小学财务制度2026

小学财务制度2026一、总则

第一章总则规定了小学财务制度的适用范围、基本原则和管理目标。本制度适用于XX小学所有财务活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、财务报告和内部控制等方面。制度的制定旨在规范财务行为，提高资金使用效率，保障学校教育教学活动的正常开展，促进学校财务管理的科学化、规范化和制度化。

第一条适用范围。本制度适用于XX小学的全体教职工、学生及其家庭，以及与学校财务活动相关的第三方机构。包括但不限于学校行政管理部门、教学部门、后勤部门、财务部门等。所有财务收支活动均须遵循本制度规定。

第二条基本原则。学校财务管理必须坚持“统一领导、分级管理、预算约束、收支平衡、勤俭节约”的原则。财务活动应严格遵守国家财经法律法规，确保资金使用的合法性和合规性。同时，学校应建立健全财务管理制度，明确各部门职责，加强财务监督，防止财务风险。

第三条管理目标。学校财务管理的目标是保障教育教学活动的正常开展，提高资金使用效益，促进学校可持续发展。通过科学合理的财务规划，实现教育资源的优化配置，确保学校各项工作的顺利推进。

第四条组织架构。学校设立财务管理部门，负责财务制度的制定、执行和监督。财务部门应配备专职财务人员，负责日常财务管理工作。学校校长为财务管理的第一责任人，对学校财务活动的合规性和有效性负总责。

第五条职责分工。财务部门负责财务预算的编制、执行和监督，以及财务收支的核算、管理和报告。各行政管理部门和教学部门负责本部门的预算编制和执行，并配合财务部门进行财务检查和审计。学校工会和教职工代表大会对财务管理工作进行监督，确保财务活动的公开透明。

第六条制度执行。本制度自发布之日起施行，所有财务活动必须严格遵守本制度规定。学校应定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正问题，确保制度的有效实施。

第七条解释权。本制度的解释权归XX小学财务管理部门所有。如遇特殊情况，可由财务部门提出修订意见，经学校校长批准后执行。

第八条监督机制。学校设立财务监督小组，由校长、财务部门负责人、工会代表和教职工代表组成，负责对财务活动进行监督。财务监督小组定期对财务状况进行审查，并向学校校长报告审查结果。学校应设立财务举报电话和邮箱，接受教职工和社会公众的监督。

第九条档案管理。学校财务档案应按照国家档案管理要求进行收集、整理、归档和保管。财务档案包括财务预算、财务收支凭证、财务报告、财务审计报告等，保存期限应符合国家相关规定。财务部门应建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的安全和完整。

第十条附则。本制度未尽事宜，按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定执行。学校应根据实际情况对本制度进行修订和完善，确保制度的科学性和适用性。

二、预算管理

第二章预算管理规定了小学年度预算的编制、审批、执行和调整程序，旨在确保学校资金使用的科学性和计划性。预算管理是学校财务管理的核心环节，通过合理的预算编制和严格的预算执行，可以有效控制学校支出，提高资金使用效益。

第一条预算编制原则。学校年度预算的编制应遵循“量入为出、厉行节约、统筹兼顾、突出重点”的原则。预算编制应以学校发展规划和年度工作计划为基础，充分考虑学校实际需求，确保预算的合理性和可行性。同时，预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和民主性。

第二条预算编制程序。学校财务部门应在每年10月启动下一年度预算编制工作。财务部门根据学校发展规划和年度工作计划，提出预算编制指导意见，并组织各部门进行预算编制。各部门应根据自身工作需要，结合上一年度预算执行情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案。学校校长办公会议对预算草案进行审议，形成预算草案提交教职工代表大会或全体教职工会议讨论。教职工代表大会或全体教职工会议通过预算草案后，报上级教育主管部门审批。上级教育主管部门审批通过后，学校正式下达年度预算。

第三条预算内容。学校年度预算包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、其他收入等。支出预算主要包括基本支出、项目支出、其他支出等。基本支出包括人员经费和公用经费，人员经费主要包括工资、津贴、补贴等，公用经费主要包括办公用品、水电费、差旅费等。项目支出主要包括教育教学项目、科研项目、基础设施建设项目等。其他支出包括捐赠收入、赞助收入等。

第四条预算执行。学校各部门必须严格按照批准的年度预算执行，不得超预算支出。财务部门负责预算执行的监督和管理，定期向学校校长办公会议报告预算执行情况。各部门应加强预算执行管理，确保预算资金的合理使用。如遇特殊情况需要调整预算，必须按照预算调整程序办理。

