往来对账考核制度

PAGE往来对账考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范往来账款的核对工作，确保公司财务数据的准确性和资产的安全性，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及往来账款业务的各部门及相关工作人员。（三）基本原则1.准确性原则：往来对账工作应确保数据准确无误，真实反映公司的财务状况。2.及时性原则：各部门应按照规定的时间及时完成往来账款的核对工作，不得拖延。3.责任明确原则：明确各部门及相关人员在往来对账工作中的职责，确保工作落实到人。4.合规性原则：往来对账工作应符合国家法律法规和公司财务制度的要求。二、往来账款的分类及对账要点（一）应收账款1.定义：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。2.对账要点：与客户核对销售合同、订单、发货单等原始凭证，确保销售业务的真实性。核实客户的付款记录，确认应收账款的余额及账龄。关注客户的信用状况，对于逾期未付款的客户，及时采取催收措施。（二）应付账款1.定义：企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。2.对账要点：与供应商核对采购合同、入库单、发票等原始凭证，确保采购业务的真实性。核实已付款项的记录，确认应付账款的余额及账龄。关注供应商的催款通知，及时处理应付账款，维护公司信誉。（三）其他应收款1.定义：企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。2.对账要点：与相关人员核对借款、备用金、押金等业务的发生及归还情况。核实其他应收款的余额及账龄，及时清理长期挂账的款项。（四）其他应付款1.定义：企业除应付票据、应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项。2.对账要点：与相关单位或个人核对应付的租金、押金、暂收款等业务的发生及支付情况。核实其他应付款的余额及账龄，确保款项的及时支付。三、往来对账工作流程（一）对账准备1.财务部门定期整理往来账款明细，提供给相关业务部门。2.业务部门收到往来账款明细后，安排专人负责核对工作，并收集相关原始凭证。（二）对账实施1.业务部门核对人员与对方单位或个人进行沟通，核实往来账款的金额、账龄等信息。2.对于核对过程中发现的差异，及时与对方单位或个人沟通协调，查找原因，并进行记录。3.如双方对差异无法达成一致意见，应及时上报上级领导，由上级领导协调解决。（三）对账结果确认1.业务部门核对人员将对账结果反馈给财务部门，财务部门进行审核。2.经审核无误后，双方在往来对账清单上签字确认。（四）对账报告编制1.财务部门根据往来对账结果，编制往来对账报告，详细说明往来账款的核对情况、差异原因及处理结果。2.往来对账报告经财务负责人审核后，提交给公司管理层。四、考核指标及标准（一）对账及时率1.指标定义：实际按时完成往来对账工作的次数与应完成往来对账工作次数的比率。2.计算公式：对账及时率=（按时完成对账次数÷应完成对账次数）×100%3.考核标准：对账及时率应达到100%，每低于100%一个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。（二）对账准确率1.指标定义：往来对账结果与实际情况相符的金额占往来账款总额的比率。2.计算公式：对账准确率=（对账相符金额÷往来账款总额）×100%3.考核标准：对账准确率应达到99%以上，每低于99%一个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。（三）差异处理及时率1.指标定义：及时处理往来对账差异的次数与往来对账差异总次数的比率。2.计算公式：差异处理及时率=（及时处理差异次数÷差异总次数）×100%3.考核标准：差异处理及时率应达到100%，每低于100%一个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。（四）往来账款账龄控制1.指标定义：各往来账款账龄在规定期限内的金额占往来账款总额的比率。2.计算公式：账龄控制率=（账龄在规定期限内的金额÷往来账款总额）×100%3.考核标准：根据不同类型的往来账款，设定相应的账龄控制目标，每低于目标一个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。五、考核周期及方式（一）考核周期往来对账考核工作每月进行一次，考核周期为自然月。（二）考核方式1.财务部门负责收集、整理各部门往来对账工作的相关数据和资料。2.根据考核指标及标准，对各部门及相关人员的往来对账工作进行评分。3.考核结果经财务负责人审核后，提交给公司人力资源部门，作为绩效奖金发放及员工晋升、调薪的依据。六、奖惩措施（一）奖励1.在往来对账工作中表现优秀，对账及时率、准确率均达到100%，且差异处理及时，往来账款账龄控制良好的部门及个人，给予绩效加分[X]分，并在公司内部进行通报表扬。2.提出合理化建议，有效改进往来对账工作流程，提高工作效率和质量的，给予一次性奖励[X]元。（二）惩罚1.往来对账工作未达到考核标准的部门及个人，按照考核指标的扣分标准扣减绩效分，并相应扣减绩效奖金。2.因往来对账工作失误，给公司造成经济损失的，除扣减绩效分和绩效奖金外，还将追究相关责任人的经济赔偿责任。3.对于在往来对账工作中弄虚作假、故意隐瞒差异的，给予严肃批评教育，情节严重的，予以辞退。七、监督与检查（一）内部审计部门定期对往来对账工作进行审计监督，检查往来对账制度的执行情况、考核指标的完成情况以及相关账务处理的合规性。（二）财务部门负责对往来对账工作进行日常监督检查，及时发现和纠正工作中存在的问题。（三）各部门应积极配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。八、培训与沟通（一）财务部门定期组织往来对账业务培训，提高相关人员的业务水平和操作技能。