学校会计出纳安全责任制度

学校会计出纳安全责任制度一、学校会计出纳安全责任制度

1.1总则

学校会计出纳安全责任制度旨在规范学校财务管理工作，确保会计出纳工作的安全、规范、高效运行，维护学校财经纪律，防范财务风险。本制度适用于学校所有从事会计出纳工作的员工，包括但不限于会计、出纳、财务主管等。本制度依据国家相关法律法规、财务制度及学校实际情况制定，旨在明确会计出纳人员的职责、权限和工作流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

1.2职责划分

1.2.1会计职责

会计负责学校财务核算工作，包括但不限于账务处理、报表编制、财务分析、资金管理等。会计的主要职责包括：

（1）按照国家会计制度的规定，设置会计科目，登记会计账簿，编制会计报表；

（2）负责审核各类财务收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性；

（3）定期进行财务盘点，确保账实相符；

（4）负责编制年度、季度、月度财务报表，并进行分析和解释；

（5）负责与税务、银行等外部机构的财务沟通和协调；

（6）负责财务档案的整理、归档和保管。

1.2.2出纳职责

出纳负责学校资金的收付和管理，包括但不限于现金管理、银行结算、票据管理等。出纳的主要职责包括：

（1）负责现金的收付、保管和核对，确保现金的安全和准确；

（2）负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保账账相符；

（3）负责各类票据的签发、管理和使用，确保票据的合法性和规范性；

（4）负责办理学校各项资金支付业务，确保支付手续的合规性；

（5）负责与银行等金融机构的日常业务沟通和协调；

（6）负责资金安全意识的培养和宣传，提高资金管理水平。

1.2.3财务主管职责

财务主管负责学校财务工作的全面管理和监督，包括但不限于财务制度的制定、财务人员的培训、财务风险的防控等。财务主管的主要职责包括：

（1）负责制定和完善学校财务管理制度，确保财务工作的规范性和合法性；

（2）负责财务人员的培训和考核，提高财务队伍的专业素质；

（3）负责财务风险的识别、评估和防控，确保学校财务安全；

（4）负责与学校其他部门的财务沟通和协调，确保财务工作的顺利开展；

（5）负责向学校领导汇报财务工作情况，提出财务管理和改革建议；

（6）负责财务工作的监督和检查，确保财务制度的执行和落实。

1.3工作流程

1.3.1财务核算流程

（1）会计根据国家会计制度的规定，设置会计科目，登记会计账簿；

（2）会计审核各类财务收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性；

（3）会计定期进行财务盘点，确保账实相符；

（4）会计编制年度、季度、月度财务报表，并进行分析和解释；

（5）会计负责财务档案的整理、归档和保管。

1.3.2资金管理流程

（1）出纳负责现金的收付、保管和核对，确保现金的安全和准确；

（2）出纳负责银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保账账相符；

（3）出纳负责各类票据的签发、管理和使用，确保票据的合法性和规范性；

（4）出纳办理学校各项资金支付业务，确保支付手续的合规性；

（5）出纳负责与银行等金融机构的日常业务沟通和协调；

（6）出纳负责资金安全意识的培养和宣传，提高资金管理水平。

1.4责任追究

1.4.1财务违规行为

学校会计出纳人员如有以下行为之一的，将依法依规追究责任：

（1）违反国家财经法律法规，造成财务损失的；

