装修分公司财务制度

装修分公司财务制度一、装修分公司财务制度

1.1总则

装修分公司财务制度旨在规范分公司财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，促进分公司健康稳定发展。本制度依据国家有关法律法规、企业财务管理制度及分公司实际情况制定，适用于分公司所有财务活动。

1.2财务管理体制

分公司设立财务管理部门，负责分公司的财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等工作。财务部门设财务经理一名，负责财务部门全面工作；设会计员、出纳员等岗位，具体负责财务核算、资金收付等工作。财务部门与其他部门相互配合，共同完成分公司财务管理工作。

1.3财务核算原则

分公司财务核算遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）实际成本原则；（3）一致性原则；（4）重要性原则；（5）谨慎性原则。财务核算采用借贷记账法，采用人民币作为记账本位币。

1.4财务核算方法

1.4.1会计科目设置

分公司根据企业财务管理制度及自身实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目设置应遵循统一性、适应性、简明性原则。

1.4.2会计凭证

分公司财务部门根据经济业务发生情况，填制会计凭证。会计凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。会计凭证填制应遵循真实性、准确性、完整性原则。

1.4.3会计账簿

分公司财务部门根据会计凭证，登记会计账簿。会计账簿包括日记账、明细账、总账等。会计账簿登记应遵循及时性、准确性、完整性原则。

1.4.4会计报表

分公司财务部门根据会计账簿，编制会计报表。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。

1.5资金管理

1.5.1资金预算

分公司根据年度经营计划，编制资金预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。资金预算应遵循合理性、可行性、平衡性原则。

1.5.2资金调度

分公司财务部门根据资金预算，进行资金调度。资金调度应遵循优先保证分公司正常运营、合理安排投资、防范财务风险原则。

1.5.3资金使用

分公司各部门使用资金应遵循审批制度，按预算执行。财务部门对资金使用进行监督，确保资金使用效率。

1.6成本控制

1.6.1成本核算

分公司根据企业财务管理制度及自身实际情况，设置成本核算方法。成本核算应遵循实际成本原则、一致性原则、重要性原则。

1.6.2成本控制

分公司各部门应加强成本意识，严格控制成本。财务部门对成本进行监督，确保成本控制在预算范围内。

1.6.3成本分析

分公司财务部门定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出改进措施，降低成本。

1.7预算管理

1.7.1预算编制

分公司根据年度经营计划，编制预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。预算编制应遵循合理性、可行性、平衡性原则。

1.7.2预算执行

分公司各部门按预算执行，财务部门对预算执行情况进行监督，确保预算实现。

1.7.3预算调整

分公司在预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应按程序报批。

1.8财务分析

1.8.1财务分析方法

分公司财务部门采用趋势分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对分公司财务状况、经营成果、现金流量进行分析。

1.8.2财务分析报告

分公司财务部门定期编制财务分析报告，向分公司领导汇报财务状况、经营成果、现金流量等情况，并提出改进建议。

1.9财务风险防范

1.9.1财务风险识别

分公司财务部门识别分公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

1.9.2财务风险评估

分公司财务部门对识别的财务风险进行评估，确定风险程度，制定应对措施。

1.9.3财务风险控制

分公司财务部门采取措施控制财务风险，包括加强内部控制、优化资金结构、防范市场风险等。

1.10财务档案管理

1.10.1财务档案范围

分公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务分析报告、预算文件等。

1.10.2财务档案保管

分公司财务部门对财务档案进行妥善保管，确保财务档案安全、完整。

1.10.3财务档案销毁

分公司财务部门按规定销毁财务档案，确保财务档案信息安全。

二、装修分公司财务核算管理

2.1财务核算基础工作

分公司财务部门应建立健全财务核算基础工作制度，确保财务核算工作的规范性和准确性。财务核算基础工作包括会计科目设置、会计凭证填制、会计账簿登记、会计报表编制等。会计科目设置应根据企业财务管理制度及分公司实际情况进行，确保会计科目涵盖分公司所有经济业务。会计凭证填制应根据经济业务发生情况及时填制，确保会计凭证内容真实、准确、完整。会计账簿登记应根据会计凭证及时登记，确保会计账簿内容真实、准确、完整。会计报表编制应根据会计账簿及时编制，确保会计报表内容真实、准确、完整。

