票据审核考核制度

PAGE票据审核考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范票据审核流程，确保公司资金安全，提高财务工作效率，特制定本票据审核考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及票据审核的所有部门及人员，包括但不限于财务部门、采购部门、销售部门、行政部门等。（三）基本原则1.合法性原则：票据审核必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求，确保票据的真实性、合法性和有效性。2.准确性原则：审核人员应认真细致，确保票据内容准确无误，包括金额、日期、收款人、付款人、票据号码等关键信息。3.完整性原则：审核票据时要检查其各项要素是否齐全，背书是否连续，附件是否完整等。4.及时性原则：票据审核应在规定时间内完成，避免因审核延误影响公司业务的正常开展。二、票据种类及审核要点（一）发票1.增值税专用发票审核发票的真伪，可通过国家税务总局发票查验平台进行查询。检查发票开具内容是否与实际业务相符，包括货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。核对发票的开票日期、发票号码、购买方信息、销售方信息等是否准确无误。查看发票的发票联、抵扣联是否齐全，且字迹清晰、不得压线、错格。检查发票的盖章是否清晰、完整，是否为发票专用章。2.增值税普通发票审核要点与增值税专用发票类似，但增值税普通发票不能用于抵扣进项税额，重点关注发票的真实性和与业务的匹配性。3.其他普通发票确认发票的监制章是否符合规定，是否为税务机关统一监制。检查发票的印刷质量、纸张材质等，防止收到假发票。核实发票开具内容与实际业务的一致性。（二）收据1.内部收据审核收据的格式是否符合公司规定，是否有编号且连续使用。检查收据上的收款项目、金额、收款日期、交款人等信息是否填写完整。确认收款事由是否真实合理，是否与公司业务相关。查看收据的盖章是否为公司财务专用章或其他规定印章。2.外部收据对于行政事业性收费收据，要检查是否有财政部门监制章，收费项目是否经过审批。其他外部收据，需核实其合法性和真实性，防止不合规收据入账。（三）支票1.现金支票检查支票的票面要素是否齐全，包括出票日期、收款人、金额、用途、支票号码等。出票日期是否大写，金额是否大小写一致，用途填写是否符合规定。支票的签章是否清晰、合规，与预留银行印鉴是否相符。查看支票是否在有效期内，是否有涂改、破损等情况。2.转账支票审核要点与现金支票基本相同，但重点关注转账支票的背书是否连续，收款人名称是否与进账单一致。（四）汇票1.银行承兑汇票检查汇票的真实性，可通过向承兑银行查询等方式核实。汇票的票面要素是否齐全、准确，包括出票日期、到期日、出票人、收款人、金额、汇票号码等。汇票的背书是否连续，背书人签章是否合规。查看汇票是否在提示付款期内，有无挂失止付等情况。2.商业承兑汇票审核重点与银行承兑汇票类似，但需特别关注承兑人的信用状况和支付能力，防止到期无法兑付。三、票据审核流程（一）业务部门提交票据1.各业务部门在完成相关业务后，应及时将取得的票据提交给财务部门进行审核。2.提交票据时，需填写票据交接清单，注明票据种类、张数、金额、业务事项等信息，并由交接双方签字确认。（二）财务初审1.财务部门收到业务部门提交的票据后，由专人进行初步审核。2.初审人员按照票据审核要点，对票据的基本信息、内容完整性、与业务的匹配性等进行检查。3.对于初审合格的票据，初审人员在票据上加盖“初审合格”印章，并登记票据台账，注明票据的提交日期、审核日期、预计入账日期等信息。4.对于初审不合格的票据，初审人员应及时与业务部门沟通，说明不合格原因，并要求业务部门补充或更换票据。（三）财务复核1.初审后的票据由财务主管或其他授权人员进行复核。2.复核人员重点对初审结果进行再次审查，检查初审人员的审核依据是否充分、审核结论是否正确。