2026年税务专业国家公务员考试模拟题

2026年税务专业国家公务员考试模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于“工资、薪金所得”？A.工资发放B.奖金发放C.年终分红D.补充养老保险（答案：C）2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元（答案：B）3.根据增值税相关规定，下列哪种货物销售适用13%的增值税税率？A.服装销售B.食品加工品销售C.图书销售D.金属原材料销售（答案：D）4.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其存在虚开发票行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，该企业可能面临的法律责任不包括：A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.刑事处罚（答案：C）5.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务行政处罚决定B.税务机关不予审批纳税申报C.税务机关强制执行税款D.税务机关变更纳税协议（答案：D）6.根据最新税收优惠政策，小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？A.5%B.10%C.20%D.25%（答案：A）7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为：A.3%B.10%C.20%D.35%（答案：B）8.根据企业所得税相关规定，企业发生的研发费用加计扣除的比例为：A.50%B.75%C.100%D.175%（答案：D）9.以下哪项不属于《税收征收管理法》的适用范围？A.个人所得税征收B.企业所得税征收C.财产税征收D.社会保险费征收（答案：D）10.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其存在偷税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，该企业可能面临的法律责任不包括：A.罚款B.没收违法所得C.追缴税款D.责令停产停业（答案：D）二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入属于“经营所得”？A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工资发放（答案：ABC）2.根据增值税相关规定，下列哪些行为属于增值税应税行为？A.服装销售B.餐饮服务C.房地产销售D.金融服务（答案：ABC）3.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其存在以下哪些行为，可能面临税务行政处罚？A.虚开发票B.未按规定申报纳税C.拖欠税款D.未按规定设置账簿（答案：ABCD）4.根据企业所得税相关规定，以下哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出（答案：ABCD）5.根据税务行政复议相关规定，以下哪些情形可以申请税务行政复议？A.税务行政处罚决定B.税务机关不予审批纳税申报C.税务机关强制执行税款D.税务机关变更纳税协议（答案：ABC）三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入总额。（×）（答案：×）2.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，优惠税率一般为25%。（×）（答案：×）3.增值税的税率分为13%、9%、6%三种，其中13%适用于大部分货物销售。（√）（答案：√）4.税务行政复议的期限为自知道该行政行为之日起60日内。（√）（答案：√）5.小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%税率征收。（×）（答案：×）6.个人所得税的应纳税所得额中，可以扣除的基本减除费用标准为每年6万元。（√）（答案：√）7.企业发生的研发费用加计扣除的比例为75%。（×）（答案：×）8.税务机关对某企业进行税务检查时，发现其存在偷税行为，该企业可能面临罚款和追缴税款的处罚。（√）（答案：√）9.税务行政复议的受案范围包括税务机关的行政行为，但不包括税务机关的民事行为。（√）（答案：√）10.社会保险费不属于《税收征收管理法》的适用范围。（√）（答案：√）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述个人所得税的应纳税所得额的构成。2.简述增值税的税率及其适用范围。3.简述税务行政复议的基本程序。4.简述企业所得税的税收优惠政策。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.论述税务稽查的程序及其重要性。2.论述税收优惠政策对企业发展的影响。答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，工资发放、奖金发放和补充养老保险属于“工资、薪金所得”，而年终分红属于“经营所得”。2.答案：B解析：根据企业所得税相关规定，企业应缴纳的企业所得税税额为应纳税所得额乘以税率，即80万元×25%=20万元。3.答案：D解析：根据增值税相关规定，金属原材料销售适用13%的增值税税率，而服装销售、食品加工品销售和图书销售适用9%的增值税税率。4.答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对虚开发票行为进行处罚时，可能采取罚款、没收违法所得、追缴税款和刑事处罚等措施，但吊销营业执照不属于税务行政处罚的范畴。5.答案：D解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关的行政行为，但不包括税务机关的民事行为，如变更纳税协议属于民事行为。