第五条预算调整。学校年度预算在执行过程中，如遇重大政策变化、自然灾害、重大项目建设等特殊情况，需要调整预算的，应按照以下程序办理。财务部门提出预算调整方案，并附相关说明。学校校长办公会议对预算调整方案进行审议，形成预算调整方案提交教职工代表大会或全体教职工会议讨论。教职工代表大会或全体教职工会议通过预算调整方案后，报上级教育主管部门审批。上级教育主管部门审批通过后，学校正式下达预算调整方案。预算调整方案必须符合国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定，确保预算调整的合理性和合规性。

第六条预算监督。学校财务监督小组负责对预算执行情况进行监督，定期对预算执行情况进行分析，并向学校校长办公会议报告分析结果。财务部门应定期向各部门通报预算执行情况，并接受各部门的监督。学校应设立预算执行情况公示栏，定期公示预算执行情况，接受教职工和社会公众的监督。

第七条预算考核。学校应建立健全预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核范围。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。对预算执行情况良好的部门，给予表彰和奖励；对预算执行情况较差的部门，给予批评和通报，并要求限期整改。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高资金使用效益。

第八条预算分析。学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中存在的问题，并提出改进措施。预算分析应包括预算执行进度分析、预算执行效果分析、预算执行差异分析等。通过预算分析，及时发现问题，及时纠正偏差，确保预算目标的实现。

第九条预算档案。学校财务部门应建立健全预算档案管理制度，将预算编制方案、预算审批文件、预算执行情况报告、预算调整方案等预算文件收集整理，归档保存。预算档案保存期限应符合国家档案管理要求，确保预算档案的安全和完整。

第十条附则。本制度未尽事宜，按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定执行。学校应根据实际情况对本制度进行修订和完善，确保制度的科学性和适用性。

三、收支管理

第三章收支管理规定了小学各项收入和支出的管理要求，包括收入确认、支出审批、结算方式、票据管理等内容，旨在规范学校财务行为，确保资金使用的合法性和合规性。

第一条收入确认。学校各项收入必须按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定确认和入账。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的及时性和准确性。学校收入主要包括财政拨款、事业收入、其他收入等。财政拨款包括基本支出拨款和项目支出拨款，事业收入包括学费收入、赞助收入等，其他收入包括捐赠收入、利息收入等。学校应建立健全收入确认制度，确保收入的及时确认和入账。

第二条收入管理。学校应加强对收入的管理，确保收入的及时足额到位。学校应设立收入专户，对各项收入进行专项管理。财务部门负责收入的管理和核算，定期对收入进行清查和核对，确保收入的真实性和完整性。学校应定期对收入情况进行公示，接受教职工和社会公众的监督。

第三条支出审批。学校各项支出必须按照预算管理和财务制度规定进行审批，确保支出的合理性和合规性。支出审批应遵循“一支笔”审批原则，由学校校长或其授权人员负责审批。支出审批应按照以下程序进行。首先，申请部门提出支出申请，并附相关证明材料。其次，财务部门对支出申请进行审核，审核内容包括支出是否符合预算、支出是否合规、支出金额是否合理等。最后，学校校长或其授权人员对支出申请进行审批。支出审批过程中，应充分考虑学校实际需要，确保支出的合理性和必要性。

第四条支出方式。学校各项支出应按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定进行支付。学校应设立支出专户，对各项支出进行专项管理。学校应采用银行转账方式支付各项支出，不得以现金方式支付。学校应加强对支出方式的管理，确保支出的安全性和便捷性。

第五条结算方式。学校各项支出应采用银行转账、公务卡、支票等方式进行结算。银行转账是学校主要结算方式，适用于各项大额支出。公务卡是学校公务人员出差、办事的主要结算方式，学校应加强对公务卡的管理，确保公务卡的合理使用。支票是学校小额支出主要结算方式，学校应加强对支票的管理，确保支票的安全和完整。

第六条票据管理。学校应加强对票据的管理，确保票据的合规性和完整性。学校应使用符合国家规定的票据，不得使用非法票据。学校应建立健全票据管理制度，对票据的购买、领用、保管、核销等进行规范管理。财务部门负责票据的管理和核销，定期对票据进行清查和核对，确保票据的真实性和完整性。学校应定期对票据情况进行公示，接受教职工和社会公众的监督。

第七条支出监督。学校财务监督小组负责对支出情况进行监督，定期对支出情况进行分析，并向学校校长办公会议报告分析结果。财务部门应定期向各部门通报支出情况，并接受各部门的监督。学校应设立支出情况公示栏，定期公示支出情况，接受教职工和社会公众的监督。

