应收货款考核制度

PAGE应收货款考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收货款管理，规范销售行为，确保公司资金及时回笼，降低经营风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收货款管理的部门及员工，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）考核原则1.客观性原则：考核依据明确、数据真实，确保考核结果客观公正。2.及时性原则：对应收货款的管理情况进行及时考核，以便及时发现问题并采取措施。3.激励与约束并重原则：通过考核，激励员工积极催收货款，同时对违规行为进行约束。二、考核指标及标准（一）应收账款周转率1.计算公式：应收账款周转率=当期销售净额÷[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2]2.考核标准：设定年度应收账款周转率目标值，根据实际完成情况进行考核。每低于目标值1%，扣减相应部门或个人绩效分数[X]分。（二）逾期应收账款占比1.计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%2.考核标准：每月统计逾期应收账款占比情况，设定月度逾期应收账款占比控制目标。每超过控制目标1%，扣减相应部门或个人绩效分数[X]分。（三）货款回收率1.计算公式：货款回收率=实际收回货款金额÷当期应收货款金额×100%2.考核标准：按季度考核货款回收率，设定季度货款回收率目标值。每低于目标值1%，扣减相应部门或个人绩效分数[X]分。（四）坏账损失率1.计算公式：坏账损失率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%2.考核标准：年度统计坏账损失率，设定年度坏账损失率控制上限。每超过控制上限1%，扣减相应部门或个人绩效分数[X]分。三、考核对象及职责分工（一）销售部门1.职责负责客户的开发与维护，签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。及时跟进客户订单执行情况，确保按时发货。负责应收货款的催收工作，定期与客户沟通，了解付款进度，对逾期账款进行重点催收。2.考核要点销售合同签订的规范性，付款条款的合理性。货款催收的及时性和有效性，逾期账款的催收回款情况。（二）财务部门1.职责负责应收货款的账务核算，及时准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。定期向销售部门提供应收货款账龄分析表，协助销售部门进行货款催收。对坏账损失进行审核认定，提出处理建议。2.考核要点账务核算的准确性和及时性。应收货款账龄分析的质量，对货款催收的支持力度。（三）法务部门1.职责参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求，保障公司合法权益。对应收货款涉及的法律问题提供咨询和支持，协助处理逾期账款的法律诉讼等事宜。2.考核要点销售合同审核的合规性。法律事务处理的及时性和有效性，对货款回收的法律支持效果。四、考核流程（一）数据收集1.销售部门每月末统计本部门当月的销售合同签订情况、发货情况、应收货款金额、回收金额、逾期账款明细等数据，并报送财务部门。2.财务部门根据销售部门提供的数据，结合自身账务核算情况，对应收货款相关数据进行核对和汇总，生成应收货款月度报表，报送公司管理层及相关部门。3.法务部门定期收集与应收货款相关的法律事务处理情况，包括合同审核意见、诉讼进展等信息，并向公司管理层汇报。（二）考核评分1.公司成立应收货款考核小组，由财务部门负责人担任组长，销售部门、法务部门相关人员为成员。2.考核小组根据每月收集的数据，对照考核指标及标准，对各部门及相关人员进行考核评分。3.考核评分结果经考核小组讨论确认后，报公司管理层审批。（三）结果反馈1.考核小组将考核结果及时反馈给各部门及相关人员，告知其考核得分及存在的问题。2.各部门及相关人员对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉，考核小组进行调查核实后，给出最终处理意见。五、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据考核得分，对应发放各部门及相关人员的绩效奖金。考核得分与绩效奖金挂钩比例如下：考核得分在[X]分及以上，绩效奖金全额发放，并给予额外奖励[X]元。考核得分在[X][X]分之间，绩效奖金发放[X]%。考核得分在[X][X]分之间，绩效奖金发放[X]%。考核得分低于[X]分，绩效奖金发放[X]%，并对相关责任人进行诫勉谈话。2.连续两个季度考核得分低于[X]分，对相关部门负责人进行降职或免职处理。（二）晋升与奖励1.在应收货款管理工作中表现突出，考核成绩优秀的员工，在公司内部晋升、评优等方面给予优先考虑。2.根据应收货款回收率、逾期账款控制等情况，对表现卓越的部门或个人给予专项奖励，如荣誉证书、奖金等。（三）培训与改进1.对于考核中发现的问题，组织相关部门及人员进行培训学习，提高应收货款管理水平。2.各部门根据考核结果，制定针对性的改进措施，明确责任人和时间节点，持续优化应收货款管理工作。六、风险预警与监控（一）风险预警指标设定1.设定应收货款逾期天数预警线，如逾期30天、60天、90天等不同阶段的预警指标。2.根据逾期应收账款占比、坏账损失率等指标设定风险阈值，当指标接近或超过阈值时发出预警。（二）预警信息发布1.财务部门负责对应收货款相关数据进行实时监控，当发现预警指标触发时，及时发布预警信息。2.预警信息包括预警指标、涉及客户及金额、可能存在的风险等内容，发送至销售部门、公司管理层等相关人员。（三）风险应对措施1.销售部门收到预警信息后，立即对相关客户进行重点跟进，加大催收力度，制定具体的催收方案，确保货款尽快收回。2.财务部门协助销售部门进行风险分析，提供必要的财务数据支持，共同商讨应对措施。3.法务部门根据风险情况，提前介入，评估法律风险，准备相关法律文件，必要时启动法律程序。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对应收货款管理情况进行审计检查，重点审查销售合同签订、货款催收、账务核算、坏账处理等环节的合规性和有效性。2.审计部门出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期检查与不定期抽查1.公司管理层定期组织对应收货款管理工作进行检查，了解考核制度执行情况、各部门工作进展及存在的问题。2.不定期对销售