预算绩效考核制度

PAGE预算绩效考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，提高预算执行效率和效果，确保公司战略目标的实现，特制定本预算绩效考核制度。本制度旨在通过建立科学合理的预算绩效考核体系，激励各部门积极履行预算管理职责，优化资源配置，强化成本控制，提升公司整体运营效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括但不限于总部职能部门、各分公司、子公司等。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效考核紧密围绕公司战略目标和年度预算目标展开，确保各项考核指标与公司整体目标一致，引导各部门朝着公司战略方向努力。2.客观公正原则：考核过程和结果应基于客观事实，依据明确的考核标准和数据进行评价，确保公平公正，避免主观随意性。3.全面系统原则：预算绩效考核涵盖预算编制、执行、调整、分析等全过程，涉及公司各部门和各层级员工，形成全面系统的考核体系。4.激励约束并重原则：通过合理的激励措施，激发员工的积极性和创造性，同时对未完成预算目标或执行不力的部门和个人进行相应约束，促进预算管理水平的提升。5.动态调整原则：根据公司内外部环境的变化、战略调整以及预算管理实际情况，适时对预算绩效考核制度进行动态调整和完善，确保制度的科学性和有效性。二、预算绩效考核组织与职责（一）预算绩效考核领导小组1.组成人员：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责负责审批预算绩效考核制度、方案及相关政策。对预算绩效考核结果进行最终审定，并做出决策。协调解决预算绩效考核过程中出现的重大问题，推动预算绩效考核工作的顺利开展。（二）预算绩效考核工作小组1.组成人员：由财务部牵头，人力资源部、审计部等相关部门人员组成。2.职责负责制定和修订预算绩效考核制度、方案及具体考核指标体系。组织实施预算绩效考核工作，收集、整理和分析考核数据。对各部门预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出改进建议。计算和汇总考核得分，撰写预算绩效考核报告，向领导小组汇报考核结果。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作，确保预算目标的实现。2.配合预算绩效考核工作小组开展考核工作，提供真实、准确、完整的考核数据和资料。3.根据预算绩效考核结果，制定本部门改进措施，加强预算管理，提高工作绩效。三、预算绩效考核内容与指标（一）预算编制考核1.考核内容预算编制的准确性：考核预算数据与实际情况的相符程度，包括收入、成本、费用等各项指标的预测准确性。预算编制的完整性：检查预算是否涵盖了公司所有业务活动和收支项目，有无遗漏。预算编制的及时性：考察各部门是否按照规定的时间节点完成预算编制工作。预算编制的合理性：评估预算编制是否符合公司战略规划、市场环境和历史数据，是否具有可操作性。2.考核指标预算收入预测偏差率：（实际收入预算收入）/预算收入×100%预算成本费用控制偏差率：（实际成本费用预算成本费用）/预算成本费用×100%预算编制按时完成率：按时完成预算编制的部门数量/应编制预算的部门数量×100%预算项目覆盖率：实际纳入预算的项目数量/应纳入预算的项目数量×100%（二）预算执行考核1.考核内容预算执行进度：对比各部门预算执行情况与时间进度，检查是否按计划完成预算任务。预算执行的合规性：审查预算执行过程中是否符合公司财务制度、审批流程等相关规定。预算执行的有效性：评估预算执行对公司经营目标的贡献程度，是否实现了资源的合理配置和效益提升。2.考核指标预算执行进度率：累计实际执行金额/累计预算金额×100%预算执行合规率：合规执行的预算金额/实际执行预算金额×100%预算执行效益指标：根据不同部门的特点，设置如利润完成率、资产回报率等反映预算执行效益的指标。（三）预算调整考核1.考核内容预算调整的必要性：审查预算调整是否基于客观因素变化，如市场环境、政策法规等，是否确有必要调整。预算调整的程序合规性：检查预算调整是否按照规定的流程进行审批，有无越权操作。