2.2会计凭证管理

2.2.1会计凭证种类

分公司财务部门根据经济业务发生情况，填制不同种类的会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。收款凭证用于记录收款业务，包括现金收款、银行收款等。付款凭证用于记录付款业务，包括现金付款、银行付款等。转账凭证用于记录转账业务，包括在同一账户内转账、不同账户间转账等。

2.2.2会计凭证填制要求

会计凭证填制应遵循真实性、准确性、完整性原则。真实性要求会计凭证内容真实反映经济业务情况；准确性要求会计凭证金额、摘要、日期等信息准确无误；完整性要求会计凭证内容完整，不得遗漏任何必要信息。会计凭证填制还应遵循及时性原则，及时填制会计凭证，确保经济业务及时反映在财务核算中。

2.2.3会计凭证审核

会计凭证填制完成后，应由财务部门其他人员进行审核，确保会计凭证内容真实、准确、完整。审核内容包括会计凭证的合法性、合理性、完整性、准确性等。审核人员应签字确认，确保会计凭证审核责任到人。

2.2.4会计凭证保管

会计凭证审核无误后，应进行妥善保管，确保会计凭证安全、完整。会计凭证保管应遵循归档制度，按顺序编号、装订成册，并指定专人保管。会计凭证保管期限应根据国家有关法律法规规定执行，确保会计凭证信息安全。

2.3会计账簿管理

2.3.1会计账簿种类

分公司财务部门根据财务核算需要，设置不同种类的会计账簿，包括日记账、明细账、总账等。日记账用于记录经济业务发生的时间顺序，包括现金日记账、银行日记账等。明细账用于记录某一类经济业务的详细情况，包括应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。总账用于记录所有经济业务的汇总情况，包括资产总账、负债总账、所有者权益总账、成本总账、损益总账等。

2.3.2会计账簿登记要求

会计账簿登记应遵循及时性、准确性、完整性原则。及时性要求根据会计凭证及时登记会计账簿，确保经济业务及时反映在会计账簿中；准确性要求会计账簿金额、摘要、日期等信息准确无误；完整性要求会计账簿内容完整，不得遗漏任何必要信息。会计账簿登记还应遵循一致性原则，确保不同会计账簿之间信息一致，相互核对。

2.3.3会计账簿审核

会计账簿登记完成后，应由财务部门其他人员进行审核，确保会计账簿内容真实、准确、完整。审核内容包括会计账簿的合法性、合理性、完整性、准确性等。审核人员应签字确认，确保会计账簿审核责任到人。

2.3.4会计账簿保管

会计账簿审核无误后，应进行妥善保管，确保会计账簿安全、完整。会计账簿保管应遵循归档制度，按顺序编号、装订成册，并指定专人保管。会计账簿保管期限应根据国家有关法律法规规定执行，确保会计账簿信息安全。

2.4会计报表编制

2.4.1会计报表种类

分公司财务部门根据财务核算需要，编制不同种类的会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表用于反映分公司某一特定日期的财务状况，包括资产、负债、所有者权益等信息。利润表用于反映分公司某一特定期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等信息。现金流量表用于反映分公司某一特定期间的现金流量情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等信息。

2.4.2会计报表编制要求

会计报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。真实性要求会计报表内容真实反映分公司财务状况、经营成果、现金流量情况；准确性要求会计报表金额、摘要、日期等信息准确无误；完整性要求会计报表内容完整，不得遗漏任何必要信息；及时性要求根据会计账簿及时编制会计报表，确保财务信息及时反映分公司经营情况。会计报表编制还应遵循一致性原则，确保不同会计报表之间信息一致，相互核对。

2.4.3会计报表审核

会计报表编制完成后，应由财务部门其他人员进行审核，确保会计报表内容真实、准确、完整。审核内容包括会计报表的合法性、合理性、完整性、准确性等。审核人员应签字确认，确保会计报表审核责任到人。

