2026年税务师考试科目顺序建议试题

2026年税务师考试科目顺序建议试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试科目顺序建议试题考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试科目共有5门，考生必须按固定顺序依次报考。2.《税法（一）》和《税法（二）》的知识点完全独立，无需关联复习。3.《涉税服务实务》科目难度最高，建议考生在备考后期集中攻克。4.已通过《税法（一）》的考生，若次年未报考其他科目，成绩将作废。5.《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》的案例题部分可完全脱节。6.跨专业考生报考税务师，优先掌握《税法（一）》有助于建立知识框架。7.《财务与会计》科目对计算能力要求极高，需在《税法》科目前完成学习。8.税务师考试成绩滚动周期为5年，但单科成绩有效期不受此限制。9.《涉税服务实务》的案例题需结合《税法》内容作答，不可独立分析。10.考生若已通过《税法（二）》和《涉税服务实务》，可跳过《税法（一）》报考。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪门科目是税务师考试的基础核心？（）A.《涉税服务实务》B.《税法（一）》C.《财务与会计》D.《涉税服务相关法律》2.考生报考顺序建议优先选择哪门科目？（）A.《税法（二）》B.《涉税服务相关法律》C.《税法（一）》D.《财务与会计》3.《税法（一）》和《税法（二）》的主要区别在于？（）A.考试题型不同B.税种覆盖范围不同C.计算题占比不同D.参考书目不同4.跨专业考生备考税务师，以下顺序合理性最高的是？（）A.《财务与会计》→《税法（一）》→《税法（二）》B.《税法（一）》→《涉税服务实务》→《财务与会计》C.《财务与会计》→《涉税服务实务》→《税法（二）》D.《税法（二）》→《涉税服务相关法律》→《税法（一）》5.若考生已通过《税法（一）》和《财务与会计》，建议后续报考顺序为？（）A.《税法（二）》→《涉税服务实务》B.《涉税服务相关法律》→《涉税服务实务》C.《涉税服务实务》→《税法（二）》D.《财务与会计》→《税法（二）》6.《涉税服务实务》科目中，以下哪部分内容与其他科目关联度最低？（）A.税务代理实务B.税务咨询C.税务筹划D.涉税会计核算7.考生若擅长法律知识，以下科目报考顺序建议为？（）A.《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务相关法律》B.《涉税服务相关法律》→《税法（一）》→《财务与会计》C.《税法（二）》→《涉税服务实务》→《税法（一）》D.《涉税服务相关法律》→《税法（二）》→《财务与会计》8.考生备考时发现《税法（一）》和《税法（二）》内容重叠率高，以下处理方式最合理？（）A.完全放弃《税法（二）》B.仅复习《税法（一）》中未涉及的部分C.两门科目同步复习，重点记忆差异部分D.将《税法（二）》作为《税法（一）》的补充题库9.已通过《涉税服务实务》的考生，报考《税法（二）》时需特别注意？（）A.增值税与消费税的税率差异B.企业所得税的税收优惠变化C.个人所得税的征收方式调整D.印花税的计算方法更新10.考生若计划次年报考全部科目，以下顺序建议合理性最高的是？（）A.《税法（一）》→《税法（二）》→《财务与会计》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》B.《财务与会计》→《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务相关法律》→《涉税服务实务》C.《税法（一）》→《财务与会计》→《税法（二）》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》D.《涉税服务相关法律》→《税法（一）》→《税法（二）》→《财务与会计》→《涉税服务实务》三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪些科目属于税务师考试的核心税法内容？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务相关法律》D.《财务与会计》2.考生报考顺序中，以下组合建议合理性较高的是？（）A.《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务实务》B.《财务与会计》→《税法（一）》→《涉税服务相关法律》C.《税法（二）》→《财务与会计》→《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》→《税法（一）》→《税法（二）》3.《税法（一）》和《税法（二）》的共同考点包括？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税4.跨专业考生备考税务师，以下科目可优先合并复习的是？（）A.《税法（一）》与《税法（二）》B.《财务与会计》与《涉税服务实务》C.《税法（一）》与《财务与会计》D.《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》5.考生若已通过《税法（一）》和《财务与会计》，后续报考时需注意？（）A.《税法（二）》中企业所得税与《税法（一）》的衔接B.《涉税服务实务》中涉税会计的核算要求C.《涉税服务相关法律》中税收征管法的更新D.《财务与会计》中税务会计的实务应用6.《涉税服务实务》科目中，以下哪些内容需结合《税法》知识作答？（）A.税务代理实务B.税务咨询C.税务筹划D.涉税会计核算7.考生报考顺序中，以下组合可能导致复习效率降低的是？（）A.《税法（二）》→《财务与会计》→《税法（一）》B.《涉税服务相关法律》→《税法（二）》→《涉税服务实务》C.《财务与会计》→《税法（一）》→《涉税服务相关法律》D.《税法（一）》→《涉税服务实务》→《税法（二）》8.《税法（一）》和《税法（二）》的关联性体现在？（）A.增值税与消费税的税率对比B.