模具厂现金管理实施规范

模具厂现金管理实施规范模具厂现金管理实施规范

第一章总则

为规范模具厂现金管理行为，确保资金安全，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本规范。本规范适用于厂内所有涉及现金收支的部门、岗位及人员，并作为财务审计、绩效考核及风险管理的依据。现金管理应遵循安全性、合规性、效率性原则，结合PDCA循环持续优化。各部门需明确现金管理职责，落实分级授权机制，确保现金收支流程透明、可追溯。

第二章管理体系与职责划分

现金管理遵循全员参与、部门协同、权责明确的体系架构。

1.财务部为现金管理归口部门，负责制定现金管理制度、监督执行、核算监督及风险控制。财务部长对现金管理全面负责，需具备CPA或CMA资质；财务主管负责日常现金收支审核、票据管理及银行对接；出纳员负责现金收付、日记账登记及库存盘点。

2.生产部负责模具生产成本核算，需确保SOP执行率≥95%，通过OEE提升现金周转效率；采购部需控制采购付款周期，按合同约定支付供应商款项，逾期付款率≤5%；销售部负责客户信用管理，按合同约定催收应收账款，坏账率≤1%。

3.厂长对现金管理最终负责，需每月审核现金收支报告，重大支出需经厂长审批委员会决策；各部门负责人对本科室现金使用负责，需配合财务部完成现金盘点及审计。

第三章现金收支流程

1.现金收入流程：输入→过程→输出

输入：客户支付、押金收取、资产处置等现金来源。

过程：销售部核对单据→财务部审核合同条款→出纳收款→系统录入电子台账→银行对账。

输出：现金收入凭证、电子台账记录、银行回单。

关键管控点：①客户预付款需经销售主管双签确认；②大额现金收款需录像存证。

2.现金支出流程：输入→过程→输出

输入：采购付款、工资发放、模具维修费等支出需求。

过程：部门申请→预算审核（≤[预算额度]）→财务主管三签审批→出纳支付→系统扣款记录→银行流水核对。

输出：付款凭证、审批记录、电子台账。

关键管控点：①紧急采购需经采购部与财务部联合评估；②备用金需每月核对余额，超出[金额]需补充申请。

第四章PDCA循环优化机制

1.计划（Plan）：财务部每年编制现金流量预算，结合市场订单预测，设定库存现金限额[金额]，并制定异常波动预警标准（如连续3天收支比＞±15%）。

2.执行（Do）：严格执行现金收支流程，每日出纳编制《现金日报》，周报提交财务主管，月报提交厂长。

3.检查（Check）：财务部每月开展现金盘点，账实差率≤0.5%；每季度执行FMEA风险排查，重点监控供应商付款风险、汇率波动风险。

4.改进（Act）：针对检查发现的问题，制定整改措施，如优化供应商账期至[天数]天，或引入电子支付系统降低现金流转成本。

第五章风险管理

1.技术风险：现金监控系统故障可能导致数据丢失，需建立双机热备机制，每年测试备份恢复流程。

2.操作风险：出纳串通舞弊风险，需实施岗位轮换制（每[时间]轮换一次），大额现金支付需双人复核。

3.管理风险：审批流程不合规，需明确采购付款审批权限表（如[金额]以下由主管审批），重大支出需厂长签字。

4.环境风险：自然灾害导致现金损毁，需将现金存放于防火防盗保险柜，并与银行签订现金快运协议。

第六章数字化管理要求

1.引入ERP系统管理现金收支，实现实时对账、自动预警，要求系统数据准确率≥99%。

2.推广电子支付，对供应商付款、员工报销采用网银批量支付，减少现金使用频次。

3.建立现金管理看板，可视化展示库存现金、应收账款周转天数、应付账款周转天数等关键指标。

第七章特殊管控要点

1.模具押金管理：模具租赁押金需签订书面合同，到期未归还需按合同约定处理，押金率控制在应收账款总额的[比例]%以内。

2.备用金管理：各部门备用金需每季核对，超支部分需说明原因并追责。

3.现金盘点管理：出纳编制盘点表需经财务主管签字，盘点结果与账面差异需形成分析报告。

第八章关键绩效指标（KPI）

1.现金周转率

2.应收账款周转天数

3.逾期付款率

4.现金库存占比

5.财务差错率

6.现金盘点准确率

7.电子支付率

8.现金管理合规性

第九章内部控制与审计

财务部每季度开展内部审计，检查现金管理流程执行情况，审计报告需提交厂长及董事会。重大问题需形成整改清单，整改完成率需达100%。审计依据包括GB/T19001-2016、ISO9001-20