某模具厂应收账款管理制度

某模具厂应收账款管理制度某模具厂应收账款管理制度

第一章总则

本制度旨在规范模具厂应收账款管理流程，降低信用风险，提高资金周转效率，确保企业财务健康。制度基于PDCA循环管理理念，融合风险管理思维与数据驱动方法，通过标准化流程与量化考核，实现应收账款全生命周期管控。制度适用范围涵盖销售、财务、生产、技术等相关部门，所有涉及应收账款业务活动均须遵照执行。

第二章管理原则

1.信用风险优先：在业务拓展中，以客户信用评估为基础，审慎开展合作，平衡市场占有率与风险控制。

2.流程闭环管理：应收账款从订单确认至回款完成，形成“计划-执行-检查-改进”闭环，确保信息透明、责任到人。

3.数据驱动决策：通过应收账款周转率、坏账率等指标监控风险，动态调整信用政策。

4.分级授权机制：明确各层级审批权限，销售部负责客户信用申请，财务部负责账期审批，总经理核准重大信用额度。

第三章组织架构与职责

1.销售部

-三级责任：部门经理对区域信用政策执行负责，业务员对客户信用评估及催收初期的执行负责，助理需协助收集客户付款信息。

-核心职责：执行客户信用调查，提出信用额度申请，跟进逾期账款催收。

2.财务部

-三级责任：部长统筹应收账款整体管理，主管审核信用政策与账期，专员负责账务记录与对账。

-核心职责：核定信用额度，监控账期，定期出具应收账款分析报告。

3.生产部

-核心职责：根据订单确认生产排程，确保按时交付以保障回款进度。

第四章信用管理流程

1.客户信用评估（输入：客户资质文件、行业数据→过程：销售部收集资料，财务部结合历史付款记录、行业风险等级（参考GB/T19001-2016条款7.5）进行评分→输出：信用等级评定表）

-分级授权：信用等级A（≤500万元额度）由财务主管审批，B级（501-2000万元）需部门经理核准，C级（>2000万元）报总经理审批。

2.订单信用审批（输入：订单信息、信用额度→过程：销售部提交申请→财务部比对信用等级→输出：审批结果）

3.生产与交付监控（输入：信用审批通过后的订单→过程：生产部按SOP执行，销售部跟踪客户付款条件→输出：交付确认单）

第五章风险管控措施

1.技术风险：客户财务系统故障导致付款延迟，需建立备用沟通渠道，定期测试数据传输稳定性。

2.操作风险：业务员虚构订单骗取信用额度，通过订单与开票号交叉核对、[每月5日前]财务抽检防范。

3.管理风险：信用政策执行不一致，需制定统一评分模型，[每季度]组织跨部门复盘。

4.环境风险：经济下行导致客户支付能力下降，需动态调整账期政策，[每月10日]评估行业波动影响。

第六章应收账款催收机制

1.分级催收：逾期30天内提醒付款，60天发正式催款函，90天启动法律程序。

2.坏账准备：根据账龄（1年以内不计提，1-2年按5%，>2年按20%）计提坏账准备金，财务部[每年12月31日]核算。

3.典型管控要点：

-助理需每日记录客户付款进度，销售经理每周汇总逾期清单。

-客户信用评级低于C级时，暂停新订单审批。

-涉及金额超过100万元的逾期账款，需提交催收方案报总经理审批。

第七章数字化管理要求

1.系统对接：应收账款管理模块需与ERP系统、客户CRM系统实时同步，确保数据一致性。

2.数据分析：财务部[每月25日]出具《应收账款分析报告》，包含账龄结构、行业分布、回款预测等。

3.预警机制：设置逾期自动预警（如客户连续3个月付款低于信用额度的30%），系统自动生成催收任务。

第八章PDCA循环改进

1.计划阶段：每年1月制定信用政策，结合前一年坏账率（目标≤1.5%）设定调整方向。

2.执行阶段：销售部按信用政策执行订单，财务部每月检查催收记录的完整性。

3.检查阶段：[每季度]召开应收账款专题会，分析回款率、账期平均天数等指标。

4.改进阶段：针对检查发现的问题，修订信用评分模型或调整催收策略，[每半年]评估改进效果。

第九章关键绩效指标（KPI）

1.应收账款周转率（[年]周转次数）

2.平均收款周期（[天]）

3.坏账率（[年]坏账金额/应收总额）

4.超期账款比例（[月]逾期>90天账款/总应收）

5.信用审批准确率（[年]审批通过后实际坏账数/总审批金额）

6.客户回款达成率（[月]实际回款/应收计划）

7.催收效率（[天]从逾期到回款的平均天数）

8.信用政策执行偏差率（[年]实际坏账率与目标差异）

第十章附则