有限公司工程公司应收账款管理制度

有限公司工程公司应收账款管理制度第一章总则第一条目的与依据为加强公司应收账款管理，规范应收账款的确认、核算、催收及考核等行为，确保公司资金安全，加速资金周转，提高资金使用效益，防范经营风险，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合本公司工程业务特点，特制定本制度。第二条定义本制度所称应收账款，是指公司在承接工程业务过程中，依据合同约定，应向业主（或发包人）收取的工程进度款、竣工结算款、质保金以及其他应收款项。第三条适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、项目部（以下统称“各单位”）所有工程业务项下应收账款的管理活动。第四条管理原则应收账款管理遵循“谁经办、谁负责、谁催收”的原则，坚持预防为主、过程控制、及时清收、责任到人，确保应收账款的安全与及时回笼。第二章组织与职责第五条组织架构公司成立应收账款管理领导小组，由总经理任组长，分管副总经理、总会计师任副组长，成员包括市场部、商务部、财务部、项目部、法务部等相关部门负责人。领导小组负责统筹协调应收账款管理工作，审定重大催收方案及奖惩措施。第六条部门职责1.市场部/商务部（或合约部）：负责在项目投标阶段对业主资信进行初步评估；参与合同谈判，特别是付款条件的商定；负责工程合同的归口管理，确保合同条款的严谨性；配合项目部进行工程变更、签证的确认与计价工作。2.项目部：作为应收账款催收的第一责任单位，负责项目实施过程中的进度款申报、确认与催收；及时办理工程变更、签证手续；负责工程竣工资料的整理、移交及竣工结算的编制与上报；配合财务部进行应收账款对账；具体落实项目尾款及质保金的催收工作。项目经理是项目应收账款管理的第一责任人。3.财务部：负责应收账款的会计核算与账务管理，定期与业主进行对账，确保账实相符；负责编制应收账款账龄分析表及催收情况报表，及时向管理层及相关部门通报；协同项目部、法务部等部门采取法律手段清收逾期应收账款；参与业主资信评估及合同评审；负责对应收账款管理工作进行财务监督与考核。4.法务部（或综合管理部承担相关职能）：负责对合同条款的合法性、合规性进行审查；为应收账款催收提供法律支持，包括发送律师函、参与谈判、代理诉讼或仲裁等；对重大应收账款风险进行法律评估。第三章应收账款管理流程第七条事前控制——合同签订与评审1.业主资信调查：市场部/商务部在投标前，应对业主的注册资本、经营状况、财务实力、商业信誉、过往合作情况及项目资金来源等进行调查评估，形成资信评估报告，作为投标决策依据。对资信不佳的业主，应审慎承接项目。2.合同评审：所有工程合同在签订前必须经过评审。评审重点包括：合同价款、付款方式、付款周期、结算办法、违约责任、争议解决方式等。财务部、法务部应参与评审，确保付款条款公平合理，风险可控。3.合同签订：合同应明确约定工程进度款支付比例、支付时间、竣工结算审核期限、质保金金额及返还条件与期限等关键条款。严禁签订付款条件恶劣、风险过高的合同。第八条事中控制——项目实施与进度款管理1.进度款申报与确认：项目部应严格按照合同约定，在每个付款周期内及时、准确地编制工程进度报表及付款申请，经监理工程师（若有）和业主确认后，作为收款依据。2.进度款催收：进度款经业主确认后，项目部应指定专人负责跟踪催收，确保款项按期到账。对业主逾期未支付的，应立即查明原因，并及时采取沟通、函告等方式进行催收。3.工程变更与签证管理：项目部应及时办理工程变更、现场签证的确认手续，并在合同约定时限内上报业主审核计价，纳入当期或下期进度款支付。4.定期对账：财务部应每月与项目部核对应收账款台账，每季度与业主进行应收账款对账，确保双方账目一致。对差异部分，应及时查明原因并协调解决。第九条事后控制——竣工结算与尾款催收1.竣工结算编制与上报：工程竣工验收合格后，项目部应在合同约定或行业惯例期限内，完成竣工结算资料的编制，并及时报送业主审核。2.结算款催收：项目部负责跟踪业主对竣工结算的审核进度，积极配合业主的审核工作，对审核中提出的异议及时沟通澄清，争取早日出具正式结算报告，并据此催收结算尾款。3.质保金管理：质保期内，项目部应履行好保修义务，确保工程质量。质保期满前，及时向业主提交质保金返还申请及相关证明材料，办理质保金返还手续。第四章风险预警与处理第十条风险预警机制财务部每月编制《应收账款账龄分析表》，对逾期应收账款进行分类标识（如逾期30天内、30-90天、____天、180天以上等），并分析原因，提出预警。对大额、长期逾期的应收账款，应及时上报应收账款管理领导小组。第十一条逾期应收账款处理1.逾期30天内：由项目经理负责与业主进行首次正式沟通，了解逾期原因，协商付款计划，并将沟通情况书面反馈财务部。2.逾期30-90天：项目部经理应亲自带队与业主高层沟通催收。财务部应协助提供相关财务证明。若沟通无效，应上报分管副总经理协调处理。3.逾期90天以上：由分管副总经理牵头，组织项目部、财务部、法务部等相关部门召开专题会议，制定专项催收方案。可采取发律师函、上门催收、债务重组等方式。4.恶意拖欠或濒临破产：对确认业主恶意拖欠或已出现破产迹象的，法务部应及时介入，评估采取财产保全、诉讼、仲裁等法律手段的可行性，并按程序报批后执行。第十二条坏账准备与核销1.财务部应根据企业会计准则及公司会计政策，对应收账款足额计提坏账准备。2.对确实无法收回的应收账款，应由项目部提出坏账核销申请，详细说明原因、催收过程及相关证明材料，经财务部审核、应收账款管理领导小组审议后，按规定权限报公司管理层或股东会批准后予以核销。坏账核销后，相关部门仍需对债务人进行追索。第五章考核与奖惩第十三条考核指标公司将应收账款回笼情况、逾期账款控制率、坏账发生率等指标纳入各单位及相关责任人的绩效考核体系。具体考核办法另行制定。第十四条奖励对在应收账款管理工作中表现突出，提前或按期收回大额款项、成功清收逾期老账、有效规避坏账风险的单位和个人，公司将给予表彰和物质奖励。第十五条惩处对因以下原因导致应收账款逾期、坏账损失或造成公司重大经济损失的，公司将视情节轻重对相关责任人进行问责，包括但不限于通报批评、经济处罚、降职、直至解除劳动合同；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：1.未按规定进行业主资信调查或评估失实，盲目承接项目的；2.签订合同条款存在重大缺陷，导致收款困难的；3.未及时办理进度款申报、结算或签证手续的；4.催收不力、工作失职或玩忽职守的；5.虚报冒领、截留挪用工程款的；6.擅自放弃债权或低价处置应收账款的。第六章附则第十六条制度培训与宣传各部门应组织相关人员认真学习本制度，确保制度得到有效执行。第十七条资料归档应收账款管理过程中的相关文件资料，如合同、进度报表、