资产管理制度

资产管理制度前言在现代企业运营中，资产作为企业赖以生存和发展的物质基础，其管理水平直接关系到企业的运营效率、财务状况乃至核心竞争力。一套健全、高效的资产管理制度，是企业实现资产安全完整、合理配置、有效利用和保值增值的根本保障。本制度旨在通过明确资产管理的职责、流程和要求，确保企业资产得到科学规范的管理，防止资产流失，提高资产使用效益，为企业的持续健康发展提供坚实支撑。第一章总则1.1定义与范围本制度所称资产，是指企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的，能以货币计量的经济资源。主要包括固定资产（如房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等）、无形资产（如专利权、商标权、软件著作权等）以及其他具有一定价值并纳入管理范畴的长期资产。低值易耗品等虽价值较低，但为规范管理，其采购、领用、报废等环节亦参照本制度相关原则执行。1.2管理目标企业资产管理的核心目标是：保障资产安全完整，防止流失；促进资产合理配置，提高使用效率；准确核算资产价值，真实反映财务状况；实现资产的保值增值，提升企业整体效益。1.3管理原则资产管理遵循以下原则：*统一领导，分级负责：企业资产管理工作在统一领导下，明确各部门及相关人员的职责权限，分级实施管理。*全面覆盖，全程监控：对资产的购置、验收、登记、领用、使用、维护、盘点、转移、处置等各个环节进行全程跟踪与管理。*规范高效，权责对等：管理流程设计科学规范，兼顾效率与控制，明确资产管理者、使用者的权利与责任。*价值管理与实物管理相结合：财务部门负责资产的价值核算与监督，实物管理部门负责资产的实物形态管控与维护。1.4组织架构与职责*资产管理部门（可根据企业实际情况设定，如行政部、设备部或专设资产管理部）：作为资产管理的牵头部门，负责制度的制定与修订、资产购置的审核、资产台账的建立与维护、组织资产盘点、资产处置的审批与监督等。*财务部门：负责资产的价值核算，包括初始计量、折旧/摊销计提、减值测试、处置损益核算等；参与资产盘点，确保账实相符；提供资产管理所需的财务数据支持。*各业务/使用部门：作为资产的直接使用和保管部门，负责本部门资产的日常使用、维护保养、安全防范，并配合资产管理部门进行资产盘点、信息更新等工作。*采购部门：负责资产采购的执行，确保采购过程合规、经济、高效，参与资产验收。*审计部门（如设有）：负责对资产管理的合规性、有效性进行审计监督。第二章资产的购置与入库2.1购置申请与审批各部门因业务发展需要购置资产时，应填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预估单价、总价、购置理由、预期用途及效益等。申请表须经部门负责人审核后，按企业授权审批权限逐级报批。对于大额或重大资产购置，还应进行可行性研究和论证。2.2采购实施资产购置申请获批后，由采购部门（或指定部门）按照企业采购管理制度组织采购。应优先选择质优价廉、信誉良好的供应商，力求性价比最优。采购过程应符合公开、公平、公正的原则，必要时采取招标方式。2.3验收与入库资产到货后，由资产管理部门牵头，会同采购部门、使用部门及相关技术人员共同对资产进行验收。验收内容包括：资产数量、规格型号、外观质量、技术参数、相关文件（如说明书、合格证、保修卡等）是否符合要求。验收合格后，填写《资产验收单》，各方签字确认。资产管理部门根据验收单及时办理入库手续，建立资产实物台账，对资产进行编号、贴标（资产标签应包含资产编号、名称、规格、购置日期、管理部门等信息）。财务部门根据验收单、采购合同及发票等原始凭证进行账务处理，登记固定资产明细账。第三章资产的领用、使用与维护3.1领用与登记使用部门需领用资产时，应填写《资产领用单》，经部门负责人批准后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门应在资产台账中记录领用部门、领用人、领用日期等信息，明确资产保管责任。领用人即为资产的直接责任人，负责资产的日常保管和安全。3.2使用管理资产使用者应妥善保管和使用所领用的资产，严格按照操作规程或使用说明书进行操作，防止不当使用造成损坏或性能下降。不得擅自将资产转借、转租、抵押、处置或带离规定工作场所。