2026年税务法规与税收筹划实务自测题

2026年税务法规与税收筹划实务自测题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据2026年最新修订的《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例调整为（）。A.100%B.150%C.175%D.200%2.某高新技术企业2026年度实际发生研发费用500万元，根据最新税收政策，其可享受的加计扣除金额为（）。A.500万元B.750万元C.875万元D.1000万元3.根据2026年最新《个人所得税法实施条例》，居民个人年度综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。A.稿酬收入×80%×20%B.稿酬收入×70%×20%C.稿酬收入×80%×30%D.稿酬收入×70%×30%4.某居民个人2026年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，其年终奖单独计税的税负较合并计税（）。A.低15%B.高10%C.低10%D.高15%5.根据2026年最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.1.5%C.2%D.4%6.某小规模纳税人2026年3月销售额10万元，其应缴纳的增值税为（）。A.3000元B.1500元C.2000元D.4000元7.根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限中，办公设备折旧年限为（）。A.3年B.4年C.5年D.6年8.某企业2026年度取得应纳税所得额100万元，适用税率25%，其应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元9.根据2026年最新《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。A.劳务报酬收入×80%×20%B.劳务报酬收入×70%×20%C.劳务报酬收入×80%×30%D.劳务报酬收入×70%×30%10.某企业2026年度通过公益性捐赠支出10万元，其可在企业所得税前扣除的限额为（）。A.2万元B.5万元C.10万元D.12万元二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.根据2026年最新《企业所得税法》，企业可享受的税收优惠政策包括（）。A.研发费用加计扣除B.高新技术企业税收优惠C.小型微利企业所得税优惠D.税前扣除职工教育经费2.某居民个人2026年度取得综合所得，其应纳税所得额的计税基础包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.股息红利所得3.根据2026年最新《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金4.某企业2026年度取得应纳税所得额80万元，适用小型微利企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元B.4万元C.8万元D.20万元5.根据2026年最新《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括（）。A.即征即退B.先征后返C.税率减半D.进项税额抵扣6.某企业2026年度取得应纳税所得额100万元，适用税率25%，其可享受的税收优惠包括（）。A.研发费用加计扣除75%B.小型微利企业所得税优惠C.高新技术企业税收优惠D.职工教育经费税前扣除7.根据2026年最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法包括（）。A.工资薪金所得减除基本减除费用B.稿酬所得减除20%的费用C.利息所得全额计入应纳税所得额D.股息红利所得减除50%的费用8.某企业2026年度取得应纳税所得额50万元，适用税率25%，其可享受的税收优惠包括（）。A.研发费用加计扣除75%B.小型微利企业所得税优惠C.高新技术企业税收优惠D.职工教育经费税前扣除9.根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧方法包括（）。A.直线法B.加速折旧法C.工作量法D.余额递减法10.某居民个人2026年度取得综合所得，其可享受的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限不得低于规定年限。（）2.根据2026年最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法为全年收入减除基本减除费用和专项扣除。（）3.根据2026年最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%。（）4.某企业2026年度取得应纳税所得额100万元，适用税率25%，其应缴纳的企业所得税为25万元。（）5.根据2026年最新《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为劳务报酬收入×80%×20%。（）6.某居民个人2026年度取得综合所得，其可享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。（）7.根据2026年最新《企业所得税法》，企业可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠。（）8.某企业2026年度取得应纳税所得额80万元，适用小型微利企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税为4万元。（）9.根据2026年最新《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税率减半、进项税额抵扣。（）10.某居民个人2026年度取得综合所得，其可享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述2026年最新《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的政策要点。2.简述2026年最新《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。3.简述2026年最新《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。4.简述2026年最新《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。5.简述2026年最新《个人所得税法》中关于专项附加扣除项目的规定。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2026年度取得应纳税所得额100万元，适用税率25%，其可享受的税收优惠包括研发费用加计扣除75%，小型微利企业所得税优惠，计算其应缴纳的企业所得税。2.某居民个人2026年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，计算其应缴纳的个人所得税。3.某小规模纳税人2026年3月销售额10万元，计算其应缴纳的增值税。4.某企业2026年度取得应纳税所得额80万元，适用税率25%，其可享受的税收优惠包括职工教育经费税前扣除，计算其应缴纳的企业所得税。5.