2026年国家税务工作人员专业水平测试题库

2026年国家税务工作人员专业水平测试题库一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.查询银行存款账户B.调取账簿和凭证C.限制纳税人经营活动D.委托第三方机构进行鉴证2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.100万元3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的哪一天？A.1月1日B.3月1日至6月30日C.6月30日D.12月31日4.某个体工商户2025年应纳税款为5万元，根据《税收征收管理法》，其最晚缴纳税款的期限为？A.2025年12月31日B.2026年1月31日C.2026年2月28日D.2026年3月31日5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.13%D.3%（或按季简易计税）6.某企业通过公益性捐赠支出，可以在企业所得税前扣除的最高比例为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%7.根据《发票管理办法》，以下哪种行为属于虚开发票的行为？A.发票存根联丢失B.开具发票时未按规定填写内容C.将发票用于非法目的D.发票开具时间与实际交易时间不符8.某企业2025年度应缴纳的印花税税额为多少？假设其签订的合同总金额为1000万元，印花税税率为万分之五。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除追缴税款外，还可以处以的罚款金额为多少？A.每日万分之五B.每日千分之五C.每日千分之十D.每日万分之十10.某企业2025年度应缴纳的房产税税额为多少？假设其房产原值为2000万元，适用的房产税税率为1.2%。A.20万元B.24万元C.30万元D.40万元二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得2.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况可以开具增值税专用发票？A.纳税人销售货物B.纳税人提供应税服务C.纳税人销售不动产D.纳税人销售个人使用过的固定资产3.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.企业招待费4.根据《发票管理办法》，以下哪些行为属于发票违法行为？A.借用他人发票B.转让发票C.擅自销毁发票D.使用非法发票5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？A.查询银行存款账户B.调取账簿和凭证C.询问相关人员D.查询第三方信息6.根据《印花税暂行条例》，以下哪些合同需要缴纳印花税？A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同7.根据《个人所得税法》，以下哪些情况可以享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.根据《企业所得税法》，以下哪些情况属于企业资产损失？A.存货盘亏B.坏账损失C.固定资产毁损D.投资损失9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A.加收滞纳金B.采取强制执行措施C.处以罚款D.限制其经营许可10.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况可以适用简易计税方法？A.小规模纳税人销售货物B.小规模纳税人提供应税服务C.一般纳税人销售不动产D.一般纳税人提供不动产租赁服务三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过183天的，其来源于中国境内的所得均需缴纳个人所得税。（正确/错误）2.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（正确/错误）3.根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税专用发票。（正确/错误）4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（正确/错误）5.根据《印花税暂行条例》，企业签订的租赁合同需要缴纳印花税，税率为千分之一。（正确/错误）6.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，可以享受30%的专项附加扣除。（正确/错误）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物时，必须开具增值税专用发票。（正确/错误）8.根据《企业所得税法》，企业发生的资产损失，可以在当期直接扣除。（正确/错误）9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处未申报税款50%以下的罚款。（正确/错误）10.根据《印花税暂行条例》，企业签订的货物运输合同需要缴纳印花税，税率为万分之五。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述《个人所得税法》中综合所得的概念及其包含的内容。2.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述《税收征收管理法》中税务机关实施税务检查的程序。4.简述《印花税暂行条例》中印花税的征收范围和税率。5.简述《企业所得税法》中企业资产损失的概念及其扣除条件。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年发生以下事项：-2025年1月1日，该企业取得一项无形资产，原值100万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法摊销。-2025年10月1日，该企业向关联企业借款500万元，年利率10%，实际支付利息50万元。-2025年12月，该企业发生公益性捐赠支出20万元。假设该企业2025年度无其他调整事项，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某小规模纳税人2025年1月销售货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税征收率为3%。该企业2025年2月购进一批原材料，取得增值税普通发票，金额为10万元。假设该企业2025年3月销售货物，不含税销售额为50万元，请计算该企业2025年3月应缴纳的增值税税额。答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取查询银行存款账户、调取账簿和凭证等措施，但不得限制纳税人的经营活动。2.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。3.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年的3月1日至6月30日。4.