2.4.4会计报表报送

会计报表审核无误后，应及时报送分公司领导及相关部门，确保财务信息及时传递。会计报表报送应遵循规定程序，确保财务信息及时、准确地传递给分公司领导及相关部门。

2.5财务核算信息系统管理

2.5.1财务核算信息系统选型

分公司应根据自身实际情况，选择合适的财务核算信息系统。财务核算信息系统选型应考虑系统的实用性、安全性、可靠性、可扩展性等因素。财务核算信息系统应能满足分公司财务核算需要，确保财务核算工作的规范性和准确性。

2.5.2财务核算信息系统使用

分公司财务部门应制定财务核算信息系统使用制度，确保财务核算信息系统安全、稳定运行。财务核算信息系统使用应遵循权限管理原则，确保不同岗位人员按权限使用系统，防止信息泄露。财务核算信息系统使用还应遵循操作规范，确保系统操作准确无误，防止系统故障。

2.5.3财务核算信息系统维护

分公司财务部门应制定财务核算信息系统维护制度，确保财务核算信息系统安全、稳定运行。财务核算信息系统维护应包括系统升级、数据备份、故障排除等内容。财务核算信息系统维护还应遵循定期检查原则，定期检查系统运行情况，及时发现并解决系统问题，确保系统安全、稳定运行。

三、装修分公司成本费用管理

3.1成本费用核算原则

分公司成本费用核算遵循以下基本原则：（1）实际成本原则，即成本费用核算应以实际发生的成本费用为基础，确保成本费用核算的真实性；（2）一致性原则，即成本费用核算方法应在不同会计期间保持一致，确保成本费用核算的可比性；（3）配比原则，即成本费用应与收入相配比，确保成本费用核算的合理性；（4）重要性原则，即对于重要的成本费用项目，应进行单独核算，确保成本费用核算的详细性；（5）权责发生制原则，即成本费用核算应以权利和义务的发生为基础，而不是以现金的实际收付为基础，确保成本费用核算的准确性。

3.2成本费用归集范围

分公司成本费用归集范围包括所有与生产经营相关的成本费用，具体包括：（1）直接材料成本，即构成产品实体的原材料成本，以及直接用于产品生产的辅助材料成本；（2）直接人工成本，即直接从事产品生产的职工薪酬成本；（3）制造费用，即分公司在生产过程中发生的、不能直接归属于某一产品的间接费用，如车间管理人员薪酬、车间设备折旧费、车间水电费等；（4）管理费用，即分公司在管理过程中发生的各项费用，如行政管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；（5）销售费用，即分公司在销售过程中发生的各项费用，如销售人员薪酬、广告费、运输费等；（6）财务费用，即分公司在融资过程中发生的各项费用，如利息支出、汇兑损失等。

3.3成本费用核算方法

3.3.1直接材料成本核算

直接材料成本核算应根据实际发生的材料采购成本、材料领用情况等进行核算。分公司应建立材料采购台账，记录材料采购的日期、数量、单价、金额等信息；建立材料领用台账，记录材料领用的日期、数量、用途、金额等信息。直接材料成本核算应根据材料领用台账，将直接材料成本分配到具体的产品或项目上。

3.3.2直接人工成本核算

直接人工成本核算应根据职工的工时记录、工资标准等进行核算。分公司应建立职工工时记录制度，记录职工的工时、工作内容等信息；建立职工工资台账，记录职工的工资标准、工资发放情况等信息。直接人工成本核算应根据职工工时记录和工资标准，将直接人工成本分配到具体的产品或项目上。

3.3.3制造费用核算

制造费用核算应根据制造费用的发生情况，进行归集和分配。分公司应建立制造费用明细台账，记录制造费用的发生日期、费用项目、金额等信息。制造费用分配应根据分公司生产的产品或项目数量，将制造费用分配到具体的产品或项目上。制造费用分配方法可以采用生产工时分配法、生产工人工资分配法、机器工时分配法等。

3.3.4管理费用核算

管理费用核算应根据管理费用的发生情况，进行归集和分配。分公司应建立管理费用明细台账，记录管理费用的发生日期、费用项目、金额等信息。管理费用通常无法直接归属于某一产品或项目，因此一般直接计入当期损益。

3.3.5销售费用核算

销售费用核算应根据销售费用的发生情况，进行归集和分配。分公司应建立销售费用明细台账，记录销售费用的发生日期、费用项目、金额等信息。销售费用通常无法直接归属于某一产品或项目，因此一般直接计入当期损益。

