2026年经济师专业知识与实务练习题

2026年经济师专业知识与实务练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若该省2026年计划实现财政收入增长8%，且非税收收入按15%的速度增长，则税收收入需增长多少才能完成计划？A.7.5%B.9.2%C.10.4%D.11.8%2.我国《预算法》规定，地方政府举债需纳入预算管理，且债务限额不得超过上一年度一般公共预算支出余额的多少？A.10%B.15%C.20%D.25%3.某市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比为15%。若2026年教育支出计划增长12%，医疗卫生支出计划增长10%，则两项支出合计增长率为？A.11.4%B.12.6%C.13.8%D.14.2%4.我国个人所得税综合所得的基本减除费用标准为每年多少元？A.36,000B.48,000C.60,000D.72,0005.某企业2025年应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际税负可降低至10%，则可减免的企业所得税为多少万元？A.60B.80C.100D.1206.某省2025年土地出让收入为500亿元，其中用于保障性住房建设比例为10%。若2026年土地出让收入预计增长5%，则保障性住房建设资金预计为多少亿元？A.50B.52.5C.55D.57.57.我国增值税的基本税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%8.某企业2025年应纳税额为200万元，但因特殊减免政策实际缴纳增值税为150万元。则该企业的增值税实际税负为多少？A.60%B.75%C.80%D.90%9.某县2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%。若2026年计划实现财政收入增长10%，且非税收收入按12%的速度增长，则税收收入需增长多少才能完成计划？A.6.8%B.8.4%C.9.6%D.10.2%10.我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，需提前多少天书面通知纳税人？A.3B.5C.7D.10二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于我国地方政府的一般公共预算支出范围？A.行政管理支出B.公共安全支出C.经济建设支出D.社会保障支出E.国防支出2.我国个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.继续教育3.我国增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产E.转让土地使用权4.某企业2025年符合小型微利企业税收优惠条件，其应纳税所得额为100万元。根据现行政策，该企业可享受哪些税收优惠？A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税E.实际税负可降低至10%5.我国《预算法》对地方政府债务管理有哪些规定？A.地方政府举债需纳入预算管理B.地方政府债务限额不得超过上一年度一般公共预算支出余额的10%C.地方政府不得通过企业举债等方式变相举债D.地方政府债务需定期进行风险评估E.地方政府债务需向上一级政府备案三、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某市2025年财政收入情况某市2025年一般公共预算收入为200亿元，其中税收收入为120亿元，非税收收入为80亿元。税收收入中，增值税占比30%，企业所得税占比25%，个人所得税占比20%，其他税收占比25%。一般公共预算支出为250亿元，其中教育支出占比20%，医疗卫生支出占比15%，社会保障支出占比25%，其他支出占比40%。2026年，该市计划实现财政收入增长10%，一般公共预算支出增长5%。假设税收收入和非税收收入的增长比例相同，且各项支出的增长比例与一般公共预算支出增长比例一致。问题：1.该市2025年各项税收收入分别为多少亿元？2.若2026年该市税收收入增长率为8%，非税收收入增长率为12%，则2026年一般公共预算收入为多少亿元？3.若2026年该市教育支出增长12%，医疗卫生支出增长10%，社会保障支出增长6%，其他支出增长5%，则各项支出分别为多少亿元？案例二：某企业2025年纳税情况某企业2025年应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际税负可降低至10%。此外，该企业2025年销售货物收入为1000万元，提供加工修理修配劳务收入为500万元，提供有形动产租赁服务收入为300万元，销售不动产收入为200万元，转让土地使用权收入为100万元。该企业2025年缴纳增值税为150万元，因特殊减免政策实际缴纳增值税为120万元。问题：1.该企业2025年实际缴纳的企业所得税为多少万元？2.该企业2025年增值税的征税范围收入总额为多少万元？3.若该企业2026年应纳税所得额增长20%，且继续符合小型微利企业税收优惠条件，则2026年实际应缴纳的企业所得税为多少万元？答案与解析一、单项选择题答案与解析1.B解析：设税收收入增长率为x，则非税收收入增长率为15%，根据题意可列方程：120(1+x)+80(1+15%)=200(1+8%)解得x≈9.2%。2.A解析：根据《预算法》规定，地方政府债务限额不得超过上一年度一般公共预算支出余额的10%。3.A解析：教育支出增长率为12%，医疗卫生支出增长率为10%，两项支出合计增长率为：(20%×12%+15%×10%)/(20%+15%)≈11.4%。4.C解析：根据《个人所得税法》规定，基本减除费用标准为每年60,000元。5.B解析：小型微利企业税收优惠为应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%，则可减免的企业所得税为：800×50%×20%-800×10%=80万元。6.B解析：保障性住房建设资金为500×(1+5%)×10%=52.5亿元。7.C解析：我国增值税的基本税率为13%。8.C解析：增值税实际税负为150/200=75%。9.A解析：设税收收入增长率为x，则非税收收入增长率为12%，根据题意可列方程：120(1+x)+80(1+12%)=200(1+10%)解得x≈6.8%。10.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取强制执行措施前，需提前7天书面通知纳税人。二、多项选择题答案与解析1.ABCD解析：一般公共预算支出包括行政管理支出、公共安全支出、经济建设支出、社会保障支出等，但不包括国防支出（国防支出属于中央公共预算支出）。2.ABCDE解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.ABCDE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。4.AB解析：小型微利企业税收优惠为应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负可降低至10%，但选项中只有AB符合政策规定。5.ACDE解析：《预算法》规定地方政府举债需纳入预算管理、不得通过企业举债等方式变相举债、需定期进行风险评估、需向上一级政府备案，但并未规定债务限额不得超过上一年度一般公共预算支出余额的10%（该比例为中央财政要求）。三、案例分析题答案与解析案例一：某市2025年财政收入情况1.各项税收收入分别为：增值税：120×30%=36亿元企业所得税：120×25%=30亿元个人所得税：120×20%=24亿元其他税收：120×25%=30亿元2.2026年一般公共预算收入为：税收收入：120(1+8%)=129.6亿元非税收收入：80(1+12%)=89.6亿元合计：129.6+89.6=219.2亿元3.各项支出分别为：教育支出：250×(20%+12%)=95亿元医疗卫生支出：250×(15%+10%)=62.5亿元社会保障支出：250×(25%+6%)=68.75亿元其他支出：250×(40%+5%)=112.5亿元案例二：某企业2025年纳税情况1.实际缴纳的企业所得税为：应纳税额：800×25%=200万元实际税负10%，则实际缴纳：200×10%=20万元2.增值税征税范围收入总额为：1000+500+300+200+100=2100万元3.2026年实际应缴纳的企业所得税为：应纳税所得额：800×(1+20%)=960万元小型微利企业税收优惠为应纳税所得额不