财务扣分考核制度

PAGE财务扣分考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务工作质量和效率，确保财务信息的准确性和合规性，特制定本财务扣分考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体财务人员。（三）考核原则1.公平公正原则：考核过程和结果应客观、公正，不受任何主观因素影响，确保对所有被考核对象一视同仁。2.全面性原则：考核涵盖财务工作的各个方面，包括财务核算、资金管理、财务报表编制、税务申报、内部控制等，全面评价财务工作表现。3.及时性原则：对财务人员的工作表现及时进行考核，确保考核结果能够准确反映其工作实际情况，便于及时发现问题并采取改进措施。4.沟通反馈原则：在考核过程中，加强与被考核对象的沟通，及时反馈考核情况，促进其不断改进工作，提高工作质量。二、考核内容与标准（一）财务核算1.账务处理准确性记账凭证编制规范，摘要清晰、科目使用正确、金额计算准确，每发现一处错误扣1分。总账、明细账、日记账等账簿登记及时、准确，账账相符，账实相符。如发现账账不符或账实不符情况，每处扣2分，并要求在规定时间内查明原因并更正。会计报表编制数据准确、内容完整、报送及时。报表数据出现错误，每处扣2分；报表内容不完整，缺一项扣1分；未按时报送，每次扣3分。2.财务核算及时性按照财务制度规定的时间完成各项财务核算工作，如月度结账、季度结账、年度结账等。未按时完成，每次扣2分。对各类费用报销、资金收付等业务及时进行账务处理，超过规定处理时间[X]个工作日的，每笔业务扣1分。（二）资金管理1.资金收付准确性办理资金收付业务时，严格审核原始凭证，确保收款、付款金额准确无误。因审核不严导致资金收付错误，每笔扣3分，并负责追回错误款项。支票、汇票等票据开具规范，填写内容完整、清晰，背书转让符合规定。发现票据开具错误，每次扣2分；因票据问题给公司造成损失的，追究相关人员责任。2.资金安全管理库存现金限额符合规定，日清月结，账款相符。现金盘点出现长款、短款情况，长款未及时查明原因的，每次扣1分；短款由责任人负责赔偿，并每次扣3分。银行存款账户管理规范，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。未及时编制调节表或调节表编制错误，每次扣2分；因未及时核对导致账户异常或资金损失的，追究相关人员责任。加强资金安全防范意识，妥善保管财务印章、票据和密码等重要物品。因保管不善导致印章、票据丢失或密码泄露，给公司造成损失的，视情节轻重扣510分，并追究相关人员责任。（三）财务报表编制1.报表准确性资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表数据准确无误，勾稽关系正确。报表数据出现错误，每处扣2分；勾稽关系不符，每次扣3分。财务报表附注内容完整、真实，能够准确反映公司财务状况和经营成果。附注内容不完整或存在虚假信息，每发现一处扣2分。2.报表分析质量定期撰写财务报表分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，提出有针对性的建议和措施。分析报告内容空洞、缺乏深度或建议不具可行性，每次扣3分。能够及时准确地为公司管理层提供财务数据支持和决策依据，根据管理层需求提供专项财务分析报告。未按时提供或报告质量不符合要求，每次扣2分。（四）税务申报1.申报准确性按时、准确地完成各项税务申报工作，确保申报数据与财务数据一致。申报数据出现错误，导致少缴或多缴税款的，每次扣5分，并负责承担相应的法律责任和经济损失。及时了解税收政策变化，准确运用税收法规进行税务处理。因政策理解错误导致税务风险，每次扣3分。2.纳税筹划合理性在合法合规的前提下，积极开展纳税筹划工作，降低公司税负。纳税筹划方案不合理或未达到预期效果，每次扣2分。配合税务机关的检查工作，提供真实、完整的财务资料和税务资料。因资料提供不完整或不配合检查给公司带来不良影响的，每次扣3分。（五）内部控制1.制度执行情况严格执行公司财务内部控制制度，确保各项财务工作流程规范、有序。发现违反内部控制制度的行为，每次扣2分，并责令立即整改。对内部控制制度提出合理化建议，不断完善公司财务内部控制体系。能够提出有效建议并被采纳的，每次加2分；反之，因对内部控制不熟悉或执行不力导致出现问题的，每次扣3分。2.财务审计配合情况积极配合内部审计和外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关说明。对审计提出的问题及时整改，整改不力或拒不配合审计工作的，每次扣5分。在审计过程中，能够主动发现财务管理中的薄弱环节并提出改进措施，避免类似问题再次发生。对审计工作有积极贡献的，每次加3分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由财务部门负责人对本部门财务人员的日常工作表现进行实时监督和记录，发现问题及时扣分，并做好相关记录。2.定期考核：每月末，财务部门负责人根据日常考核记录，对财务人员进行月度考核评分；每季度末，对财务人员进行季度考核评分；每年末，进行年度综合考核评分。3.专项考核：针对财务工作中的重大项目、重要任务或出现的突出问题，进行专项考核，根据考核结果给予相应的加分或扣分。（二）考核周期1.月度考核：每月最后一个工作日为月度考核截止日期，次月[X]个工作日内完成月度考核评分，并将考核结果反馈给被考核对象。2.季度考核：每季度最后一个月的月度考核结束后，进行季度考核汇总。季度考核结果于下季度第一个月[X]个工作日内公布。3.年度考核：每年12月的月度考核结束后，进行年度考核汇总。年度考核结果于次年1月[X]个工作日内公布，并作为年度绩效奖金发放、岗位晋升、评先评优等的重要依据。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.根据月度考核结果，计算月度绩效奖金。月度绩效奖金=月度绩效奖金基数×月度考核得分率。月度考核得分率=月度考核得分/100。2.季度考核结果作为季度绩效奖金调整的依据。季度考核得分在[X]分及以上的，季度绩效奖金按照季度绩效奖金基数全额发放；季度考核得分在[X][X]分之间的，季度绩效奖金按照季度绩效奖金基数的[X]%发放；季度考核得分低于[X]分的，季度绩效奖金按照季度绩效奖金基数的[X]%发放，并对相关人员进行诫勉谈话，要求制定改进计划。3.年度考核结果作为年度绩效奖金发放和年终奖励的主要依据。年度考核得分在[X]分及以上的，年度绩效奖金按照年度绩效奖金基数全额发放，并给予年终奖励；年度考核得分在[X][X]分之间的，年度绩效奖金按照年度绩效奖金基数的[X]%发放；年度考核得分低于[X]分的，年度绩效奖金按照年度绩效奖金基数的[X]%发放，且取消当年评先评优资格，连续两年年度考核得分低于[X]分的，予以降职或辞退处理。（二）岗位晋升1.在同等条件下，年度考核得分排名靠前的财务人员在岗位晋升时优先考虑。2.年度考核得分连续两年排名末位的财务人员，如无特殊原因，原则上不予晋升。（三）评先评优1.年度考核得分在[X]分及以上的财务人员，具备参与公司年度评先评优的资格。2.根据年度考核得分和工作表现，评选出优秀财务工作者，给予表彰和奖励。五、申诉与处理（一）申诉渠道被考核对象如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的[X]个工作日内，向财务部门负责人提出书面申诉。申诉书应详细说明申诉理由和相关证据。（二）申诉处理1.财