报；（三）预算执行偏差超过X%的，需启动偏差原因调查，并提出改进措施。第十七条预算考核要求：（一）预算考核结果与部门绩效、个人绩效挂钩，预算执行偏差较大的部门及个人不得参与评优；（二）财务部每年编制预算管理考核报告，经审计部审核后报预算管理领导小组审定；（三）预算考核结果作为下一年度预算编制的重要参考依据。第十八条预算分析要求：（一）财务部每月开展预算执行对比分析，重点分析偏差原因及改进措施；（二）各部门每季度开展预算执行专项分析，总结经验教训，优化预算管理流程；（三）预算分析报告需经审计部抽查复核，确保分析结论客观、准确。第十九条预算信息化管理：（一）公司统一开发预算管理信息系统，实现预算编制、审批、监控、分析全流程线上操作；（二）系统需具备预算数据自动校验功能，实时监控预算执行偏差，自动触发预警机制；（三）财务部定期对系统操作人员进行培训，确保系统有效使用。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制：（一）财务部每年对预算管理制度进行评估，根据国家法律法规、行业准则及公司业务变化及时修订制度；（二）重大制度修订需经预算管理领导小组审议，并报公司主要负责人批准；（三）制度修订后需及时组织全员培训，确保制度有效落地。第二十一条风险识别预警机制：（一）财务部建立预算风险库，定期开展预算风险排查，识别潜在风险点；（二）风险排查结果需经审计部复核，重大风险需及时上报预算管理领导小组；（三）建立风险预警发布制度，对可能引发重大风险的偏差超限情况，需在X小时内发布预警通知。第二十二条合规审查机制：（一）预算编制需经合规性审查，确保符合国家法律法规及公司内部制度；（二）预算审批需经合规性审查，确保审批权限符合制度规定；（三）未经合规审查的预算项目不得实施，违者追究相关责任。第二十三条风险应对机制：（一）一般预算风险由业务部门及下属单位自行处置，处置结果报财务部备案；（二）重大预算风险由预算管理领导小组组织专项处置，财务部、审计部配合；（三）风险处置需形成书面报告，经公司主要负责人审批后存档备查。第二十四条责任追究机制：（一）预算管理违规情形及处罚标准：1.预算编制虚报、瞒报的，对责任部门罚款X万元，对责任人罚款X万元，并取消评优资格；2.超权限审批预算的，对审批人罚款X万元，对部门负责人罚款X万元；3.预算执行偏差超过X%且未及时报告的，对责任部门罚款X万元，对责任人罚款X万元；（二）处罚程序：由审计部调查取证，财务部核算罚款金额，预算管理领导小组审批后执行；（三）情节严重的，移交公司纪律委员会处理。第二十五条评估改进机制：（一）每年开展预算管理有效性评估，评估内容包括制度完整性、流程规范性、数据准确性、风险防控能力等；（二）评估结果需经预算管理领导小组审议，并形成评估报告报公司主要负责人；（三）评估报告中需明确改进方向，财务部牵头落实改进措施。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障：（一）公司主要负责人每年听取预算管理工作汇报，协调解决重大问题；（二）分管领导每月召开预算管理协调会，解决预算执行中的突出问题；（三）各部门负责人对本部门预算管理工作负总责，确保制度有效落实。第二十七条考核激励机制：（一）预算考核结果与部门绩效工资挂钩，预算执行优良的单位可增加X%的绩效工资；（二）预算考核结果与个人绩效挂钩，预算执行优良的个人可优先参与评优评先；（三）建立预算管理创新激励机制，对提出预算管理优化建议并被采纳的，给予专项奖励。第二十八条培训宣传机制：（一）每年开展预算管理培训，内容包括制度解读、实务操作、风险防控等；（二）新员工入职需接受预算管理培训，考核合格后方可上岗；（三）定期发布预算管理典型案例，提升全员预算意识。第二十九条信息化支撑：（一）预算管理信息系统需具备预算编制模板、自动校验、预警提醒等功能；（二）系统数据需与财务系统、业务系统对接，实现数据共享；（三）财务部每年对系统进行升级优化，提升系统性能。第三十条文化建设：（一）每年发布预算管理合规手册，明确预算管理要求及违规后果；（二）组织签订预算管理合规承诺书，全体员工需签署承诺书后方可参与预算管理工作；（三）设立预算管理宣传栏，定期更新预算管理知识及典型案例。第三十一条报告制度：（一）风险事件报告：预算执行中发现重大风险事件，需在X小时内上报财务部、审计部及分管领导；（二