第八条支出考核。学校应建立健全支出考核制度，将支出情况纳入各部门绩效考核范围。财务部门应定期对各部门支出情况进行考核，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。对支出情况良好的部门，给予表彰和奖励；对支出情况较差的部门，给予批评和通报，并要求限期整改。通过支出考核，促进各部门加强支出管理，提高资金使用效益。

第九条支出分析。学校财务部门应定期对支出情况进行分析，找出支出中存在的问题，并提出改进措施。支出分析应包括支出结构分析、支出效果分析、支出差异分析等。通过支出分析，及时发现问题，及时纠正偏差，确保支出的合理性和有效性。

第十条附则。本制度未尽事宜，按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定执行。学校应根据实际情况对本制度进行修订和完善，确保制度的科学性和适用性。

四、资产管理

第四章资产管理规定了小学各项资产的管理要求，包括资产分类、资产配置、资产使用、资产处置等内容，旨在规范学校资产管理行为，确保资产的安全和完整，提高资产使用效益。

第一条资产分类。学校资产按照其性质和使用用途，分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书资料等。流动资产是指可以在一年内变现或者消耗的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项等。无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。其他资产是指不属于以上类别的资产，包括长期待摊费用等。学校应根据国家相关规定，结合学校实际情况，制定资产分类目录，明确各类资产的范围和标准。

第二条资产配置。学校资产配置应遵循“按需配置、合理共享、规范管理”的原则。学校应根据教育教学工作的需要，制定资产配置计划，报上级教育主管部门审批。资产配置计划应包括资产配置需求、资产配置标准、资产配置方式等内容。学校应优先配置教育教学所需资产，提高资产配置的针对性和有效性。同时，学校应积极推动资产共享，提高资产利用率，避免重复配置和资源浪费。

第三条资产使用。学校资产使用应遵循“谁使用谁负责、合理使用、爱护资产”的原则。学校应建立健全资产使用制度，明确各类资产的使用范围和使用方式。学校应加强对资产使用的管理，确保资产的合理使用和有效保护。资产使用部门应指定专人负责资产的管理，定期对资产进行检查和维护，确保资产的安全和完整。学校应定期对资产使用情况进行检查，对资产使用不当的部门，给予批评和通报，并要求限期整改。

第四条资产处置。学校资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则。学校资产处置应按照以下程序进行。首先，资产使用部门提出资产处置申请，并附相关证明材料。其次，财务部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置是否符合规定、资产处置方式是否合理等。最后，学校校长办公会议对资产处置申请进行审议，形成资产处置方案报上级教育主管部门审批。上级教育主管部门审批通过后，学校正式实施资产处置。资产处置方式包括出售、捐赠、报废等。学校应加强对资产处置的管理，确保资产处置的合法性和合规性。

第五条资产评估。学校资产处置涉及产权变动的，应进行资产评估。资产评估应委托具有相应资质的评估机构进行评估。评估机构应按照国家相关规定，对资产进行评估，并出具评估报告。学校应加强对资产评估的管理，确保评估结果的客观性和公正性。

第六条资产核销。学校资产报废或毁损的，应进行资产核销。资产核销应按照以下程序进行。首先，资产使用部门提出资产核销申请，并附相关证明材料。其次，财务部门对资产核销申请进行审核，审核内容包括资产核销是否符合规定、资产核销原因是否合理等。最后，学校校长办公会议对资产核销申请进行审议，形成资产核销方案报上级教育主管部门审批。上级教育主管部门审批通过后，学校正式实施资产核销。资产核销应按照国家相关规定进行，确保资产核销的合法性和合规性。

第七条资产盘点。学校应定期对资产进行盘点，确保资产的安全和完整。资产盘点应按照以下程序进行。首先，财务部门制定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间和盘点方式。其次，资产使用部门按照盘点计划进行盘点，并填写资产盘点表。最后，财务部门对资产盘点结果进行审核，并形成资产盘点报告。资产盘点结果应与账面记录进行核对，确保账实相符。如发现账实不符的，应查明原因，并进行处理。

第八条资产档案。学校应建立健全资产档案管理制度，将资产配置方案、资产使用记录、资产处置方案、资产核销方案等资产文件收集整理，归档保存。资产档案保存期限应符合国家档案管理要求，确保资产档案的安全和完整。

第九条资产监督。学校财务监督小组负责对资产管理情况进行监督，定期对资产管理情况进行分析，并向学校校长办公会议报告分析结果。财务部门应定期向各部门通报资产管理情况，并接受各部门的监督。学校应设立资产管理情况公示栏，定期公示资产管理情况，接受教职工和社会公众的监督。