3.3.6财务费用核算

财务费用核算应根据财务费用的发生情况，进行归集和分配。分公司应建立财务费用明细台账，记录财务费用的发生日期、费用项目、金额等信息。财务费用通常无法直接归属于某一产品或项目，因此一般直接计入当期损益。

3.4成本费用控制

3.4.1成本费用预算控制

分公司应根据年度经营计划，编制成本费用预算，并按预算执行。各部门使用资金应遵循审批制度，按预算执行。财务部门对成本费用使用进行监督，确保成本费用控制在预算范围内。

3.4.2成本费用分析

分公司财务部门定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，降低成本费用。成本费用分析可以采用趋势分析法、比率分析法等方法，对成本费用进行分析。

3.4.3成本费用考核

分公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。成本费用考核可以采用目标考核、实际考核等方法，对各部门成本费用控制情况进行考核。

3.5成本费用核算报表

分公司财务部门应根据成本费用核算情况，编制成本费用核算报表，包括成本费用明细表、成本费用汇总表等。成本费用核算报表应真实、准确、完整地反映分公司成本费用情况，为分公司经营决策提供依据。

四、装修分公司资金管理制度

4.1资金管理目标与原则

分公司资金管理的目标是确保资金安全、提高资金使用效率、降低资金成本、防范资金风险，为分公司生产经营提供充足的资金保障。资金管理应遵循以下原则：（1）集中管理原则，即分公司资金由财务部门统一管理，避免资金分散；（2）预算管理原则，即资金使用应遵循预算，确保资金使用合理性；（3）效益最大化原则，即资金使用应追求效益最大化，提高资金使用效率；（4）风险控制原则，即资金管理应防范资金风险，确保资金安全；（5）授权审批原则，即资金使用应遵循授权审批制度，确保资金使用合规性。

4.2资金预算管理

4.2.1资金预算编制

分公司应根据年度经营计划，编制资金预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。资金预算编制应遵循合理性、可行性、平衡性原则。收入预算应根据市场情况、销售计划等编制；支出预算应根据成本费用预算、投资计划等编制；现金流量预算应根据收入预算、支出预算等编制。资金预算编制应广泛征求各部门意见，确保资金预算的科学性。

4.2.2资金预算执行

分公司各部门按资金预算执行，财务部门对资金预算执行情况进行监督，确保资金预算实现。资金预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应按程序报批。资金预算执行应定期进行偏差分析，找出偏差原因，提出改进措施，确保资金预算顺利实现。

4.2.3资金预算调整

分公司在资金预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应按程序报批。资金预算调整应遵循以下程序：（1）提出调整申请，说明调整原因；（2）部门负责人审核；（3）财务部门审核；（4）分公司领导审批。资金预算调整应确保调整的合理性、必要性，避免随意调整。

4.3资金结算管理

4.3.1现金管理

分公司应建立健全现金管理制度，确保现金安全。现金管理应遵循以下规定：（1）现金使用范围，即现金仅用于小额零星支出，大额支出应采用银行转账方式；（2）现金收支登记，即现金收支应及时登记现金日记账，确保现金收支真实、准确；（3）现金盘点，即定期盘点现金，确保现金账实相符；（4）现金保管，即现金应存放在保险柜中，确保现金安全。现金管理还应遵循内部控制原则，确保现金使用合规性。

4.3.2银行结算管理

分公司应建立健全银行结算管理制度，确保银行结算安全、高效。银行结算管理应遵循以下规定：（1）银行账户管理，即分公司应在银行开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等，并指定专人管理；（2）银行票据管理，即分公司应妥善保管银行票据，确保银行票据安全；（3）银行对账，即定期进行银行对账，确保银行存款账实相符；（4）银行结算方式，即分公司应根据实际情况选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票等。银行结算管理还应遵循内部控制原则，确保银行结算合规性。

4.4资金调度管理

4.4.1资金调度原则

分公司资金调度应遵循以下原则：（1）优先保证分公司正常运营；（2）合理安排投资；（3）防范资金风险。资金调度应确保资金使用效率，避免资金闲置。

4.4.2资金调度程序

分公司资金调度应遵循以下程序：（1）提出调度申请，说明调度原因；（2）财务部门审核；（3）分公司领导审批。资金调度申请应详细说明调度金额、调度用途、调度时间等信息。资金调度审批应确保调度的合理性、必要性，避免随意调度。

