各级工会收支管理制度

各级工会收支管理制度一、各级工会收支管理制度

各级工会收支管理制度是规范工会财务活动、保障工会正常运转、促进工会事业发展的重要基础。本制度旨在明确各级工会收入、支出、预算、决算、资产管理等方面的具体要求，确保工会财务活动的合法性、合理性和效益性，维护职工合法权益，推动工会组织建设。

1.收入管理

工会收入是指各级工会依法依规取得的各类资金，包括会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、事业收入、捐赠收入和其他合法收入。各级工会必须严格按照相关法律法规和制度规定，确保收入的合法性和合规性。

会费收入是指工会会员按照规定标准向工会缴纳的会费。各级工会应当根据中华全国总工会关于会费收缴标准的规定，结合实际情况制定具体的会费收缴办法，并定期向会员公布会费收缴和使用情况。工会会员应当按时足额缴纳会费，不得无故拖欠或拒缴。

拨缴经费收入是指各级工会按照规定比例从所属单位或上级工会拨缴的工会经费。各级工会应当根据中华全国总工会关于工会经费拨缴比例的规定，结合实际情况制定具体的拨缴经费收缴办法，并定期向所属单位或上级工会报告拨缴经费情况。所属单位或上级工会应当按时足额拨缴工会经费，不得无故拖欠或截留。

行政补助收入是指各级政府或其他行政机构对工会提供的财政补助。各级工会应当根据国家和地方关于财政补助的规定，结合实际情况制定具体的行政补助收入管理办法，并定期向政府或其他行政机构报告行政补助收入的使用情况。行政补助收入应当用于支持工会事业发展，不得挪作他用。

事业收入是指各级工会在开展业务活动过程中取得的收入，如培训费、咨询费、服务费等。各级工会应当根据市场需求和自身能力，合理设置事业项目，并制定具体的事业收入管理办法。事业收入应当遵循市场原则，确保收入的合理性和合法性。

捐赠收入是指社会各界对工会的捐赠。各级工会应当根据捐赠人的意愿和相关规定，制定具体的捐赠收入管理办法，并定期向捐赠人报告捐赠收入的使用情况。捐赠收入应当用于支持工会事业发展，不得挪作他用。

其他合法收入是指除上述收入以外的其他合法收入。各级工会应当根据实际情况，制定具体的其他合法收入管理办法，并确保收入的合法性和合规性。

2.支出管理

工会支出是指各级工会在开展业务活动过程中发生的各项费用，包括人员支出、公用支出、事业支出和其他支出。各级工会必须严格按照相关法律法规和制度规定，确保支出的合理性和效益性。

人员支出是指各级工会在开展业务活动过程中支付给人员的工资、福利、社保等费用。各级工会应当根据国家和地方关于工资福利和社会保障的规定，结合实际情况制定具体的人员支出管理办法，并确保人员支出的合理性和合规性。

公用支出是指各级工会在开展业务活动过程中支付的各项公用费用，如办公费、差旅费、会议费等。各级工会应当根据实际情况制定具体的公用支出管理办法，并严格控制公用支出，确保公用支出的合理性和效益性。

事业支出是指各级工会在开展事业活动过程中发生的各项费用，如培训费、咨询费、服务费等。各级工会应当根据市场需求和自身能力，合理设置事业项目，并制定具体的事业支出管理办法。事业支出应当遵循市场原则，确保支出的合理性和合法性。

其他支出是指除上述支出以外的其他支出。各级工会应当根据实际情况，制定具体的其他支出管理办法，并确保支出的合理性和合规性。

3.预算管理

各级工会应当根据自身发展需要和上级工会的要求，编制年度预算，并严格按照预算执行。预算编制应当遵循科学、合理、可行的原则，确保预算的准确性和可靠性。

预算编制应当包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应当根据历史数据和实际情况进行预测，确保收入的合理性和可行性。支出预算应当根据业务活动和事业发展需要，合理确定各项支出，确保支出的合理性和效益性。资产负债预算应当根据资产和负债的现状，合理预测未来的资产和负债情况，确保资产负债的平衡和稳定。