企业所得税的征收方式差异C.个人所得税的优惠政策衔接D.印花税的计算方法调整9.考生备考时发现《税法（一）》和《税法（二）》内容重叠，以下处理方式合理的是？（）A.仅复习《税法（一）》中未涉及的部分B.两门科目同步复习，重点记忆差异部分C.将《税法（二）》作为《税法（一）》的补充题库D.完全放弃《税法（二）》10.考生若计划次年报考全部科目，以下组合建议合理性较高的是？（）A.《税法（一）》→《税法（二）》→《财务与会计》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》B.《财务与会计》→《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》C.《税法（一）》→《财务与会计》→《税法（二）》→《涉税服务相关法律》→《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》→《税法（一）》→《税法（二）》→《财务与会计》→《涉税服务实务》四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业2025年度财务报表显示，营业收入500万元，成本300万元，无其他调整事项。企业适用企业所得税税率25%，但实际已缴纳企业所得税80万元。税务师在审核时发现，企业未享受小微企业税收优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额）。若税务师建议企业补缴税款，计算需补缴的企业所得税金额，并说明理由。案例二：某个人独资企业2025年度取得经营所得120万元，其中工资收入60万元，股息收入20万元，其他经营收入40万元。企业适用个人所得税税率20%，但未正确核算工资与经营所得的分离。税务师需说明个人独资企业应纳税所得额的核定方法，并计算实际应缴纳的个人所得税金额。案例三：某企业2025年度发生以下业务：1.购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税率为13%；2.销售产品取得含税收入117万元，税率为13%；3.支付员工工资取得增值税专用发票，金额20万元，税率为6%；4.支付运输费取得增值税专用发票，金额10万元，税率为9%。假设该企业为一般纳税人，计算其当期应纳增值税额。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.结合税务师考试科目特点，论述考生如何制定合理的科目报考顺序，并说明不同报考顺序的优缺点。2.分析税务师考试中《税法（一）》与《税法（二）》的关联性，并说明考生如何高效复习两门科目以避免重复学习。---标准答案及解析一、判断题1.×（科目顺序可灵活调整，非固定）2.×（《税法》两门内容有交叉，如增值税、企业所得税等）3.×（《涉税服务实务》需结合税法，后期复习更佳）4.×（单科成绩滚动5年，未报考次年作废）5.×（《涉税服务实务》案例题需结合税法分析）6.√（税法为基础，有助于理解后续科目）7.×（《税法》可同步学习，财务会计更侧重实务）8.×（单科成绩滚动5年，滚动周期与成绩有效期关联）9.√（《涉税服务实务》案例题需结合税法具体规定）10.√（《税法》→《财务会计》→《涉税服务实务》→《税法》→《法律》为合理顺序）二、单选题1.B（《税法》是核心基础）2.C（《税法（一）》覆盖基础税种）3.B（税种覆盖范围不同，如《税法（一）》侧重增值税、消费税，《税法（二）》侧重企业所得税、个人所得税）4.A（《财务与会计》→《税法（一）》→《税法（二）》为合理顺序）5.A（《税法（二）》→《涉税服务实务》可衔接税法知识）6.D（涉税会计核算与其他科目关联度最低）7.D（《涉税服务相关法律》→《税法（二）》→《财务与会计》为法律背景考生合理顺序）8.B（仅复习差异部分可提高效率）9.A（增值税税率差异需特别注意）10.A（《税法（一）》→《税法（二）》→《财务会计》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》为标准顺序）三、多选题1.AB（《税法（一）》与《税法（二）》为核心税法内容）2.AB（《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务实务》或《财务会计》→《税法（一）》→《涉税服务相关法律》为合理顺序）3.AB（《税法（一）》与《税法（二）》均涉及增值税、消费税）4.AB（《财务与会计》与《涉税服务实务》可同步复习，税法与财务会计可合并）5.ABC（《税法（二）》需衔接《税法（一）》《涉税服务实务》需结合财务会计，《涉税服务相关法律》需注意税收征管法更新）6.ABCD（《涉税服务实务》需结合税法、财务会计、法律、会计核算）7.AB（《税法（二）》→《财务会计》→《税法（一）》或《涉税服务相关法律》→《税法（二）》→《涉税服务实务》可能导致效率降低）8.ABC（《税法》两门均涉及增值税、企业所得税、个人所得税的税率对比、征收方式差异、优惠政策衔接）9.AB（《税法（一）》→《税法（二）》重点记忆差异部分或仅复习未涉及部分）10.AB（《税法（一）》→《税法（二）》→《财务会计》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》或《财务会计》→《税法（一）》→《税法（二）》→《涉税服务实务》→《涉税服务相关法律》为合理顺序）四、案例分析案例一：补缴企业所得税金额计算：1.企业应纳税所得额=营业收入-成本=500-300=200万元；2.若享受小微企业优惠，应纳税所得额=200×12.5%=25万元；3.实际已缴=80万元，需补缴=80-25=55万元。理由：企业未享受小微企业优惠，应按25%税率纳税，实际已缴80万元，需补缴55万元。案例二：个人所得税计算：1.个人独资企业应纳税所得额=经营所得-工资收入（不得扣除）=120-60=60万元；2.应纳税额=60×20%=12万元。理由：个人独资企业经营所得全额纳税，工资收入不得扣除。案例三：增值税计算：1.销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元；