某居民个人2026年度取得综合所得，其应纳税所得额为20万元，适用税率20%，计算其应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.C解析：根据2026年最新修订的《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例调整为175%。2.C解析：根据最新税收政策，企业可享受的加计扣除金额为研发费用×175%，即500万元×175%=875万元。3.A解析：根据2026年最新《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法为稿酬收入×80%×20%。4.C解析：年终奖单独计税的税负较合并计税低10%。5.A解析：根据2026年最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%。6.A解析：小规模纳税人应缴纳的增值税为销售额×征收率，即10万元×3%=3000元。7.C解析：根据2026年最新《企业所得税法》，办公设备折旧年限为5年。8.B解析：企业所得税应纳税额为应纳税所得额×税率，即100万元×25%=25万元。9.A解析：根据2026年最新《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为劳务报酬收入×80%×20%。10.B解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业可在企业所得税前扣除的公益性捐赠限额为年度利润总额的12%，即100万元×12%=12万元，但实际捐赠支出为10万元，故可全额扣除，但税前扣除限额为5万元，因此实际可扣除5万元。二、多项选择题答案与解析1.A、B、C解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠。2.A、B、C、D解析：居民个人综合所得的计税基础包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得、股息红利所得。3.A、B、C、D解析：根据2026年最新《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。4.A解析：根据2026年最新《企业所得税法》，小型微利企业所得税优惠政策下，应缴纳的企业所得税为0万元。5.A、D解析：根据2026年最新《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括即征即退、进项税额抵扣。6.A、B解析：企业可享受的税收优惠包括研发费用加计扣除75%、小型微利企业所得税优惠。7.A、B、C、D解析：居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法包括工资薪金所得减除基本减除费用、稿酬所得减除20%的费用、利息所得全额计入应纳税所得额、股息红利所得减除50%的费用。8.A、B解析：企业可享受的税收优惠包括研发费用加计扣除75%、小型微利企业所得税优惠。9.A、B、C解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法、工作量法。10.A、B、C、D解析：居民个人可享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限不得低于规定年限。2.正确解析：根据2026年最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法为全年收入减除基本减除费用和专项扣除。3.正确解析：根据2026年最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%。4.正确解析：企业所得税应纳税额为应纳税所得额×税率，即100万元×25%=25万元。5.正确解析：根据2026年最新《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为劳务报酬收入×80%×20%。6.正确解析：居民个人可享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。7.正确解析：企业可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠。8.正确解析：根据2026年最新《企业所得税法》，小型微利企业所得税优惠政策下，应缴纳的企业所得税为4万元。9.正确解析：根据2026年最新《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税率减半、进项税额抵扣。10.正确解析：居民个人可享受的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金。四、简答题答案与解析1.2026年最新《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的政策要点解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业可享受的研发费用加计扣除政策要点包括：-研发费用加计扣除比例调整为175%；-企业可享受的加计扣除金额为研发费用×175%；-研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业，但需符合相关条件。2.2026年最新《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法解析：根据2026年最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法为：-全年收入减除基本减除费用（6万元）；-减除专项扣除（“三险一金”）；-减除专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息等）；-减除其他扣除项目。3.2026年最新《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定解析：根据2026年最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率规定如下：-小规模纳税人增值税征收率为3%；-小规模纳税人不得享受增值税抵扣政策；-小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，可享受免征增值税政策。4.2026年最新《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定解析：根据2026年最新《企业所得税法》，企业固定资产折旧规定如下：-固定资产折旧年限不得低于规定年限；-企业可选择的折旧方法包括直线法、加速折旧法、工作量法；-折旧年限根据不同资产类型确定，如办公设备折旧年限为5年。5.2026年最新《个人所得税法》中关于专项附加扣除项目的规定解析：根据2026年最新《个人所得税法》，专项附加扣除项目规定如下：-专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息；-居民个人可享受的专项附加扣除金额根据实际情况确定；-专项附加扣除项目需符合相关条件，如子女教育需子女未满24周岁等。五、计算题答案与解析1.某企业2026年度取得应纳税所得额100万元，适用税率25%，其可享受的税收优惠包括研发费用加计扣除75%，小型微利企业所得税优惠，计算其应缴纳的企业所得税。解析：-研发费用加计扣除75%，即100万元×175%=175万元；-小型微利企业所得税优惠下，应缴纳的企业所得税为0万元；-因此，该企业应缴纳的企业所得税为0万元。2.某居民个人2026年度取得工资