（2）虚报、瞒报财务信息，影响财务决策的；

（3）挪用、侵占学校资金的；

（4）违反财务制度，造成资金风险的；

（5）泄露财务秘密，造成不良影响的。

1.4.2责任追究方式

对违反本制度的会计出纳人员，学校将根据情节轻重，采取以下一种或多种方式进行追究：

（1）责令改正，限期整改；

（2）通报批评，诫勉谈话；

（3）经济处罚，扣减绩效；

（4）解除劳动合同，追究法律责任。

1.5附则

本制度由学校财务部门负责解释，自发布之日起施行。学校将根据国家法律法规和学校实际情况，定期修订本制度，确保制度的时效性和适用性。

二、学校会计出纳安全责任制度的具体实施细则

2.1会计出纳人员的日常操作规范

2.1.1凭证审核的具体要求

会计在处理财务凭证时，必须严格遵循以下步骤和标准：

（1）检查凭证的完整性，确保凭证上所有必要的栏目都已填写，包括日期、金额、付款方、收款方、事由等；

（2）核对凭证的合规性，确认凭证的签批手续齐全，符合学校财务管理制度的规定；

（3）验证凭证的真实性，对于发票、收据等原始凭证，要检查其真实性和合法性，防止虚假凭证的流入；

（4）计算复核，会计需要重新计算凭证上的金额，确保计算准确无误；

（5）特殊凭证的处理，对于大额支付、非正常支出等特殊凭证，会计需要额外关注，必要时需要向上级财务主管报告。

出纳在接收凭证时，也需按照上述标准进行初步审核，确保凭证的合规性，防止不符合规定的凭证进入资金支付流程。

2.1.2现金管理的具体措施

出纳在管理现金时，必须严格执行以下措施：

（1）现金的日常保管，出纳需要将现金存放在保险柜中，保险柜钥匙和密码需要妥善保管，不得泄露；

（2）现金的收支登记，出纳需要及时、准确地登记现金收支情况，确保账目清晰；

（3）现金的盘点，出纳需要定期盘点现金，确保账实相符，发现差异需要及时报告并查明原因；

（4）现金的送存银行，出纳需要定期将现金送存银行，确保资金安全；

（5）禁止挪用现金，出纳不得以任何理由挪用现金，确保现金的专款专用。

2.1.3银行结算的具体流程

出纳在办理银行结算业务时，必须遵循以下流程：

（1）审核支付申请，出纳需要审核支付申请的合规性，确保支付申请符合学校财务管理制度的规定；

（2）填写支付凭证，出纳需要准确填写支付凭证，包括支付金额、支付对象、支付事由等；

（3）办理支付业务，出纳需要按照银行的规定办理支付业务，确保支付手续的合规性；

（4）核对银行回单，出纳需要核对银行回单，确保支付业务的完成；

（5）登记银行日记账，出纳需要及时登记银行日记账，确保账目清晰。

2.2财务档案的管理规范

2.2.1档案的形成与收集

财务档案是学校财务工作的重要记录，其形成和收集需要遵循以下规范：

（1）档案的及时形成，财务人员在处理财务事务时，需要及时形成财务档案，不得拖延；

（2）档案的完整收集，财务人员需要确保所有财务档案的完整性，不得遗漏任何重要信息；

（3）档案的初步整理，财务人员在形成档案时，需要进行初步整理，确保档案的条理性。

2.2.2档案的整理与归档

财务档案在形成后，需要经过整理和归档，具体规范如下：

（1）档案的分类，财务人员需要根据档案的性质和内容，对档案进行分类；

（2）档案的编号，财务人员需要为每份档案编号，确保档案的识别性；

（3）档案的装订，财务人员需要将档案装订成册，确保档案的完整性；

（4）档案的归档，财务人员需要将档案归档到指定的档案室，确保档案的安全。

2.2.3档案的安全与保密

财务档案的安全和保密是财务工作的重要环节，具体规范如下：

（1）档案的保管，档案室需要具备防火、防盗、防潮、防虫等条件，确保档案的安全；

（2）档案的借阅，档案的借阅需要经过审批，并登记借阅人、借阅时间等信息；