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，最晚缴纳税款的期限为税款缴纳期限届满之日起15日内，即2026年1月31日。5.D解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（或按季简易计税）。6.B解析：根据《企业所得税法》，企业通过公益性捐赠支出，可以在企业所得税前扣除的最高比例为年度应纳税所得额的10%。7.C解析：虚开发票是指开具与实际经营业务不符的发票，或将发票用于非法目的等行为。8.A解析：印花税税额=合同总金额×税率=1000万元×万分之五=5000元。9.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除追缴税款外，还可以处以每日万分之五的滞纳金。10.B解析：房产税税额=房产原值×税率=2000万元×1.2%=24万元。二、多项选择题1.A、C、D解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得属于分类所得。2.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物、提供应税服务、销售不动产、销售个人使用过的固定资产时，可以开具增值税专用发票。3.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，企业发生的职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在企业所得税前扣除。招待费需要符合相关标准才能扣除。4.A、B、C、D解析：根据《发票管理办法》，借用他人发票、转让发票、擅自销毁发票、使用非法发票均属于发票违法行为。5.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取查询银行存款账户、调取账簿和凭证、询问相关人员、查询第三方信息等措施对纳税人进行税务检查。6.A、B、C、D解析：根据《印花税暂行条例》，购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、财产保险合同均需要缴纳印花税。7.A、B、C、D解析：根据《个人所得税法》，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均可以享受个人所得税专项附加扣除。8.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》，存货盘亏、坏账损失、固定资产毁损、投资损失均属于企业资产损失。9.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金、采取强制执行措施、处以罚款。限制经营许可是行政处罚的一种，但并非强制执行措施。10.A、B解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物、提供应税服务时，可以适用简易计税方法。一般纳税人销售不动产、提供不动产租赁服务时，应适用一般计税方法。三、判断题1.正确解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过183天的，其来源于中国境内的所得均需缴纳个人所得税。2.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。3.正确解析：根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税专用发票。4.正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。5.正确解析：根据《印花税暂行条例》，企业签订的租赁合同需要缴纳印花税，税率为千分之一。6.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，可以享受70%的专项附加扣除，而非30%。7.错误解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物时，可以自愿选择开具增值税专用发票或普通发票。8.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的资产损失，需要经过税务机关核定后才能在当期扣除。9.错误解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以处未申报税款50%以下的罚款。10.正确解析：根据《印花税暂行条例》，企业签订的货物运输合同需要缴纳印花税，税率为万分之五。四、简答题1.简述《个人所得税法》中综合所得的概念及其包含的内容。解析：《个人所得税法》中综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额。2.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的区别。解析：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的企业，适用一般计税方法。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的企业，适用简易计税方法。3.简述《税收征收管理法》中税务机关实施税务检查的程序。解析：税务机关实施税务检查时，需要向被检查人出示证件，说明检查事项，并依法收集证据。检查结束后，需要制作检查报告并告知被检查人。4.简述《印花税暂行条例》中印花税的征收范围和税率。解析：印花税的征收范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、财产保险合同等。税率分别为万分之五、千分之一等。5.简述《企业所得税法》中企业资产损失的概念及其扣除条件。解析：企业资产损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失，包括存货盘亏、坏账损失、固定资产毁损、投资损失等。扣除条件包括经税务机关核定后才能在当期扣除。五、案例分析题1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年发生以下事项：-2025年1月1日，该企业取得一项无形资产，原值100万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法摊销。-2025年10月1日，该企业向关联企业借款500万元，年利率10%，实际支付利息50万元。-2025年12月，该企业发生公益性捐赠支出20万元。假设该企业2025年度无其他调整事项，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。解析：-无形资产摊销=原值×摊销年限×摊销比例=100万元×1/10×12/12=10万元。-关联企业利息支出不符合独立交易原则，需要调整：关联企业利息支出=500万元×10%×3/12=12.5万元，实际支付50万元，需纳税调增37.5万元。-公益性捐赠支出扣除限额=应纳税所得额×12%=100万元×12%=12万元，实际发生20万元，需纳税调增8万元。-调整后应纳税所得额=100万元+37.5万元+8万元-10万元=135.5万元。-应缴纳企业所得税税额