应收帐款考核制度

PAGE应收帐款考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本考核制度。本制度旨在明确应收账款管理的责任与目标，规范考核流程与标准，确保公司销售业务的顺利开展，同时保障公司资金的安全与正常周转。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门及员工，包括销售部门、信用管理部门、财务部门等。（三）考核原则1.目标导向原则：以降低应收账款余额、提高资金回笼率为核心目标，引导各部门积极采取有效措施加强应收账款管理。2.全面考核原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括客户信用评估、销售合同签订、账款催收、坏账管理等，对相关部门及员工进行全面考核。3.客观公正原则：依据准确、完整的财务数据和业务记录，按照既定的考核标准进行客观评价，确保考核结果公平公正。4.激励约束原则：通过合理的考核结果应用，对表现优秀的部门和员工给予奖励，对未能达到考核要求的进行相应约束，充分调动员工的积极性和主动性。二、考核指标（一）应收账款余额1.定义：指公司在某一特定时期末尚未收回的应收账款总额。2.考核标准：设定应收账款余额的年度控制目标，每季度末对应收账款余额进行统计分析。若期末余额超过控制目标，根据超出比例对相关部门进行扣分。3.计算公式：应收账款余额=各客户应收账款明细余额之和（二）应收账款周转率1.定义：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=当期销售净收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]2.考核标准：根据公司所处行业特点及历史数据，设定应收账款周转率的考核标准。每半年计算一次应收账款周转率，若低于考核标准，对相关部门进行扣分。3.数据来源：销售净收入取自财务报表中的营业收入减去销售折扣与折让后的金额；应收账款余额取期初和期末的平均值。（三）逾期账款比例1.定义：指逾期未收回的应收账款占应收账款总额的比例。逾期账款是指超过合同约定付款期限仍未收回的账款。2.考核标准：按月统计逾期账款比例，设定不同逾期期限的考核阈值。逾期账款比例越高，扣分越严重。3.计算公式：逾期账款比例=逾期应收账款余额/应收账款总额（四）坏账率1.定义：指因客户破产、倒闭、恶意拖欠等原因导致无法收回而确认为坏账的应收账款占应收账款总额的比例。2.考核标准：按年度计算坏账率，设定坏账率的控制目标。若实际坏账率超过控制目标，对相关部门进行严厉扣分。3.计算公式：坏账率=坏账损失金额/应收账款总额三、考核部门及职责（一）销售部门1.职责负责客户开发与维护，对客户进行信用评估，确保销售业务的真实性和合理性。签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，确保合同的有效性和可执行性。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通协调，跟踪账款回收情况，定期向信用管理部门和财务部门反馈催收进展。2.考核要点客户信用评估的准确性和及时性，是否因信用评估失误导致坏账风险增加。销售合同条款的完整性和合规性，是否存在因合同漏洞导致账款回收困难。应收账款催收的效果，逾期账款的回收率及催收及时性。（二）信用管理部门1.职责建立和完善客户信用管理制度，制定客户信用评估标准和流程。对客户进行信用评级，为销售部门提供信用决策支持。监控客户信用状况变化，及时调整信用额度和信用期限。在销售合同签订前，对合同信用条款进行审核。2.考核要点客户信用管理制度的健全性和有效性。信用评估结果的准确性，是否因信用评级不当影响公司利益。对客户信用状况监控的及时性和有效性，是否及时发现并预警信用风险。合同信用条款审核的严谨性，是否有效防范信用风险。（三）财务部门1.职责负责应收账款的账务处理，确保账目清晰、准确。定期提供应收账款账龄分析报告，为公司决策提供数据支持。协助销售部门进行账款催收，提供必要的财务信息和法律支持。