2026年税务法规与实务考试题集及答案

2026年税务法规与实务考试题集及答案一、单选题（每题1分，共20题）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.352.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少万元的部分，适用5%至35%的超额累进税率？A.30B.50C.100D.1503.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年几月？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.9月1日至12月31日4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年度结转广告费10万元，2025年度销售收入为500万元，则2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.80B.90C.100D.1105.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%或5%B.5%或7%C.6%或9%D.10%或13%6.某企业2025年1月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.16.3C.20D.23.37.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除，该比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%8.某企业2025年度实际发生的工资薪金支出200万元，符合规定的福利费支出30万元，则该企业2025年度可税前扣除的福利费为多少万元？A.20B.30C.40D.509.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为多少？A.20%B.30%C.35%D.40%10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，年度利润总额为200万元，则该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.20B.30C.40D.5011.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%12.某企业2025年度发生业务招待费支出40万元，按照规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%，则该企业2025年度可税前扣除的业务招待费为多少万元？A.24B.20C.16D.1213.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，是否可以抵扣进项税额？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定14.某企业2025年度发生固定资产折旧费用60万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定15.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的利息费用，可以在税前扣除，但最高不得超过多少？A.当年利润总额的50%B.当年销售收入的50%C.当年利润总额的60%D.当年销售收入的60%16.某企业2025年度发生罚款支出10万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定17.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为多少？A.20%B.30%C.35%D.40%18.某企业2025年度发生存货损失20万元，属于非正常损失，则该损失是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定19.根据《消费税暂行条例》，卷烟的消费税税率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%20.某企业2025年度发生安全生产费用50万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定二、多选题（每题2分，共10题）1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得3.某企业2025年度发生广告费支出100万元，上年度结转广告费20万元，2025年度销售收入为800万元，则2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.60B.80C.100D.1204.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进下列哪些货物可以抵扣进项税额？A.生产用原材料B.办公设备C.运输服务D.出租固定资产5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定6.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？A.利息费用B.捐赠支出C.罚款支出D.资产损失7.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为多少？A.20%B.30%C.35%D.40%8.某企业2025年度发生存货损失30万元，属于非正常损失，则该损失是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定9.根据《消费税暂行条例》，白酒和卷烟的消费税税率为多少？A.白酒：20%B.白酒：30%C.卷烟：40%D.卷烟：50%10.某企业2025年度发生安全生产费用100万元，则该费用是否可以在税前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的费用，无论是否实际支付，均可以在税前扣除。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（正确/错误）3.某企业2025年度发生广告费支出120万元，上年度结转广告费30万元，2025年度销售收入为600万元，则2025年度可税前扣除的广告费为90万元。（正确/错误）4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（正确/错误）5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，则该费用可以在税前扣除。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的利息费用，可以在税前扣除，但最高不得超过当年利润总额的50%。（正确/错误）7.某企业2025年度发生罚款支出20万元，则该费用可以在税前扣除。（正确/错误）8.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%。（正确/错误）9.某企业2025年度发生存货损失40万元，属于非正常损失，则该损失可以在税前扣除。（正确/错误）10.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为50%。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策。2.简述个人所得税法中关于公益性捐赠支出的税前扣除政策。3.简述增值税暂行条例中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。4.简述消费税暂行条例中关于白酒和卷烟消费税税率的规定。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某企业2025年度发生广告费支出150万元，上年度结转广告费50万元，2025年度销售收入为1000万元，则2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？答案及解析一、单选题1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用5%至35%的超额累进税率。3.B解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。4.C解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=500万元×15%=75万元，实际发生80万元，可扣除75万元。5.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。6.B解析：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元，增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（100万元+10万元）×13%=16.3万元。7.D解析：企业发生的研发费用，可以按照150%加计扣除。8.B解析：福利费税前扣除限额=工资薪金支出×14%=200万元×14%=28万元，实际发生30万元，可扣除28万元。9.A解析：稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征70%。10.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度利润总额×12%=200万元×12%=24万元，实际发生50万元，可扣除24万元。11.D解析：白酒的消费税税率为50%。12.D解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×0.5%=800万元×0.5%=4万元，实际发生40万元×60%=24万元，可扣除4万元。13.B解析：一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不可以抵扣进项税额。14.A解析：固定资产折旧费用可以在税前扣除。15.A解析：利息费用税前扣除限额=当年利润总额×50%。16.B解析：罚款支出不可以税前扣除。17.A解析：劳务报酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30%。18.A解析：非正常损失可以在税前扣除。19.D解析：卷烟的消费税税率为50%。20.A解析：安全生产费用可以在税前扣除。二、多选题1.A、B、C解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可以在税前扣除。2.A、C、D解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息所得、稿酬所得等。3.A、B解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=800万元×15%=120万元，实际发生100万元+上年度结转20万元=120万元，可扣除120万元。4.A、C解析：一般纳税人购进生产用原材料和运输服务可以抵扣进项税额。5.A解析：固定资产折旧费用可以在税前扣除。6.A、B解析：利息费用和捐赠支出可以在税前扣除。7.A、B、C、D解析：劳务报酬所得的税率为20%、30%、35%、40%。8.A解析：非正常损失可以在税前扣除。9.B、D解析：白酒的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为50%。10.A解析：安全生产费用可以在税前扣除。三、判断题1.错误解析：企业发生的与生产经营相关的费用，必须实际支付才能在税前扣除。2.正确解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。3.正确解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=600万元×15%=90万元，实际发生100万元+上年度结转30万元=130万元，可扣除90万元。4.正确解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。5.正确解析：固定资产折旧费用可以在税前扣除。6.错误解析：利息费用税前扣除限额=当年利润总额×50%。7.错误解析：罚款支出不可以税前扣除。8.正确解析：劳务报酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30%。9.正确解析：非正常损失可以在税前扣除。10.正确解析：白酒的消费税税率为50%。四、简答题1.研发费用加计扣除政策企业发生的研发费用，可以按照150%加计扣除。例如，企业研发费用支出100万元，则可以在税前扣除150万元。2.公益性捐赠支出税前扣除政策居民个人公益性捐赠支出，年度利润总额的12%以内可以在税前扣除。例如，企业年度利润总额为200万元，则公益性捐赠支出税前扣除限额为24万元。3.小规模纳税人增值税征收率规定小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。例如，某小规模纳税人销售货物，增值税征收率