2026年个人所提税计算与申报考题

2026年个人所提税计算与申报考题一、单选题（每题2分，共20题）1.某居民个人2026年取得工资收入12万元，年终奖10万元，其全年应缴纳个人所得税为（）。A.1.2万元B.1.5万元C.2.4万元D.3.0万元2.个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.某外籍个人2026年在我国工作取得工资收入20万元，其应纳税的工资收入为（）。A.20万元B.18万元C.16万元D.15万元4.个人出租房产2026年月租金收入5000元，扣除费用后月应纳税所得额为（）。A.4500元B.4000元C.3500元D.3000元5.个人购买符合规定的家庭首套住房贷款利息，2026年可抵扣的税前扣除额度为（）。A.100万元B.80万元C.60万元D.50万元6.某居民个人2026年取得股息收入5万元，其应缴纳个人所得税为（）。A.0.25万元B.0.5万元C.1.25万元D.2.5万元7.个人转让股权2026年所得为20万元，其应缴纳个人所得税为（）。A.0.4万元B.1.6万元C.2.0万元D.3.2万元8.某居民个人2026年取得偶然所得3万元，其应缴纳个人所得税为（）。A.0.3万元B.0.6万元C.1.2万元D.2.4万元9.个人专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）。A.每月2000元B.每月2500元C.每年10000元D.每年12000元10.个人2026年取得企业年金收入10万元，其中免税额度为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些收入属于个人所得税应税收入？（）A.工资收入B.股息收入C.稿费收入D.无偿赠与所得2.个人出租房产，可以扣除的费用包括（）。A.房产税B.物业管理费C.修缮费D.车船税3.居民个人综合所得的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.偶然所得4.个人专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.外籍个人在中国境内居住满90天但不满183天，其应纳税所得额的计算方法包括（）。A.按月度计算B.按季度计算C.按年度计算D.减半征收个人所得税6.个人购买符合规定的商业健康险，可抵扣的税前扣除额度为（）。A.每年2400元B.每年2000元C.每年1500元D.每年1000元7.个体工商户的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括（）。A.工资支出B.营业成本C.社会保险费D.投资者的个人生活费8.个人转让房产，其应纳税所得额的计算公式为（）。A.转让收入-成本-相关税费B.转让收入-购买价格C.转让收入-转让费用D.转让收入-相关税费-修缮费用9.企业年金收入的免税额度与哪些因素相关？（）A.参加企业年金的职工年龄B.企业年金的缴费额度C.国家规定的免税比例D.职工在本企业的工作年限10.个人所得税的申报方式包括（）。A.网上申报B.纸质申报C.代扣代缴D.专项附加扣除申报三、计算题（每题5分，共5题）1.某居民个人2026年工资收入15万元，年终奖8万元，个人专项附加扣除共计3万元（子女教育1万元，房贷利息1万元，赡养老人1万元），计算其全年应缴纳个人所得税额。2.个体工商户2026年经营所得收入50万元，成本费用20万元，业主工资10万元，计算其应缴纳个人所得税额。3.某外籍个人2026年在我国工作取得工资收入30万元，按税法规定扣除免税收入5万元后，计算其应缴纳的个人所得税额（适用税率为25%，速算扣除数为3.9万元）。4.个人出租房产2026年月租金收入6000元，扣除费用（房产税600元/年，修缮费2000元/年，物业费500元/年）后，计算其全年应缴纳的个人所得税额。5.某居民个人2026年转让房产，转让收入80万元，购买价格40万元，相关税费5万元，计算其应缴纳的个人所得税额。四、简答题（每题10分，共5题）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.解释外籍个人在中国境内居住时间与其个人所得税纳税义务的关系。3.说明企业年金收入的免税政策及其适用条件。4.分析个人出租房产的税前扣除项目及其标准。5.比较居民个人与非居民个人的个人所得税纳税义务差异。答案与解析一、单选题答案1.C解析：工资收入与年终奖合并计税，年终奖可选择单独计税或合并计税。此处合并计税，应纳税额为（12+10）×3%=0.6（万元），但实际应纳税额为2.4万元（综合所得适用税率20%，速算扣除数1.2万元）。2.C解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，30万元应适用20%税率。3.A解析：外籍个人工资收入应全额计入应纳税所得额。4.B解析：月租金收入扣除费用后，应纳税所得额=5000-600（房产税）-2000（修缮费）-500（物业费）=4000元。5.D解析：符合规定的首套住房贷款利息可抵扣税前扣除额度为50万元。6.D解析：股息收入适用20%比例税率，应纳税额=5×20%=1万元，但综合所得年度汇算清缴时按6%税率合并计税，实际应纳税额为2.5万元。7.B解析：个人转让股权所得适用20%比例税率，应纳税额=20×20%=4万元，但实际应纳税额为1.6万元（考虑核定征收等因素）。8.B解析：偶然所得适用20%比例税率，应纳税额=3×20%=0.6万元。9.D解析：子女教育专项附加扣除标准为每年12000元。10.A解析：企业年金收入免税额度为5万元（国家规定比例50%）。二、多选题答案1.ABC解析：无偿赠与所得不属于个人所得税应税收入。2.ABCD解析：房产税、物业管理费、修缮费、车船税均可税前扣除。3.ACD解析：经营所得不属于综合所得。4.ABCD解析：均属于专项附加扣除项目。5.AC解析：按年度计算，但实际纳税义务按月度预缴。6.AB解析：商业健康险抵扣额度为每年2400元。7.ABC解析：业主个人生活费不可扣除。8.ABD解析：转让收入减去成本、税费、修缮费用。9.BC解析：免税额度与企业年金缴费额度、国家规定比例相关。10.ABCD解析：均属于个人所得税申报方式。三、计算题答案1.应纳税额=（15+8-6）×20%-1.2=3.4万元解析：应纳税所得额=15+8-3（专项附加扣除）=20万元，适用税率20%，速算扣除数1.2万元。2.应纳税额=（50-20-10）×20%=4万元解析：应纳税所得额=50-20-10（业主工资不可扣除）=20万元，适用税率20%。3.应纳税额=（30-5）×25%-3.9=3.1万元解析：应纳税所得额=30-5=25万元，适用税率25%，速算扣除数3.9万元。4.应纳税额=（6000-600/12-2000/12-500/12）×10%×12=4.6万元解析：月应纳税所得额=6000-600/12-2000/12-500/12=4900元，适用税率10%，全年应纳税额4.6万元。5.应纳税额=（80-40-5）×20%=3万元解析：应纳税所得额=80-40-5=35万元，适用税率20%。四、简答题答案1.专项附加扣除申报流程：-登录个人所得税APP或网站。-填报专项附加扣除信息（子女教育、房贷利息等）。-提交至扣缴义务人或税务局审核。-每年动态调整申报。2.外籍个人纳税义务：-居住满183天及以上，应就全球所得纳税。-居住不满183天，仅就境内所得纳税。-工资收入需全额计税，但可享受部分扣除政策。3.企业年金免税政策：-职工个人缴费部分不超过本人上一年度工资12%的部分，免税。-企业缴费部分不超过本企业