2025年天津财经法规与会计职业道德试题库及答案

2025年天津财经法规与会计职业道德试题库及答案一、单项选择题（每小题1分，共20分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（）。A.财政部门B.税务机关C.本单位的会计机构和会计人员D.审计机关答案：C2.某企业2024年12月发现一张2022年10月开具的原始凭证存在金额错误，正确的处理方式是（）。A.由出具单位在原始凭证上更正并加盖公章B.由出具单位重开C.由本单位会计人员直接更正并签名D.由本单位财务负责人更正并盖章答案：B3.天津市某公司因经营需要，拟变更银行结算账户的法定代表人，应于变更事项发生后（）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。A.2B.3C.5D.10答案：C4.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联答案：A5.某小规模纳税人2025年第一季度销售货物取得含税收入32.96万元，适用3%征收率，其应缴纳增值税为（）万元。A.0.96B.0.99C.1.02D.1.05答案：A（计算：32.96÷(1+3%)×3%=0.96）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A7.会计职业道德中，（）是会计职业的“生命线”。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：B8.某会计人员在编制财务报表时，发现管理层要求虚增收入以完成业绩指标，该会计人员正确的做法是（）。A.按管理层要求编制B.拒绝执行并向上级主管部门报告C.提出异议并说明理由D.私下调整数据但保留原始记录答案：C9.根据《会计基础工作规范》，现金日记账和银行存款日记账必须（）。A.定期登记B.序时登记C.汇总登记D.合并登记答案：B10.天津市某企业因财务人员疏忽，未在规定期限内办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A11.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.月度财务报告D.经济合同答案：D12.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：B13.会计人员继续教育的内容不包括（）。A.会计理论B.政策法规C.职业规划D.职业道德答案：C14.某单位会计机构负责人张某因工作调动离职，接替人员王某在交接时发现部分会计资料不完整，正确的处理方式是（）。A.由张某负责查清处理B.由王某自行补充完整C.由单位负责人负责处理D.由财政部门介入调查答案：A15.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C16.会计职业道德的最高境界是（）。A.自律B.他律C.强制遵守D.被动执行答案：A17.下列各项中，属于支付结算基本原则的是（）。A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.合理选择结算方式C.确保资金安全D.及时办理结算答案：A18.某企业2024年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，该企业应纳税所得额为（）万元。A.470B.480C.490D.500答案：C（计算：500-20+10=490）19.会计人员在办理工作交接时，接替人员（）。A.可以自行另立新账B.应当继续使用移交的会计账簿C.需经单位负责人批准方可另立新账D.需经财政部门批准方可另立新账答案：B20.下列行为中，属于违反会计职业道德但未违反会计法律制度的是（）。A.伪造会计凭证B.不依法设置会计账簿C.泄露单位商业秘密D.随意变更会计处理方法答案：C二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计法律制度的有（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《会计从业资格管理办法》答案：ABCD2.原始凭证审核的内容包括（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性答案：ABCD3.下列银行结算账户中，不得支取现金的有（）。A.一般存款账户B.单位银行卡账户C.财政预算外资金专用存款账户D.基本存款账户答案：ABC4.增值税一般纳税人可以开具的发票有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.农产品收购发票答案：ABCD5.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD6.会计职业道德的功能包括（）。A.指导功能B.评价功能C.教化功能D.强制功能答案：ABC7.爱岗敬业的基本要求包括（）。A.正确认识会计职业，树立职业荣誉感B.热爱会计工作，敬重会计职业C.安心工作，任劳任怨D.严肃认真，一丝不苟答案：ABCD8.下列属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对企业财务报表进行审计B.单位内部审计部门对本单位经济活动的监督C.社会公众对企业会计违法行为的举报D.财政部门对各单位会计工作的监督答案：AC9.代理记账机构可以接受委托办理的业务包括（）。A.填制原始凭证B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.向税务机关提供税务资料答案：BCD10.违反《会计法》规定，应承担的法律责任有（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.违宪责任答案：AC三、判断题（每小题1分，共10分）1.会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（）答案：√2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）答案：×（金额错误必须重开）3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√4.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。（）答案：×（可申请代开）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后年度）6.会计职业道德具有很强的自律性。（）答案：√7.会计人员临时离职或因病不能工作，无需办理工作交接。（）答案：×（需办理交接）8.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）答案：×（不适用于扣缴义务人和纳税担保人）9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√10.会计职业道德教育的形式包括接受教育和自我修养。（）答案：√四、案例分析题（共50分）（一）（15分）2025年3月，天津市某企业财务科科长李某因工作调动，与新任科长王某办理会计工作交接。交接时，会计人员张某负责监交。王某在核对账目时发现，2024年12月一张购买办公用品的原始凭证金额填写为“5000”元，但实际应为“500”元，该凭证已由李某签字报销。王某要求李某重新处理该凭证，李某以“已办理交接，责任自负”为由拒绝。问题：1.该企业会计工作交接的监交人是否符合规定？说明理由。（5分）答案：不符合规定。根据《会计法》，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，应由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。本题中由会计人员张某监交不符合要求。2.李某拒绝重新处理原始凭证的做法是否正确？说明理由。（5分）答案：不正确。根据《会计基础工作规范》，交接后发现原移交人员经办的会计资料存在问题，仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交为由推脱责任。3.对于金额错误的原始凭证，正确的处理方式是什么？（5分）答案：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）（20分）天津市某制造企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；（3）将自产设备无偿赠送给关联企业，同类设备不含税售价50万元；（4）因管理不善，丢失一批原材料，账面成本20万元（购进时已抵扣进项税额2.6万元）。问题：1.计算该企业4月销项税额。（5分）答案：销项税额=26（业务1）+50×13%（业务3）=26+6.5=32.5万元2.计算该企业4月可抵扣的进项税额。（5分）答案：可抵扣进项税额=13（业务2）-2.6（业务4）=10.4万元3.计算该企业4月应缴纳增值税。（5分）答案：应缴增值税=32.5-10.4=22.1万元4.业务（3）中，将自产设备无偿赠送关联企业是否需要视同销售？说明法律依据。（5分）答案：需要视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物缴纳增值税。（三）（15分）2025年5月，天津市某公司会计人员赵某发现，公司为获得银行贷款，财务经理要求其在财务报表中虚增应收账款300万元。赵某认为该行为违反会计职业道德，但担心拒绝会被解雇，于是按照要求编制了虚假报表。后经审计机构发现，该公司被银行取消贷款资格，并被财政部门处以5万元罚款，财务经理被吊销会计从业资格证书。问题：1.赵某的行为违反了哪些会计职业道德规范？说明理由。（5分）答案：违反了诚实守信和客观公正。诚实守信要求会计人员不弄虚作假，客观公正要求如实反映经济业务。赵某虚增应收账款，违背了这两项规范。2.财政部门对