预算执行过程中，各级工会应当严格按照预算执行，不得随意调整预算。如确需调整预算，应当根据实际情况，编制预算调整方案，并报上级工会批准。

4.决算管理

各级工会应当根据年度预算和实际执行情况，编制年度决算，并报上级工会审批。决算编制应当遵循真实、准确、完整的原则，确保决决算的准确性和可靠性。

决算编制应当包括收入决算、支出决算、资产负债决算等。收入决算应当根据实际收到的收入进行统计，确保收入的真实性和完整性。支出决算应当根据实际发生的支出进行统计，确保支出的真实性和完整性。资产负债决算应当根据实际存在的资产和负债进行统计，确保资产负债的真实性和完整性。

决算审批过程中，各级工会应当根据上级工会的要求，及时提交决算报告，并接受上级工会的审查和指导。

5.资产管理

各级工会应当加强对资产的管理，确保资产的安全和完整。资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

流动资产是指各级工会在开展业务活动过程中使用的各项流动资产，如现金、银行存款、应收账款等。各级工会应当根据实际情况制定具体的流动资产管理办法，并确保流动资产的安全和完整。

固定资产是指各级工会在开展业务活动过程中使用的各项固定资产，如房屋、设备、车辆等。各级工会应当根据实际情况制定具体的固定资产管理办法，并确保固定资产的合理使用和维护。

无形资产是指各级工会在开展业务活动过程中使用的各项无形资产，如专利、商标、土地使用权等。各级工会应当根据实际情况制定具体的无形资产管理办法，并确保无形资产的安全和完整。

6.监督管理

各级工会应当建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和管理。监督管理包括内部监督和外部监督。

内部监督是指各级工会在内部建立的财务监督机制，包括财务审计、财务检查等。各级工会应当定期开展财务审计和财务检查，及时发现和纠正财务活动中的问题，确保财务活动的合法性和合规性。

外部监督是指各级工会接受上级工会、政府财政部门、审计部门等的监督。各级工会应当积极配合外部监督，及时报告财务活动情况，接受外部监督的指导和检查。

二、各级工会收支管理的具体要求

各级工会收支管理的具体要求是确保工会财务活动合法合规、高效透明的重要保障。本章节将详细阐述各级工会在收入确认、支出审批、预算执行、决算编制、资产管理等方面应当遵循的具体要求，以规范工会财务行为，提高财务管理水平。

1.收入确认的具体要求

收入确认是工会财务管理的首要环节，确保收入的准确性和完整性是工会财务管理的基础。各级工会应当根据相关法律法规和制度规定，对各类收入进行及时、准确的确认。

会费收入的确认应当遵循会员缴纳原则。各级工会应当建立会员会费缴纳登记制度，详细记录每位会员的会费缴纳情况，包括缴纳时间、缴纳金额、缴纳方式等。会员缴纳会费后，工会应当及时向会员开具会费收据，并定期向会员公布会费收缴和使用情况。对于无故拖欠或拒缴会费的会员，工会应当及时进行沟通和催缴，必要时可以依据相关制度规定采取相应措施。

拨缴经费收入的确认应当遵循单位缴纳原则。各级工会应当建立拨缴经费收入台账，详细记录每个单位的拨缴经费情况，包括缴纳时间、缴纳金额、缴纳方式等。单位缴纳经费后，工会应当及时向单位开具拨缴经费收据，并定期向单位报告拨缴经费收入和使用情况。对于无故拖欠或截留拨缴经费的单位，工会应当及时进行沟通和协调，必要时可以依据相关制度规定采取相应措施。