（3）档案的销毁，档案的销毁需要经过审批，并登记销毁人、销毁时间等信息；

（4）档案的保密，财务人员需要严格遵守保密制度，不得泄露档案内容。

2.3财务安全风险的防控措施

2.3.1风险的识别与评估

学校财务部门需要定期进行财务风险的识别和评估，具体措施如下：

（1）风险清单的制定，财务部门需要根据学校财务管理的实际情况，制定风险清单，列出可能存在的财务风险；

（2）风险评估，财务部门需要对风险清单中的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度；

（3）风险报告，财务部门需要定期编写风险报告，向学校领导汇报财务风险情况。

2.3.2风险的防控措施

针对识别和评估出的财务风险，学校财务部门需要制定相应的防控措施，具体如下：

（1）内部控制制度的完善，财务部门需要根据风险情况，完善内部控制制度，确保财务管理的规范性；

（2）财务人员的培训，财务部门需要定期对财务人员进行培训，提高财务人员的风险意识和防控能力；

（3）财务监督的加强，财务部门需要加强对财务工作的监督，及时发现和纠正财务风险；

（4）应急预案的制定，财务部门需要制定财务风险的应急预案，确保在风险发生时能够及时应对。

2.4财务信息的保密与公开

2.4.1保密信息的范围

学校财务信息中，部分信息需要保密，具体范围如下：

（1）涉及国家秘密的财务信息；

（2）涉及学校商业秘密的财务信息；

（3）涉及个人隐私的财务信息；

（4）其他需要保密的财务信息。

2.4.2保密信息的保护

对于保密信息，学校财务部门需要采取以下保护措施：

（1）保密制度的制定，学校需要制定保密制度，明确保密信息的范围和保护措施；

（2）保密协议的签订，财务人员需要签订保密协议，承诺对保密信息进行保护；

（3）保密技术的应用，学校可以应用保密技术，如加密、访问控制等，保护保密信息；

（4）保密教育的开展，学校需要定期开展保密教育，提高财务人员的保密意识。

2.4.3公开信息的范围与方式

学校财务信息中，部分信息需要公开，具体范围如下：

（1）学校的财务预算；

（2）学校的财务决算；

（3）学校的重大财务支出；

（4）其他需要公开的财务信息。

公开信息的具体方式如下：

（1）通过学校官网公开；

（2）通过学校公告栏公开；

（3）通过学校财务报告公开；

（4）其他公开方式。

2.5内部控制制度的建立与执行

2.5.1内部控制制度的建立

学校财务部门需要建立内部控制制度，确保财务管理的规范性，具体步骤如下：

（1）内部控制制度的制定，财务部门需要根据国家相关法律法规和学校实际情况，制定内部控制制度；

（2）内部控制制度的评审，财务部门需要定期评审内部控制制度，确保制度的适应性和有效性；

（3）内部控制制度的发布，财务部门需要将内部控制制度发布到学校内部，确保所有财务人员知晓并遵守。

2.5.2内部控制制度的执行

内部控制制度建立后，需要严格执行，具体措施如下：

（1）内部控制制度的培训，财务部门需要定期对财务人员进行内部控制制度的培训，确保财务人员理解并遵守制度；

（2）内部控制制度的监督，财务部门需要加强对内部控制制度的监督，确保制度得到有效执行；

（3）内部控制制度的改进，财务部门需要根据执行情况，不断改进内部控制制度，提高制度的effectiveness。

三、学校会计出纳安全责任制度的监督与考核机制

3.1内部监督机制

3.1.1财务部门内部监督

财务部门内部监督是保障会计出纳工作安全的重要环节。财务部门负责人作为内部监督的主体，需定期组织部门内部审计，对会计出纳的工作进行全面的检查和评估。内部审计的内容应包括但不限于：