预算调整的合理性：评估预算调整幅度是否合理，是否对公司整体经营产生不利影响。2.考核指标预算调整次数：统计各部门在考核期内的预算调整次数。预算调整合理率：合理调整的预算金额/总调整预算金额×100%（四）预算分析考核1.考核内容预算分析的及时性：考察各部门是否按时提交预算分析报告，为公司决策提供及时信息支持。预算分析的深度和质量：评估预算分析报告是否对预算执行情况进行了深入剖析，提出了有针对性的改进措施和建议。预算分析对决策的支持度：检查预算分析结果是否被有效应用于公司决策制定过程，对公司经营管理起到积极推动作用。2.考核指标预算分析按时提交率：按时提交预算分析报告的部门数量/应提交报告的部门数量×100%预算分析质量评分：由预算绩效考核工作小组对各部门预算分析报告进行评分，满分100分。四、预算绩效考核周期与方式（一）考核周期预算绩效考核按自然年度进行，每年年初制定预算时明确考核目标和指标，年末进行全面考核评价。（二）考核方式1.定量考核：依据各项考核指标的实际完成情况进行量化评分，确保考核结果客观准确。2.定性考核：对预算编制的合理性、预算执行的合规性等难以量化的方面，通过评价、评议等方式进行定性分析。3.日常监控与定期考核相结合：在预算执行过程中，加强日常监控，及时发现问题并进行沟通反馈。定期考核时，综合考虑日常监控情况和年末考核数据，形成全面的考核结论。五、预算绩效考核程序（一）考核准备1.预算绩效考核工作小组在考核期开始前，制定详细的考核方案，明确考核指标、权重、评分标准、考核时间安排等内容。2.各部门按照考核方案要求，准备相关考核资料，包括预算编制文件、执行记录、分析报告、财务数据等，并确保资料真实、准确、完整。（二）数据收集与分析1.预算绩效考核工作小组定期收集各部门的预算执行数据，通过财务系统、业务报表等渠道获取相关信息。2.对收集到的数据进行整理、汇总和分析，与各部门上报的考核资料进行核对，确保数据的一致性和准确性。（三）考核评价1.预算绩效考核工作小组根据考核指标体系和评分标准，对各部门的预算编制、执行、调整、分析等情况进行逐一评价打分。2.对于定性考核部分，组织相关人员进行评议，综合考虑各方面因素，给出合理的评价意见。3.计算各部门的考核得分，形成初步考核结果。（四）结果反馈与沟通1.将初步考核结果反馈给各部门，各部门如有异议，可在规定时间内提出书面申诉。2.预算绩效考核工作小组针对部门申诉进行调查核实，与相关部门进行沟通解释，确保考核结果公平公正。若确实存在问题，对考核结果进行相应调整。（五）结果审定与发布1.预算绩效考核领导小组对考核结果进行最终审定，审定通过后发布正式的预算绩效考核报告。2.考核报告内容包括考核目的概述、考核范围、考核指标及权重、考核结果汇总、各部门考核情况分析等。六、预算绩效考核结果应用（一）与薪酬挂钩1.根据各部门考核得分，确定相应的绩效奖金系数。绩效奖金与员工个人绩效工资挂钩，按照公司薪酬制度规定发放。2.对于预算执行优秀、考核得分高的部门，适当提高绩效奖金总额，并给予部门负责人一定的奖励；对于预算执行不力、考核得分低的部门，相应扣减绩效奖金，并对部门负责人进行诫勉谈话。（二）与晋升、奖励挂钩1.在员工晋升、评优等方面，将预算绩效考核结果作为重要参考依据。优先考虑预算执行表现突出、对公司效益有显著贡献的员工。2.对在预算管理工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予专项奖励等，激励员工积极参与预算管理工作。（三）与预算调整挂钩1.对于预算执行偏差较大且连续两年考核不合格的部门，在制定下一年度预算时，适当压缩其预算额度，促使其加强预算管理。2.对于预算执行效果好、能够持续优化预算方案的部门，在预算分配上给予一定倾斜，鼓励其继续保持良好的工作态势。（四）与培训发展挂钩1.根据预算绩效考核结果，分析各部门和员工在预算管理方面存在的问题和不足，针对性地制定培训计划。2.对于预算执行能力较弱的部门和员工，安排更多的预算管理培训课程和学习机会，帮助其提升专业能力和业务水平。七、附则（一）解释权本制度由公司财务部负责解释。在执行过程中，如遇制度未尽事宜或需进一步明确的问题，由财务部会同相关部门研究决定。（二）修