行政补助收入的确认应当遵循财政拨款原则。各级工会应当建立行政补助收入登记制度，详细记录每笔行政补助收入的情况，包括拨款单位、拨款金额、拨款用途等。收到行政补助后，工会应当及时向拨款单位报告收入情况，并按照拨款单位的要求使用行政补助收入。

事业收入的确认应当遵循提供服务原则。各级工会在开展事业活动过程中，应当根据市场需求和自身能力，合理设置事业项目，并制定具体的事业收入管理办法。事业收入应当在提供服务后及时确认，并按照合同约定向服务对象收取费用。对于预收的服务费用，工会应当建立预收账款管理制度，详细记录预收账款的情况，包括预收时间、预收金额、服务内容等。服务完成后，工会应当及时向服务对象开具服务费收据，并将预收账款转为实际收入。

捐赠收入的确认应当遵循捐赠人意愿原则。各级工会在接受捐赠时，应当详细记录捐赠人的捐赠情况，包括捐赠时间、捐赠金额、捐赠物品、捐赠用途等。对于大额捐赠，工会应当与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠物品、捐赠用途等。捐赠完成后，工会应当及时向捐赠人开具捐赠收据，并按照捐赠协议约定的用途使用捐赠收入。

其他合法收入的确认应当遵循实际收到原则。各级工会在取得其他合法收入时，应当及时确认收入，并按照相关制度规定进行管理。

2.支出审批的具体要求

支出审批是工会财务管理的重要环节，确保支出的合理性和合规性是工会财务管理的关键。各级工会应当根据相关法律法规和制度规定，对各类支出进行严格审批，确保支出的合理性和合规性。

人员支出的审批应当遵循工资福利制度原则。各级工会在支付人员工资、福利、社保等费用时，应当依据国家和地方关于工资福利和社会保障的规定，结合实际情况制定具体的人员支出管理办法。人员支出的审批应当经过工会主席或其授权人员签字确认，并定期向会员公布人员支出情况。对于人员支出的审批，工会应当建立审批台账，详细记录每笔人员支出的情况，包括支出时间、支出金额、支出用途等。

公用支出的审批应当遵循预算管理原则。各级工会在支付办公费、差旅费、会议费等费用时，应当依据年度预算和实际需要，制定具体的公用支出管理办法。公用支出的审批应当经过工会主席或其授权人员签字确认，并定期向会员公布公用支出情况。对于公用支出的审批，工会应当建立审批台账，详细记录每笔公用支出的情况，包括支出时间、支出金额、支出用途等。

事业支出的审批应当遵循项目管理制度原则。各级工会在支付培训费、咨询费、服务费等费用时，应当依据事业项目管理制度，制定具体的事业支出管理办法。事业支出的审批应当经过项目负责人和工会主席或其授权人员签字确认，并定期向会员公布事业支出情况。对于事业支出的审批，工会应当建立审批台账，详细记录每笔事业支出的情况，包括支出时间、支出金额、支出用途等。

其他支出的审批应当遵循实际需要原则。各级工会在支付其他费用时，应当依据实际需要，制定具体的其他支出管理办法。其他支出的审批应当经过工会主席或其授权人员签字确认，并定期向会员公布其他支出情况。对于其他支出的审批，工会应当建立审批台账，详细记录每笔其他支出的情况，包括支出时间、支出金额、支出用途等。

3.预算执行的具体要求

预算执行是工会财务管理的重要环节，确保预算的准确性和可靠性是工会财务管理的基础。各级工会应当根据年度预算和实际需要，严格执行预算，确保预算的合理性和效益性。

各级工会在预算执行过程中，应当定期检查预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。预算执行情况的检查应当包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、资产负债预算执行情况等。对于预算执行中的问题，工会应当及时进行整改，确保预算的顺利执行。

各级工会在预算执行过程中，应当严格控制支出，确保支出不超预算。对于确需调整预算的，工会应当根据实际情况，编制预算调整方案，并报上级工会批准。预算调整方案的编制应当遵循科学、合理、可行的原则，确保预算调整的合理性和可行性。