第十条附则。本制度未尽事宜，按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定执行。学校应根据实际情况对本制度进行修订和完善，确保制度的科学性和适用性。

五、负债管理

第五章负债管理规定了小学各项负债的管理要求，包括负债确认、负债计量、负债报告和负债控制等内容，旨在规范学校负债管理行为，确保负债的合规性和安全性，防范财务风险。

第一条负债确认。学校负债是指学校过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出学校的现时义务。学校负债包括借入款项、应付及预收款项等。借入款项是指学校向银行或其他金融机构借入的款项，包括短期借款和长期借款。应付及预收款项是指学校应支付给其他单位的款项和应收取其他单位的款项，包括应付职工薪酬、应付福利费、预收账款等。学校应根据国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定，确认负债的发生和终止。负债确认应遵循权责发生制原则，确保负债的及时性和准确性。

第二条负债计量。学校负债的计量应按照实际成本计量。借入款项的计量应按照实际收到的金额入账，包括借款本金和相关费用。应付及预收款项的计量应按照实际发生的金额入账，包括应付金额和预收金额。学校应定期对负债进行复核，确保负债的计量准确无误。

第三条负债报告。学校负债应按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定进行报告。学校财务报告应包括负债的期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额。学校应定期编制财务报告，向学校校长办公会议、教职工代表大会和上级教育主管部门报告负债情况。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的负债情况。

第四条负债控制。学校应加强对负债的管理，确保负债的合规性和安全性。学校应建立健全负债管理制度，明确负债管理的职责和程序。学校应严格控制负债规模，避免过度负债。学校应加强负债风险防范，确保负债的偿还能力。

第五条借款管理。学校借入款项应按照以下程序进行。首先，学校提出借款申请，并附相关证明材料。其次，财务部门对借款申请进行审核，审核内容包括借款用途是否合理、借款金额是否适当、借款偿还能力是否充足等。最后，学校校长办公会议对借款申请进行审议，形成借款方案报上级教育主管部门审批。上级教育主管部门审批通过后，学校正式实施借款。学校应加强对借款的管理，确保借款的合理使用和及时偿还。

第六条应付及预收款项管理。学校应付及预收款项应按照以下程序进行管理。首先，相关业务部门提出应付及预收款项申请，并附相关证明材料。其次，财务部门对应付及预收款项申请进行审核，审核内容包括应付及预收金额是否准确、应付及预收依据是否充分等。最后，学校校长或其授权人员对应付及预收款项申请进行审批。学校应加强对应付及预收款项的管理，确保应付及预收款项的及时支付和收取。

第七条负债风险防范。学校应加强负债风险防范，确保负债的偿还能力。学校应定期对负债进行分析，评估负债风险。学校应制定负债风险应急预案，应对负债风险。学校应加强财务信息披露，提高财务透明度，增强社会公众对学校的信任。

第八条负债审计。学校应定期进行负债审计，确保负债管理的合规性和有效性。负债审计应由学校内部审计部门或委托外部审计机构进行。审计机构应按照国家相关规定，对负债进行审计，并出具审计报告。学校应加强对负债审计结果的分析，及时发现问题，并进行整改。

第九条负债档案。学校应建立健全负债档案管理制度，将负债发生、计量、报告、控制等文件收集整理，归档保存。负债档案保存期限应符合国家档案管理要求，确保负债档案的安全和完整。

第十条附则。本制度未尽事宜，按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定执行。学校应根据实际情况对本制度进行修订和完善，确保制度的科学性和适用性。

六、财务报告与监督

第六章财务报告与监督规定了小学财务报告的编制、报送和披露要求，以及财务监督的机制和程序，旨在确保财务信息的真实、准确、完整和及时，加强对财务活动的监督，促进学校财务管理的规范化。

第一条财务报告编制。学校应按照国家财经法律法规和上级教育主管部门相关规定，编制年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况、运营情况和现金流量。学校财务部门负责财务报告的编制，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应经过学校校长办公会议审议，并报上级教育主管部门审批。

第二条财务报告报送。学校应按照上级教育主管部门的要求，及时报送财务报告。财务报告报送应遵循以下程序。首先，学校财务部门将财务报告打印成册，并附相关说明材料。其次，学校财务部门将财务报告报送至上级教育主管部门。最后，上级教育主管部门对财务报告进行审核，并形成审核意见。学校应根据上级教育主管部门的审核意见，对财务报告进行修改和完善。

第三条财务报告披露。学校应定期向教职工代表大会和全体教职工报告财务报告。学校可以通过召开会议、张贴公告等方式，向教职工