如确需在部门间临时借用，应办理借用手续，并约定归还期限。3.3日常维护与保养各使用部门及资产责任人应做好资产的日常维护保养工作，保持资产的良好运行状态。对于需要定期维护的设备，资产管理部门应制定维护计划，并监督执行。发生故障时，应及时向资产管理部门报告，并联系专业人员进行维修，确保资产尽快恢复使用。3.4资产信息变更当资产发生使用部门变更、责任人变更、存放地点变更等情况时，相关部门应及时通知资产管理部门，办理资产变更登记手续，确保资产台账信息与实际情况一致。第四章资产的盘点与清查4.1盘点频率与范围企业应建立定期资产盘点制度。通常情况下，每年至少进行一次全面的资产盘点。对于价值较高、流动性较强或容易发生变动的资产，可根据需要增加盘点频次。盘点范围应覆盖企业所有纳入管理的资产。4.2盘点组织与实施资产盘点工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、各使用部门配合执行。盘点前应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、时间、范围、方法和程序。盘点过程中，应认真核对资产实物与台账记录，对盘盈、盘亏、毁损、闲置、报废等情况进行详细记录，编制《资产盘点报告表》。4.3差异处理与报告盘点结束后，资产管理部门会同财务部门对盘点差异进行分析，查明原因，提出处理意见，按审批权限报批后进行账务调整和台账更新。盘点报告及处理结果应上报企业管理层。对于盘亏、毁损等情况，应追究相关责任人的责任，如涉及违规违纪，应按规定处理。第五章资产的调拨、处置与报废5.1内部调拨因业务调整或工作需要，资产在企业内部不同部门之间进行转移时，应由调入或调出部门提出申请，填写《资产调拨单》，经双方部门负责人及资产管理部门审核，按审批权限报批后执行。调拨完成后，资产管理部门应及时更新资产台账，办理交接手续。5.2资产处置资产处置包括对外出售、转让、捐赠、报废、报损等。当资产因使用期满、技术落后、损坏无法修复或其他原因不再具有使用价值或经济效益时，由使用部门提出处置申请，填写《资产处置申请表》，说明处置原因、处置方式（如报废、出售等）、评估价值（如有）等。资产管理部门组织进行技术鉴定和价值评估，提出审核意见，按审批权限逐级报批。重大资产处置需经企业最高决策机构审议批准。5.3处置实施与账务处理资产处置申请获批后，由资产管理部门按照批准的方式和程序组织实施。处置过程应遵循公开、公正、公平的原则，确保处置收益最大化或损失最小化。处置完成后，资产管理部门及时注销资产台账，财务部门根据处置批复文件、处置合同、收款凭证等进行账务处理，核销资产账面价值。第六章无形资产的特别管理6.1无形资产的取得无形资产的取得（包括自行研发、外购、投资者投入等）参照固定资产购置的审批流程，注重其权属的清晰性和法律保护。对于自行研发的无形资产，应规范研发过程的核算与管理。6.2权属维护与保密企业应重视无形资产的权属维护，及时办理专利、商标等的申请、注册、续展等手续，防止侵权行为。对于商业秘密、专有技术等无形资产，应建立严格的保密制度，限制接触范围，签订保密协议。6.3摊销与价值评估财务部门应根据无形资产的使用寿命及受益方式，合理选择摊销方法，按月计提摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，至少每年进行减值测试。定期对无形资产的价值进行评估，特别是在对外投资、转让或企业并购等情况下。第七章责任追究与奖惩7.1责任追究对于在资产管理工作中出现以下行为，造成企业资产损失或不良影响的，企业将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理：*未经批准，擅自购置、处置、调拨、出租、出借资产的；*玩忽职守，造成资产损坏、丢失、被盗的；*虚报、瞒报资产数量或价值，造成账实不符的；*违规操作，导致资产严重损坏或性能下降的；*泄露无形资产秘密，造成企业损失的。7.2奖励对在资产管理工作中表现突出，有效防止资产流失、提高资产使用效益、为企业节约成本或创造价值的部门和个人，企业将给予适当的表彰和奖励。第八章附则8.1制度解释本制度由企业资产管理部门负责解释。8.2制度修订本制度根据国家法律法规、行业规范及企业实际情况