各级工会在预算执行过程中，应当加强预算管理，确保预算的合理使用。预算管理应当包括预算编制、预算执行、预算调整、预算考核等。预算编制应当遵循科学、合理、可行的原则，确保预算的准确性和可靠性。预算执行应当严格按照预算执行，确保预算的合理使用。预算调整应当根据实际情况，及时调整预算，确保预算的合理性和可行性。预算考核应当定期对预算执行情况进行考核，确保预算的合理性和效益性。

4.决算编制的具体要求

决算编制是工会财务管理的重要环节，确保决算的准确性和可靠性是工会财务管理的基础。各级工会应当根据年度预算和实际执行情况，编制年度决算，并报上级工会审批。决算编制应当遵循真实、准确、完整的原则，确保决算的准确性和可靠性。

各级工会在决算编制过程中，应当详细记录各项收入和支出的情况，包括收入时间、收入金额、收入用途、支出时间、支出金额、支出用途等。决算编制应当包括收入决算、支出决算、资产负债决算等。收入决算应当根据实际收到的收入进行统计，确保收入的真实性和完整性。支出决算应当根据实际发生的支出进行统计，确保支出的真实性和完整性。资产负债决算应当根据实际存在的资产和负债进行统计，确保资产负债的真实性和完整性。

各级工会在决算编制过程中，应当加强决算管理，确保决算的合理编制。决算管理应当包括决算编制、决算审核、决算审批等。决算编制应当遵循真实、准确、完整的原则，确保决算的准确性和可靠性。决算审核应当对决算进行严格审核，确保决算的真实性和完整性。决算审批应当对决算进行审批，确保决算的合理性和可行性。

5.资产管理的具体要求

资产管理是工会财务管理的重要环节，确保资产的安全和完整是工会财务管理的基础。各级工会应当根据相关法律法规和制度规定，加强对资产的管理，确保资产的安全和完整。

各级工会在资产管理过程中，应当建立资产管理制度，明确资产的管理职责、管理要求、管理程序等。资产管理制度应当包括流动资产管理制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度等。流动资产管理制度应当明确流动资产的管理职责、管理要求、管理程序等。固定资产管理制度应当明确固定资产的管理职责、管理要求、管理程序等。无形资产管理制度应当明确无形资产的管理职责、管理要求、管理程序等。

各级工会在资产管理过程中，应当加强资产登记，确保资产的准确登记。资产登记应当包括资产名称、资产规格、资产数量、资产价值等。资产登记应当及时、准确，确保资产的准确登记。

各级工会在资产管理过程中，应当加强资产使用，确保资产的有效使用。资产使用应当遵循合理使用、节约使用、有效使用原则。资产使用应当根据资产的特点和用途，合理使用资产，确保资产的有效使用。

各级工会在资产管理过程中，应当加强资产维护，确保资产的良好状态。资产维护应当包括日常维护、定期维护、重大维护等。日常维护应当对资产进行日常检查和保养，确保资产的良好状态。定期维护应当对资产进行定期检查和保养，确保资产的正常使用。重大维护应当对资产进行重大检查和保养，确保资产的安全使用。

三、各级工会收支管理的监督与检查机制

各级工会收支管理的监督与检查机制是确保工会财务活动合法合规、高效透明的重要保障。建立健全的监督与检查机制，有助于及时发现和纠正财务活动中的问题，维护职工合法权益，促进工会组织健康发展。本章节将详细阐述各级工会在财务监督、内部审计、外部监督、问题处理等方面应当遵循的具体要求，以规范工会财务行为，提高财务管理水平。

1.财务监督的具体要求

财务监督是工会财务管理的重要环节，确保财务活动的合法合规是工会财务监督的核心。各级工会应当建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督，确保财务活动的合法合规。