（1）凭证审核的规范性和完整性，检查会计出纳在凭证审核过程中是否严格执行了相关规定，是否存在漏审、错审的情况；

（2）现金管理的安全性，检查现金的保管、收支、盘点等环节是否符合制度要求，是否存在现金丢失、挪用等风险；

（3）银行结算的合规性，检查银行账户的管理、支付业务的办理、银行回单的核对等环节是否符合制度要求，是否存在违规操作；

（4）财务档案的管理规范性，检查财务档案的形成、收集、整理、归档、保管等环节是否符合制度要求，是否存在档案丢失、损毁等问题。

财务部门负责人还需定期组织内部培训，提高会计出纳的风险意识和业务能力，确保其能够及时发现和纠正工作中的问题。

3.1.2交叉复核机制

为进一步确保财务工作的准确性，财务部门可实行交叉复核机制。具体操作如下：

（1）会计和出纳之间进行交叉复核，会计负责复核出纳的现金收支和银行结算情况，出纳负责复核会计的凭证审核和账务处理情况；

（2）定期轮岗，财务部门可定期对会计出纳进行轮岗，使其能够熟悉不同岗位的工作内容，提高整体业务水平；

（3）联合检查，财务部门可定期组织会计和出纳进行联合检查，对学校的各项财务收支进行全面的检查和评估。

通过交叉复核机制，可以有效减少财务工作中的错误和漏洞，提高财务工作的安全性。

3.2外部监督机制

3.2.1学校领导监督

学校领导对财务工作的监督是外部监督的重要环节。学校领导需定期听取财务部门的工作汇报，对学校的财务状况进行全面的了解和评估。具体措施如下：

（1）定期听取汇报，学校领导需定期听取财务部门的工作汇报，了解财务工作的进展情况和存在的问题；

（2）不定期检查，学校领导可进行不定期检查，对财务工作的实际操作进行监督，确保其符合制度要求；

（3）参与决策，学校领导需参与学校的重大财务决策，确保决策的科学性和合理性。

通过学校领导的监督，可以有效保障财务工作的规范性和安全性。

3.2.2审计部门的监督

学校可设立内部审计部门，对学校的财务工作进行独立的监督和评估。内部审计部门的具体职责如下：

（1）制定审计计划，内部审计部门需根据学校的实际情况，制定年度审计计划，明确审计的对象和内容；

（2）实施审计，内部审计部门需按照审计计划，对学校的财务工作进行审计，发现问题及时报告；

（3）跟踪整改，内部审计部门需对审计发现的问题进行跟踪，确保问题得到及时整改。

通过内部审计部门的监督，可以有效提高财务工作的规范性和安全性。

3.3考核机制

3.3.1考核指标

学校需建立科学合理的考核机制，对会计出纳的工作进行全面的考核。考核指标应包括但不限于：

（1）工作质量，考核会计出纳在凭证审核、现金管理、银行结算、财务档案管理等方面的工作质量，确保其符合制度要求；

（2）工作效率，考核会计出纳的工作效率，确保其能够按时完成各项工作任务；

（3）风险防控，考核会计出纳的风险防控能力，确保其能够及时发现和纠正工作中的问题；

（4）服务态度，考核会计出纳的服务态度，确保其能够热情、周到地为学校其他部门提供服务。

3.3.2考核方式

学校可采用多种方式对会计出纳进行考核，具体方式如下：

（1）定期考核，学校需定期对会计出纳进行考核，考核结果作为其绩效评定的依据；

（2）不定期考核，学校可进行不定期考核，对会计出纳的工作进行全面的评估；

（3）民主评议，学校可组织民主评议，让学校其他部门对会计出纳的工作进行评价；

（4）综合评定，学校需将定期考核、不定期考核、民主评议的结果进行综合评定，确定会计出纳的最终考核结果。

通过科学的考核机制，可以有效提高会计出纳的工作积极性和主动性，确保其能够更好地为学校服务。

四、学校会计出纳安全责任制度的培训与教育机制

4.1新员工培训

4.1.1培训内容

学校财务部门对新入职的会计出纳人员，必须实施系统化、规范化的岗前培训，确保其具备履行职责所需的基本知识和技能。培训内容应涵盖以下几个方面：

（1）学校财务管理制度的学习，包括学校会计出纳安全责任制度、内部控制制度、财务报销制度、现金管理制度、银行结算制度等，确保新员工全面了解学校的财务工作规范和要求；