4.4.3资金调度监督

分公司财务部门对资金调度进行监督，确保资金调度合规性。资金调度监督应定期进行，及时发现并纠正资金调度中存在的问题，确保资金调度安全、高效。

4.5投资管理

4.5.1投资管理原则

分公司投资管理应遵循以下原则：（1）效益最大化原则，即投资应追求效益最大化；（2）风险控制原则，即投资应防范投资风险；（3）合规性原则，即投资应遵循国家有关法律法规。投资管理应确保投资的安全性和收益性。

4.5.2投资管理程序

分公司投资应遵循以下程序：（1）提出投资申请，说明投资目的、投资金额、投资期限等信息；（2）财务部门审核；（3）分公司领导审批。投资申请应详细说明投资项目的可行性分析、预期收益、风险控制措施等信息。投资审批应确保投资的合理性、必要性，避免盲目投资。

4.5.3投资管理监督

分公司财务部门对投资进行监督，确保投资合规性。投资监督应定期进行，及时发现并纠正投资中存在的问题，确保投资安全、收益。

4.6资金风险管理

4.6.1资金风险识别

分公司财务部门应识别分公司面临的资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。市场风险是指由于市场变化导致的资金损失风险；信用风险是指由于交易对手违约导致的资金损失风险；流动性风险是指由于资金短缺导致的资金损失风险。

4.6.2资金风险评估

分公司财务部门对识别的资金风险进行评估，确定风险程度，制定应对措施。资金风险评估应采用定量分析和定性分析相结合的方法，确保风险评估的准确性。

4.6.3资金风险控制

分公司财务部门采取措施控制资金风险，包括加强内部控制、优化资金结构、防范市场风险、防范信用风险、防范流动性风险等。资金风险控制应确保资金安全，避免资金损失。

五、装修分公司资产管理

5.1资产管理制度概述

分公司应根据国家有关法律法规和企业财务管理制度，结合自身实际情况，建立健全资产管理制度。资产管理制度的目的是确保分公司资产的安全完整，提高资产使用效率，防范资产风险，促进分公司健康发展。资产管理应遵循以下原则：（1）实物管理与价值管理相结合原则，即既要对资产进行实物管理，又要对资产进行价值管理；（2）统一管理原则，即分公司资产由财务部门统一管理，避免资产分散；（3）谁使用谁管理原则，即资产使用部门负责资产日常管理；（4）责任到人原则，即明确资产管理责任人，确保资产管理责任落实到位；（5）定期盘点原则，即定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。

5.2固定资产管理制度

5.2.1固定资产范围

分公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值达到规定标准，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。固定资产的具体范围由分公司根据国家有关法律法规和企业财务管理制度确定。

5.2.2固定资产核算

分公司应建立健全固定资产核算制度，确保固定资产核算的真实性、准确性、完整性。固定资产核算应遵循以下规定：（1）固定资产入账，即固定资产达到预定可使用状态时，应及时入账，并登记固定资产卡片；（2）固定资产折旧，即固定资产应计提折旧，折旧方法应一致，折旧年限应合理；（3）固定资产减值，即固定资产发生减值，应及时计提减值准备；（4）固定资产处置，即固定资产处置时，应及时进行账务处理，并登记固定资产卡片。固定资产核算还应定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。

5.2.3固定资产管理

分公司应建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全完整。固定资产管理应遵循以下规定：（1）固定资产领用，即固定资产领用应办理领用手续，并登记固定资产卡片；（2）固定资产维护，即固定资产应定期进行维护，确保固定资产正常使用；（3）固定资产报废，即固定资产报废应办理报废手续，并登记固定资产卡片；（4）固定资产盘点，即定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。固定资产管理还应遵循内部控制原则，确保固定资产使用合规性。

5.3存货管理制度

5.3.1存货范围

分公司存货是指在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的原材料、燃料、动力等。存货的具体范围由分公司根据国家有关法律法规和企业财务管理制度确定。