各级工会应当设立财务监督委员会，负责对工会财务活动进行监督。财务监督委员会应当由工会主席、工会副主席、财务人员、会员代表等组成，确保财务监督的全面性和有效性。财务监督委员会应当定期召开会议，对工会财务活动进行监督，并及时发现和纠正财务活动中的问题。

各级工会应当建立财务监督制度，明确财务监督的职责、程序、方法等。财务监督制度应当包括财务监督职责、财务监督程序、财务监督方法等。财务监督职责应当明确财务监督委员会的职责，确保财务监督的有效性。财务监督程序应当明确财务监督的程序，确保财务监督的规范性。财务监督方法应当明确财务监督的方法，确保财务监督的实效性。

各级工会应当建立财务信息公开制度，定期向会员公布财务活动情况。财务信息公开应当包括收入情况、支出情况、资产负债情况等。财务信息公开应当及时、准确、完整，确保会员的知情权。

2.内部审计的具体要求

内部审计是工会财务管理的重要环节，确保财务活动的合法合规是工会内部审计的核心。各级工会应当建立健全内部审计制度，加强对财务活动的审计，确保财务活动的合法合规。

各级工会应当设立内部审计部门，负责对工会财务活动进行审计。内部审计部门应当由工会主席或其授权人员领导，确保内部审计的权威性和有效性。内部审计部门应当定期开展内部审计，对工会财务活动进行审计，并及时发现和纠正财务活动中的问题。

各级工会应当建立内部审计制度，明确内部审计的职责、程序、方法等。内部审计制度应当包括内部审计职责、内部审计程序、内部审计方法等。内部审计职责应当明确内部审计部门的职责，确保内部审计的有效性。内部审计程序应当明确内部审计的程序，确保内部审计的规范性。内部审计方法应当明确内部审计的方法，确保内部审计的实效性。

各级工会应当建立内部审计结果反馈制度，及时将内部审计结果反馈给相关部门和人员。内部审计结果反馈应当包括审计发现的问题、审计建议等。内部审计结果反馈应当及时、准确、完整，确保内部审计的有效性。

3.外部监督的具体要求

外部监督是工会财务管理的重要环节，确保财务活动的合法合规是工会外部监督的核心。各级工会应当积极配合外部监督，接受上级工会、政府财政部门、审计部门等的监督，确保财务活动的合法合规。

各级工会应当积极配合上级工会的监督。上级工会应当定期对下级工会的财务活动进行监督，并及时发现和纠正财务活动中的问题。各级工会应当积极配合上级工会的监督，及时报告财务活动情况，接受上级工会的指导和检查。

各级工会应当积极配合政府财政部门的监督。政府财政部门应当定期对工会的财务活动进行监督，并及时发现和纠正财务活动中的问题。各级工会应当积极配合政府财政部门的监督，及时报告财务活动情况，接受政府财政部门的指导和检查。

各级工会应当积极配合审计部门的监督。审计部门应当定期对工会的财务活动进行审计，并及时发现和纠正财务活动中的问题。各级工会应当积极配合审计部门的监督，及时报告财务活动情况，接受审计部门的指导和检查。

4.问题处理的具体要求

问题处理是工会财务管理的重要环节，确保财务活动的合法合规是工会问题处理的核心。各级工会应当建立健全问题处理机制，及时处理财务活动中的问题，确保财务活动的合法合规。

各级工会应当建立问题处理制度，明确问题处理的职责、程序、方法等。问题处理制度应当包括问题处理职责、问题处理程序、问题处理方法等。问题处理职责应当明确问题处理的责任人，确保问题处理的及时性和有效性。问题处理程序应当明确问题处理的程序，确保问题处理的规范性。问题处理方法应当明确问题处理的方法，确保问题处理的实效性。

各级工会应当建立问题处理流程，明确问题处理的步骤、方法等。问题处理流程应当包括问题发现、问题报告、问题调查、问题处理、问题反馈等步骤。问题发现应当及时发现财务活动中的问题，问题报告应当及时报告问题，问题调查应当对问题进行调查，问题处理应当对问题进行处理，问题反馈应当将处理结果反馈给相关部门和人员。