（2）会计基础知识的培训，包括会计科目设置、会计凭证的填制与审核、会计账簿的登记、会计报表的编制等，确保新员工掌握基本的会计核算方法；

（3）出纳基础知识的培训，包括现金的收付与管理、银行结算业务的办理、票据的种类与使用等，确保新员工掌握基本的出纳操作技能；

（4）财务安全知识的培训，包括现金安全、银行账户安全、财务信息系统安全等方面的知识，提高新员工的风险防范意识和能力；

（5）职业道德教育，包括诚实守信、廉洁自律、保守秘密等方面的教育，培养新员工的职业道德素养。

4.1.2培训方式

学校财务部门应采用多种方式对新员工进行培训，确保培训效果。培训方式可包括：

（1）集中授课，由财务部门的资深人员对新员工进行集中授课，系统讲解财务管理制度和业务知识；

（2）案例分析，通过分析实际案例，帮助新员工理解和掌握财务管理的实际操作；

（3）模拟操作，设置模拟的财务环境，让新员工进行模拟操作，提高其实际操作能力；

（4）师傅带徒弟，安排经验丰富的财务人员作为新员工的师傅，进行一对一的指导和帮助；

（5）考核测试，对培训内容进行考核测试，确保新员工掌握必要的知识和技能。

4.1.3培训考核

学校财务部门应对新员工的培训进行考核，考核结果作为其能否上岗的重要依据。考核方式可包括：

（1）笔试，对新员工进行笔试，考察其对财务管理制度和业务知识的掌握程度；

（2）实操考核，设置实操考核题目，考察新员工的实际操作能力；

（3）综合评估，结合笔试、实操考核的结果，以及师傅和同事的评价，对.new员工进行综合评估。

通过严格的培训考核，确保新员工能够胜任会计出纳的工作。

4.2在岗培训

4.2.1定期培训

学校财务部门应对在职的会计出纳人员进行定期培训，更新其财务知识和技能，提高其业务水平。定期培训的内容应包括：

（1）新的财务管理制度和政策的解读，确保在职人员了解最新的财务管理制度和政策；

（2）新的会计核算方法和技术的培训，帮助在职人员掌握新的会计核算方法和技术；

（3）财务风险管理知识的培训，提高在职人员的风险防范意识和能力；

（4）职业道德教育的培训，加强在职人员的职业道德修养。

定期培训的方式可包括：

（1）组织专题讲座，邀请专家学者对新的财务管理制度和政策进行解读；

（2）组织业务培训，对新的会计核算方法和技术进行培训；

（3）组织经验交流，让在职人员进行经验交流，相互学习，共同提高；

（4）组织实地考察，让在职人员到其他单位的财务部门进行实地考察，学习先进的管理经验。

4.2.2专项培训

学校财务部门应根据工作需要，对在职的会计出纳人员进行专项培训，提高其特定领域的业务能力。专项培训的内容可包括：

（1）税务筹划的培训，帮助在职人员掌握税务筹划的方法和技巧；

（2）财务分析的培训，提高在职人员的财务分析能力；

（3）财务软件应用的培训，帮助在职人员熟练掌握财务软件的使用方法；

（4）其他专项业务的培训，根据工作需要，对在职人员进行其他专项业务的培训。

专项培训的方式可包括：

（1）邀请专家进行授课，由税务、财务分析等方面的专家对在职人员进行专项培训；

（2）组织专题研讨，就特定问题进行专题研讨，提高在职人员的业务能力；

（3）组织实操训练，设置实操训练题目，提高在职人员的实际操作能力。

通过定期培训和专项培训，不断提高在职会计出纳人员的业务水平，确保其能够胜任工作。

4.3持续教育

4.3.1教育途径

学校财务部门应鼓励在职的会计出纳人员参加持续教育，不断更新其财务知识和技能，提高其专业素养。持续教育的途径可包括：

（1）参加学历教育，鼓励在职人员参加会计、财务管理等相关专业的学历教育，提高其学历水平；

（2）参加职业资格考试，鼓励在职人员参加会计、审计、税务等职业资格考试，提高其职业资格水平；

（3）参加学术会议，鼓励在职人员参加学术会议，了解最新的财务管理理论和实践；

（4）自学，鼓励在职人员进行自学，通过阅读专业书籍、期刊等，不断更新其财务知识和技能。

4.3.2教育支持

学校财务部门应为在职的会计出纳人员参加持续教育提供必要的支持，包括：

（1）提供学习经费，学校可设立专项经费，为在职人员参加持续教育提供经费支持；

（2）提供学习时间，学校可合理安排工作，为在职人员参加持续教育提供必要的学习时间；

（3）提供学习资源，学校可为在职人员提供学习资源，如图书馆、网络资源等；

（4）提供学习指导，学校可为在职人员提供学习指导，帮助其选择合适的学习途径和学习内容。