6.答案：A解析：根据最新税收优惠政策，小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%税率征收。7.答案：B解析：根据个人所得税相关规定，个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为10%。8.答案：D解析：根据企业所得税相关规定，企业发生的研发费用加计扣除的比例为175%。9.答案：D解析：《税收征收管理法》的适用范围包括个人所得税征收、企业所得税征收和财产税征收，但不包括社会保险费征收。10.答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、追缴税款和刑事处罚，但不包括责令停产停业。二、多项选择题1.答案：ABC解析：根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的经营所得和合伙企业的经营所得属于“经营所得”，而工资发放属于“工资、薪金所得”。2.答案：ABC解析：根据增值税相关规定，服装销售、餐饮服务和房地产销售属于增值税应税行为，而金融服务不属于增值税应税行为。3.答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，虚开发票、未按规定申报纳税、拖欠税款和未按规定设置账簿都可能面临税务行政处罚。4.答案：ABCD解析：根据企业所得税相关规定，工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和业务招待费支出都可以在税前扣除。5.答案：ABC解析：根据税务行政复议相关规定，税务行政处罚决定、税务机关不予审批纳税申报和税务机关强制执行税款可以申请税务行政复议，但税务机关变更纳税协议不属于税务行政复议的受案范围。三、判断题1.答案：×解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。2.答案：×解析：企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率一般为15%。3.答案：√解析：增值税的税率分为13%、9%、6%三种，其中13%适用于大部分货物销售。4.答案：√解析：税务行政复议的期限为自知道该行政行为之日起60日内。5.答案：×解析：小型微利企业所得税的减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%税率征收。6.答案：√解析：个人所得税的应纳税所得额中，可以扣除的基本减除费用标准为每年6万元。7.答案：×解析：企业发生的研发费用加计扣除的比例为75%。8.答案：√解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、追缴税款和刑事处罚。9.答案：√解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关的行政行为，但不包括税务机关的民事行为。10.答案：√解析：社会保险费不属于《税收征收管理法》的适用范围。四、简答题1.个人所得税的应纳税所得额的构成个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。具体包括：-基本减除费用：每年6万元。-专项扣除：包括“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。-专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。-其他扣除：包括符合规定的商业健康保险、税延养老保险等。2.增值税的税率及其适用范围增值税的税率分为13%、9%、6%三种，其适用范围如下：-13%：适用于大部分货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。-9%：适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。-6%：适用于现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产等。3.税务行政复议的基本程序税务行政复议的基本程序包括：-提出复议申请：纳税人在知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出复议申请。-受理复议申请：复议机关在收到复议申请后，对符合条件的申请予以受理。-调查取证：复议机关对被申请的行政行为进行调查取证。-作出复议决定：复议机关在收到复议申请之日起60日内作出复议决定。-执行复议决定：复议决定依法执行。4.企业所得税的税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策包括：-小型微利企业所得税减免：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%税率征收；超过100万元的部分，减按50%税率征收。-高新技术企业所得税优惠：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。-研发费用加计扣除：企业发生的研发费用加计扣除75%。-资源综合利用税收优惠：企业利用废弃物生产产品的，减按90%计入收入额。-节能环保税收优惠：企业购置节能节水、环境保护专用设备，可抵免部分企业所得税。五、论述题1.税务稽查的程序及其重要性税务稽查的程序包括：-稽查准备：确定稽查对象、制定稽查方案。-稽查实施：收集证据、检查账簿、询问相关人员。-稽查报告：撰写稽查报告、提出处理意见。-处理执行：对稽查发现的问题进行处理、执行税款。税务稽查的重要性在于：-维护税收秩序：通过稽查打击偷税漏税行为，维护税收秩序。-提高税收收入：通过稽查追缴欠税，提高税收收入。-规范企业行为：通过稽查促使企业规范财务管理，提高税法遵从度。2.税收优惠政策对企业发展的影响税收优惠政策对企业发展的影响包括：-