各级工会应当建立问题处理记录制度，详细记录问题处理的情况，包括问题发现时间、问题报告时间、问题调查时间、问题处理时间、问题反馈时间等。问题处理记录应当及时、准确、完整，确保问题处理的规范性。

四、各级工会收支管理的风险防范与内部控制

各级工会收支管理的风险防范与内部控制是确保工会财务活动健康、有序进行的重要保障。有效的风险防范和内部控制机制能够帮助工会识别、评估和应对潜在的财务风险，保障工会资产安全，提高资金使用效率，促进工会事业的可持续发展。本章节将详细阐述各级工会在风险识别、风险评估、风险应对、内部控制等方面应当遵循的具体要求，以构建完善的财务风险管理体系，提升工会财务管理水平。

1.风险识别的具体要求

风险识别是风险管理的第一步，也是风险防范的基础。各级工会应当建立健全风险识别机制，全面、系统地识别财务活动中存在的各种风险，为后续的风险评估和应对提供依据。

各级工会应当定期开展风险识别工作，结合自身实际情况和外部环境变化，对财务活动进行全面的梳理和分析，识别潜在的财务风险。风险识别的范围应当包括收入风险、支出风险、预算风险、决算风险、资产管理风险、财务信息风险等各个方面。通过风险识别，工会可以及时发现财务活动中存在的薄弱环节和潜在问题，为后续的风险管理提供基础。

各级工会应当建立风险识别清单，详细记录识别出的风险及其特征。风险识别清单应当包括风险名称、风险描述、风险原因、风险表现等基本信息。通过风险识别清单，工会可以清晰地了解自身面临的财务风险，为后续的风险评估和应对提供参考。

各级工会应当鼓励员工参与风险识别，建立全员参与的风险识别机制。员工是工会财务活动的直接参与者，他们对日常财务工作有着深入的了解，能够及时发现潜在的财务风险。工会应当通过培训、宣传等方式，提高员工的风险意识，鼓励员工积极参与风险识别工作，及时报告发现的财务风险。

2.风险评估的具体要求

风险评估是风险管理的关键环节，通过对识别出的风险进行量化和定性分析，确定风险的可能性和影响程度，为后续的风险应对提供决策依据。各级工会应当建立健全风险评估机制，对财务风险进行科学、客观的评估。

各级工会应当采用定量和定性相结合的方法进行风险评估。定量评估方法主要是指通过数学模型和统计数据分析，对风险的可能性和影响程度进行量化的评估。例如，工会可以采用概率分析、敏感性分析等方法，对收入风险、支出风险等进行量化评估。定性评估方法主要是指通过专家判断、经验分析等方式，对风险的可能性和影响程度进行定性的评估。例如，工会可以采用德尔菲法、层次分析法等方法，对预算风险、决算风险等进行定性评估。

各级工会应当建立风险评估指标体系，对风险进行量化和定性分析。风险评估指标体系应当包括风险发生的可能性、风险的影响程度等指标。通过风险评估指标体系，工会可以对风险进行客观的评估，为后续的风险应对提供依据。

各级工会应当定期开展风险评估工作，结合自身实际情况和外部环境变化，对财务风险进行重新评估。通过定期风险评估，工会可以及时发现风险的变化情况，及时调整风险管理策略，确保风险管理的有效性。

3.风险应对的具体要求

风险应对是风险管理的核心环节，根据风险评估结果，采取相应的措施，降低风险发生的可能性和影响程度。各级工会应当建立健全风险应对机制，对财务风险进行有效的应对。

各级工会应当制定风险应对策略，明确风险应对的原则、方法、措施等。风险应对策略应当包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等策略。风险规避是指通过避免高风险的业务或活动，来降低风险发生的可能性。风险降低是指通过采取措施，降低风险发生的可能性和影响程度。风险转移是指通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。风险接受是指对一些无法避免或降低的风险，采取接受的态度，并制定应急预案。