通过持续教育，不断提高在职会计出纳人员的专业素养，确保其能够适应不断变化的财务管理环境。

五、学校会计出纳安全责任制度的应急处理与报告机制

5.1应急预案的制定与完善

5.1.1预案制定的原则

学校财务部门在制定会计出纳安全责任制度的应急预案时，必须遵循以下基本原则：

（1）预防为主，防患未然。应急预案的制定应以预防为主，通过完善内部控制制度、加强日常管理、提高人员素质等措施，预防财务风险的发生；

（2）全面覆盖，重点突出。应急预案应覆盖学校财务工作的各个方面，同时要突出重点，对现金、银行账户、财务信息系统等重点环节制定专项预案；

（3）科学合理，切实可行。应急预案应基于学校的实际情况，结合财务工作的特点和风险，制定科学合理的预案，确保预案切实可行；

（4）动态调整，持续改进。应急预案不是一成不变的，应根据学校的实际情况和外部环境的变化，定期进行评估和修订，确保预案的时效性和有效性。

5.1.2预案的主要内容

学校会计出纳安全责任制度的应急预案应包括以下主要内容：

（1）应急组织机构。明确应急处理的组织机构、职责分工和联系方式，确保在紧急情况下能够迅速启动应急响应机制；

（2）应急响应流程。明确应急响应的流程，包括事件的发现、报告、处置、调查、总结等环节，确保应急处理的规范性和高效性；

（3）应急资源准备。明确应急处理的资源准备，包括人员、物资、设备等，确保在紧急情况下能够及时调动资源，进行应急处置；

（4）应急处理措施。针对不同的财务风险，制定相应的应急处理措施，包括现金被盗、银行账户被挪用、财务信息系统被攻击等，确保能够及时有效地处置突发事件；

（5）应急演练。定期组织应急演练，检验应急预案的有效性和可操作性，提高财务人员的应急处理能力。

5.1.3预案的执行与监督

应急预案制定后，必须严格执行，并定期进行监督和评估。具体措施包括：

（1）定期检查，财务部门应定期对应急预案的执行情况进行检查，确保预案得到有效执行；

（2）评估改进，根据检查结果和实际情况，对应急预案进行评估和改进，提高预案的时效性和有效性；

（3）责任追究，对于未按规定执行应急预案的，应追究相关责任人的责任。

通过严格执行和监督，确保应急预案能够真正发挥作用，提高学校财务风险应对能力。

5.2突发事件的应急处理

5.2.1现金安全事件的应急处理

现金安全事件是学校财务工作中较为常见的突发事件，主要包括现金被盗、现金丢失、现金短缺等。应急处理措施如下：

（1）立即报警，发现现金安全事件后，应立即向公安机关报警，并保护好现场；

（2）调查取证，财务部门应积极配合公安机关进行调查取证，查明事件原因；

（3）追回损失，根据调查结果，采取必要的措施追回损失；

（4）总结教训，对事件进行总结，查找原因，采取措施防止类似事件再次发生。

5.2.2银行账户安全事件的应急处理

银行账户安全事件主要包括银行账户被挪用、银行账户被盗用等。应急处理措施如下：

（1）立即联系银行，发现银行账户安全事件后，应立即联系银行，冻结账户，防止损失扩大；

（2）调查取证，财务部门应积极配合银行进行调查取证，查明事件原因；

（3）采取补救措施，根据调查结果，采取必要的补救措施，减少损失；

（4）总结教训，对事件进行总结，查找原因，采取措施防止类似事件再次发生。

5.2.3财务信息系统安全事件的应急处理

财务信息系统安全事件主要包括财务信息系统被攻击、财务信息系统瘫痪等。应急处理措施如下：

（1）立即切断系统，发现财务信息系统安全事件后，应立即切断系统，防止损失扩大；

（2）调查取证，财务部门应积极配合相关部门进行调查取证，查明事件原因；

（3）恢复系统，采取必要的措施恢复系统，确保财务工作的正常进行；

（4）总结教训，对事件进行总结，查找原因，采取措施防止类似事件再次发生。

通过上述应急处理措施，可以有效应对突发事件，减少损失，确保学校财务安全。

5.3事件的报告机制

5.3.1报告的内容

学校财务部门在处理突发事件时，必须及时向上级领导和相关部门报告事件的情况。报告的内容应包括：

（1）事件的时间、地点、涉及人员等基本情况；

（2）事件的原因、性质、影响等；

（3）已经采取的应急措施和处置情况；

（4）下一步的处置计划和措施；

（5）其他需要报告的情况。

5.3.2报告的途径

学校财务部门可以通过以下途径报告事件的情况：

（1）书面报告，财务部门应撰写书面报告，详细报告事件的情况；

（2）电话报告，财务部门应立即通过电话向上级领导和相关部