5.3.2存货核算

分公司应建立健全存货核算制度，确保存货核算的真实性、准确性、完整性。存货核算应遵循以下规定：（1）存货入账，即存货达到预定可使用状态时，应及时入账，并登记存货明细账；（2）存货成本核算，即存货成本核算应采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本核算的准确性；（3）存货减值，即存货发生减值，应及时计提减值准备；（4）存货发出，即存货发出应办理出库手续，并登记存货明细账。存货核算还应定期进行存货清查，确保存货账实相符。

5.3.3存货管理

分公司应建立健全存货管理制度，确保存货安全完整。存货管理应遵循以下规定：（1）存货采购，即存货采购应办理采购手续，并登记存货明细账；（2）存货保管，即存货应妥善保管，确保存货安全；（3）存货领用，即存货领用应办理领用手续，并登记存货明细账；（4）存货盘点，即定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货管理还应遵循内部控制原则，确保存货使用合规性。

5.4无形资产管理制度

5.4.1无形资产范围

分公司无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等。无形资产的具体范围由分公司根据国家有关法律法规和企业财务管理制度确定。

5.4.2无形资产核算

分公司应建立健全无形资产核算制度，确保无形资产核算的真实性、准确性、完整性。无形资产核算应遵循以下规定：（1）无形资产入账，即无形资产达到预定可使用状态时，应及时入账，并登记无形资产明细账；（2）无形资产摊销，即无形资产应计提摊销，摊销方法应一致，摊销年限应合理；（3）无形资产减值，即无形资产发生减值，应及时计提减值准备；（4）无形资产处置，即无形资产处置时，应及时进行账务处理，并登记无形资产明细账。无形资产核算还应定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。

5.4.3无形资产管理

分公司应建立健全无形资产管理制度，确保无形资产安全完整。无形资产管理应遵循以下规定：（1）无形资产取得，即无形资产取得应办理取得手续，并登记无形资产明细账；（2）无形资产维护，即无形资产应定期进行维护，确保无形资产正常使用；（3）无形资产转让，即无形资产转让应办理转让手续，并登记无形资产明细账；（4）无形资产盘点，即定期对无形资产进行盘点，确保无形资产账实相符。无形资产管理还应遵循内部控制原则，确保无形资产使用合规性。

5.5其他资产管理制度

5.5.1长期待摊费用管理制度

分公司长期待摊费用是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。分公司应建立健全长期待摊费用管理制度，确保长期待摊费用核算的真实性、准确性、完整性。长期待摊费用核算应遵循以下规定：（1）长期待摊费用入账，即长期待摊费用发生时，应及时入账，并登记长期待摊费用明细账；（2）长期待摊费用摊销，即长期待摊费用应计提摊销，摊销方法应一致，摊销年限应合理。长期待摊费用核算还应定期进行长期待摊费用清查，确保长期待摊费用账实相符。

5.5.2长期待摊费用管理

分公司应建立健全长期待摊费用管理制度，确保长期待摊费用安全完整。长期待摊费用管理应遵循以下规定：（1）长期待摊费用发生，即长期待摊费用发生应办理发生手续，并登记长期待摊费用明细账；（2）长期待摊费用摊销，即长期待摊费用应定期进行摊销，确保长期待摊费用摊销的合理性；（3）长期待摊费用盘点，即定期对长期待摊费用进行盘点，确保长期待摊费用账实相符。长期待摊费用管理还应遵循内部控制原则，确保长期待摊费用使用合规性。

六、装修分公司财务报告与分析制度

6.1财务报告编制

分公司应根据国家有关法律法规和企业财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报告真实反映分公司财务状况、经营成果和现金流量情况。

6.1.1财务报告种类

分公司应根据管理需要和外部要求，编制不同种类的财务报告。管理需要财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等，用于分公司内部管理决策。外部要求财务报告包括税务报告、审计报告等，用于满足外部监管要求。财务报告种类应根据分公司实际情况和管理需要确定。

6.1.2财务报告编制程序

分公司财务报告编制应遵循以下程序：（1）收集资料，即收集分公司财务核算资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表等；（2）整理资料，即对收集的财务核算资料进行整理，确保资料完整、准确；（3）编制财务报告，即根据整理的财务核算资料，编制财务报告；（4）审核财务报告，即对编制的财务报告进行审核，确保财务报告真实、准确、完整；（5）报送财务报告，即将审核