各级工会应当制定风险应对预案，明确风险发生时的应对措施。风险应对预案应当包括风险识别、风险评估、风险处置、风险报告等步骤。风险识别是指及时识别风险发生的情况，风险评估是指对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，风险处置是指采取相应的措施，降低风险发生的可能性和影响程度，风险报告是指及时向上级工会和相关部门报告风险情况。

各级工会应当建立风险应对责任制度，明确风险应对的责任人。风险应对责任制度应当包括风险应对责任人、风险应对责任范围、风险应对责任追究等。风险应对责任人应当对风险应对工作负责，确保风险应对措施的有效实施。风险应对责任范围应当明确风险应对的责任范围，确保风险应对工作的全面性。风险应对责任追究应当对风险应对工作不力的责任人进行追究，确保风险应对工作的有效性。

4.内部控制的具体要求

内部控制是风险管理的有效手段，通过建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。各级工会应当建立健全内部控制机制，加强对财务活动的内部控制，确保财务活动的合法合规。

各级工会应当建立内部控制制度，明确内部控制的职责、程序、方法等。内部控制制度应当包括内部控制职责、内部控制程序、内部控制方法等。内部控制职责应当明确内部控制的责任人，确保内部控制的有效性。内部控制程序应当明确内部控制的程序，确保内部控制的规范性。内部控制方法应当明确内部控制的方法，确保内部控制的实效性。

各级工会应当建立内部控制流程，明确内部控制的步骤、方法等。内部控制流程应当包括授权审批、职责分离、财产保护、凭证记录、独立检查等步骤。授权审批是指对财务活动进行授权审批，确保财务活动的合法合规。职责分离是指将财务活动的不同环节进行分离，防止权力集中，防范舞弊行为。财产保护是指加强对工会资产的保护，防止资产流失。凭证记录是指对财务活动进行凭证记录，确保财务信息的真实完整。独立检查是指对财务活动进行独立检查，及时发现和纠正财务活动中的问题。

各级工会应当建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的有效性进行评价。内部控制评价制度应当包括内部控制评价标准、内部控制评价程序、内部控制评价结果运用等。内部控制评价标准应当明确内部控制的评价标准，确保内部控制评价的客观性。内部控制评价程序应当明确内部控制的评价程序，确保内部控制评价的规范性。内部控制评价结果运用应当将内部控制评价结果用于改进内部控制制度，提高内部控制的有效性。

通过建立健全风险防范与内部控制机制，各级工会可以有效识别、评估和应对财务风险，保障工会资产安全，提高资金使用效率，促进工会事业的可持续发展。

五、各级工会收支管理的违规处理与责任追究

各级工会收支管理的违规处理与责任追究是确保工会财务纪律严肃性、维护工会组织形象、保障职工合法权益的重要措施。对于违反工会财务制度的行为，必须依法依规进行严肃处理，追究相关责任人的责任，以儆效尤，警示他人，促进工会财务管理的规范化、制度化。本章节将详细阐述各级工会在违规行为查处、处理程序、责任追究等方面应当遵循的具体要求，以构建完善的违规处理与责任追究机制，提升工会财务管理水平。

1.违规行为查处的具体要求

违规行为查处是违规处理与责任追究的前提和基础。各级工会应当建立健全违规行为查处机制，及时发现、调查和处理违反工会财务制度的行为，确保违规行为的查处工作依法依规、客观公正。

各级工会应当设立专门的违规行为查处机构或指定专人负责违规行为的查处工作。该机构或人员应当具备相应的专业知识和技能，能够独立、客观地开展调查工作。同时，应当保障查处机构或人员的独立性，避免受到其他因素的干扰，确保查处工作的公正性。