3.对于金额较大或存在疑问的票据，复核人员应进行实地核实或与相关部门、人员进行沟通。4.复核通过的票据，由复核人员签字确认；复核不通过的票据，应返回业务部门重新处理。（四）审批1.根据公司财务审批权限规定，复核后的票据需提交给相应层级的领导进行审批。2.审批人员应认真审查票据的真实性、合法性、合理性以及与公司财务制度的符合情况。3.对于重大事项涉及的票据，审批人员可要求相关业务部门提供详细的业务说明或补充资料。4.审批通过的票据，由审批人员签字批准；审批不通过的票据，应退回业务部门重新办理。（五）入账处理1.经审批通过的票据，财务人员按照公司财务核算制度进行入账处理。2.入账时，要确保票据信息准确无误地录入财务系统，相关凭证附件齐全。3.对于已入账的票据，应定期进行整理归档，妥善保管，以备后续查阅。四、考核内容与标准（一）审核准确性1.考核指标：审核发现的票据错误数量。2.标准：每月审核发现的票据错误数量不超过[X]笔，每超过一笔扣[X]分。错误类型包括金额错误、日期错误、收款人或付款人信息错误、票据要素不全、背书不连续等。3.计算方式：实际错误数量=当月审核发现的各类票据错误笔数总和。（二）审核及时性1.考核指标：票据平均审核时长。2.标准：各类票据的平均审核时长应控制在[X]个工作日内。对于紧急业务的票据，应在规定的加急时间内完成审核。每超过一个工作日扣[X]分。3.计算方式：票据平均审核时长=当月审核的所有票据审核总时长÷票据数量。审核总时长为从收到票据到完成审核并给出审核结论的时间间隔。（三）审核完整性1.考核指标：票据审核遗漏关键要素的比例。2.标准：票据审核遗漏关键要素的比例不超过[X]%，每超过一个百分点扣[X]分。关键要素包括但不限于发票开票日期、发票号码、金额、税率、印章，收据收款事由、交款人，支票出票日期、金额、用途，汇票到期日、出票人、收款人等。3.计算方式：票据审核遗漏关键要素的比例=（当月审核发现遗漏关键要素的票据数量÷当月审核票据总数量）×100%。（四）业务沟通能力1.考核指标：业务部门对审核人员沟通满意度。2.标准：业务部门对审核人员沟通满意度达到[X]%以上，每低一个百分点扣[X]分。沟通满意度通过问卷调查或面谈等方式收集业务部门反馈意见进行统计。3.计算方式：业务部门对审核人员沟通满意度=（满意票数÷参与投票的业务部门票数）×100%。（五）法规遵循情况1.考核指标：因票据审核违规导致的公司损失金额及违规次数。2.标准：全年因票据审核违规导致的公司损失金额不超过[X]元，每超过[X]元扣[X]分；全年违规次数不超过[X]次，每超过一次扣[X]分。违规行为包括审核通过不符合法律法规或公司制度的票据、未发现票据重大风险导致公司遭受损失等。3.计算方式：因票据审核违规导致的公司损失金额为实际发生的损失金额总和；违规次数为经认定的违规行为次数总和。五、考核方式与周期（一）考核方式1.日常检查：财务部门负责人定期对审核人员的工作记录、审核结果等进行检查，发现问题及时记录并作为考核依据。2.业务部门反馈：收集业务部门对审核人员在票据审核过程中沟通情况、审核效率等方面的反馈意见，纳入考核范围。3.定期审计：公司内部审计部门定期对财务票据审核工作进行审计，检查审核流程的执行情况、审核结果的准确性等，审计结果作为考核的重要参考。（二）考核周期考核周期为自然年度，每年1月对上一年度的票据审核工作进行全面考核。六、奖惩措施（一）奖励1.在票据审核工作中表现优秀，全年考核得分排名前[X]%的审核人员，给予一次性奖金[X]元，并在公司内部进行通报表扬。2.审核人员提出的审核建议或方法有效改进了票据审核流程，提高了审核效率和准确性，为公司避免重大财务风险或挽回经济损失的，给予[X]元以上的专项奖励，并根据贡献大小给予晋升、调薪等激励。（二）惩罚1.对于考核得分低于[X]分的审核人员，给予警告处分，并要求其制定整改计划，限期提高审核质量。2.连续两个考核周期考核不达标且无明显