参与坏账核销工作，按照规定程序进行坏账确认和账务处理。2.考核要点应收账款账务处理的准确性和及时性。账龄分析报告的质量和实用性，是否为应收账款管理提供有效决策依据。对坏账核销工作的合规性和准确性。四、考核周期与方式（一）考核周期考核周期为季度考核与年度考核相结合。季度考核于每季度末进行，年度考核于次年年初进行，年度考核结果为全年考核的综合汇总。（二）考核方式1.数据收集：财务部门负责提供应收账款相关数据，包括应收账款余额、账龄分析、逾期账款明细等；销售部门和信用管理部门提供与应收账款管理相关的业务数据和工作记录，如客户信用评估报告、销售合同台账、催收记录等。2.指标计算：根据收集的数据，按照考核指标的计算公式进行各项指标的计算。3.评分标准：依据各项考核指标的考核标准，对各部门进行评分。评分采用百分制，各项指标得分根据实际完成情况进行折算。4.综合评价：考核小组根据各部门各项指标的得分情况，进行综合评价，确定各部门季度和年度考核结果，并撰写考核报告。五、考核结果应用（一）绩效奖金分配1.将应收账款考核指标纳入部门和员工的绩效考核体系，根据考核结果调整绩效奖金分配。2.对于考核结果优秀的部门和员工，给予适当的绩效奖金奖励；对于未达到考核要求的部门和员工，扣减相应的绩效奖金。（二）晋升与奖励1.在员工晋升、评优等方面，将应收账款考核结果作为重要参考依据。对于在应收账款管理工作中表现突出的员工，在同等条件下优先给予晋升机会或表彰奖励。2.设立应收账款管理专项奖励，对在降低应收账款余额、提高回收率、防范坏账风险等方面做出显著贡献的部门和个人进行特别奖励。（三）培训与改进1.对于考核结果不理想的部门，分析原因，针对性地开展培训和辅导，帮助其提升应收账款管理能力。2.根据考核过程中发现的问题和不足，及时修订和完善公司的应收账款管理制度和流程，持续改进应收账款管理工作。六、应收账款管理流程及规范（一）客户信用评估流程1.客户信息收集：销售部门在与客户建立业务关系前，收集客户的基本信息，包括营业执照、法定代表人、联系方式、财务状况、经营状况等。2.信用评估分析：信用管理部门根据收集的客户信息，运用专业的信用评估方法，对客户的信用状况进行评估分析，确定客户信用等级和信用额度。3.信用审批：信用评估结果提交公司管理层进行审批，审批通过后，信用管理部门将信用评估报告反馈给销售部门，作为销售决策的依据。4.信用监控与调整：信用管理部门定期对客户信用状况进行监控，如发现客户信用状况发生重大变化，及时调整信用额度和信用期限，并通知销售部门。（二）销售合同签订规范1.合同条款审核：销售部门在签订销售合同前，将合同草稿提交信用管理部门和财务部门进行审核。审核内容包括付款方式、付款期限、信用条款、违约责任等，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.合同签订与存档：经审核通过的销售合同，由销售部门负责签订，并按照公司档案管理规定进行存档。合同签订后，销售部门应及时将合同副本送达信用管理部门和财务部门。（三）账款催收流程1.账款跟踪与提醒：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，将逾期账款信息反馈给销售部门。销售部门负责对逾期账款进行跟踪，在付款期限届满前一定时间内，向客户发送账款提醒函，提醒客户按时付款。2.催收措施实施：对于逾期未付的账款，销售部门应制定催收计划，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等。催收过程中，销售部门应及时与信用管理部门和财务部门沟通协调，必要时寻求法律支持。3.催收记录与反馈：销售部门对每次催收活动进行记录，包括催收时间、方式、结果等，并定期向信用管理部门和财务部门反馈催收进展情况。（四）坏账管理流程1.坏账确认：对于逾期时间较长、经多次催收仍无法收回的账款，财务部门会同销售部门、信用管理部门进行综合评估，判断是否确认为坏账。坏账确认需提交公司管理层审批。2.坏账核销：经批准确认为坏账的应收账款，财务部门按照规定的账务处理程序进行核销，并将核销情况报税务部门备案。3.坏账后续管理