各级工会应当建立违规行为举报制度，畅通举报渠道，鼓励职工积极举报违规行为。举报渠道可以包括工会内部举报电话、举报邮箱、举报信箱等，并应当确保举报人的身份信息和举报内容的安全性，保护举报人的合法权益。对于举报人举报的违规行为，工会应当及时进行调查核实，并根据调查结果进行处理。

各级工会应当对违规行为进行分类管理，明确不同类型违规行为的表现形式和认定标准。例如，可以将对工会经费的侵占、挪用、贪污行为，对工会资产的流失、浪费行为，对工会财务信息的虚假披露行为等，进行分类管理，并制定相应的认定标准，以便于准确识别和查处违规行为。

在查处违规行为的过程中，各级工会应当坚持实事求是、依法依规的原则，收集证据，查明事实，确保查处工作的准确性和公正性。调查人员应当依法取得证据，并做好证据的固定和保管工作，确保证据的真实性和有效性。

2.处理程序的具体要求

处理程序是违规行为查处的重要环节，规范的处理程序能够确保违规行为的处理工作依法依规、公开透明，维护工会组织的公平正义。

各级工会应当制定违规行为处理程序，明确处理的原则、步骤、方法等。处理原则应当坚持依法依规、公平公正、教育与惩戒相结合的原则，确保处理工作的合法性和合理性。处理步骤应当包括调查取证、认定事实、提出处理意见、作出处理决定、执行处理决定等步骤，确保处理工作的规范性。处理方法应当根据违规行为的性质和情节，采取相应的处理方法，确保处理工作的有效性。

各级工会在处理违规行为时，应当充分听取当事人的陈述和申辩，保障当事人的合法权益。当事人有权对自己的行为进行解释和辩护，工会应当认真听取当事人的陈述和申辩，并根据事实和证据作出处理决定。

各级工会应当将处理结果及时告知当事人，并做好解释说明工作，确保当事人对处理结果的理解和接受。同时，工会应当将处理结果进行公示，接受职工的监督，增强处理工作的透明度。

各级工会应当建立违规行为处理档案，详细记录处理的过程和结果，包括调查报告、处理决定书、当事人陈述和申辩材料等，确保处理工作的可追溯性。

3.责任追究的具体要求

责任追究是违规处理与责任追究的核心环节，通过对违规行为的责任人进行追究，能够起到惩戒作用，警示他人，维护工会财务纪律的严肃性。

各级工会应当建立责任追究制度，明确责任追究的原则、对象、方式、标准等。责任追究原则应当坚持谁主管、谁负责，谁决策、谁负责的原则，确保责任追究的明确性和有效性。责任追究对象应当包括直接责任人、间接责任人和领导责任人，确保责任追究的全面性。责任追究方式应当根据违规行为的性质和情节，采取相应的追究方式，例如批评教育、通报批评、经济处罚、行政处分、移送司法机关处理等。责任追究标准应当根据违规行为的性质、情节、后果等因素，确定相应的责任追究标准，确保责任追究的合理性。

各级工会在追究责任时，应当区分直接责任人和间接责任人的责任，区分主要责任人和次要责任人的责任，确保责任追究的公平公正。直接责任人是指直接实施违规行为的人员，间接责任人是指对违规行为负有领导责任或管理责任的人员，主要责任人是指在违规行为中负有主要责任的人员，次要责任人是指在违规行为中负有次要责任的人员。

各级工会应当根据违规行为的性质和情节，对责任人进行相应的处理。例如，对于侵占、挪用、贪污工会经费的行为，应当依法依规追究责任人的经济责任和法律责任；对于浪费、流失工会资产的行为，应当依法依规追究责任人的经济责任和行政责任；对于虚假披露工会财务信息的行为，应当依法依规追究责任人的责任，并责令其改正。

各级工会应当建立责任追究执行机制，确保责任追究决定的落实。责任追究执行机制应当包括责任追究决定的执行、监督和反馈等环节，确保责任追究决定的执行到位。