内部控制与风险管理考试试题及答案

内部控制与风险管理考试试题及答案考试时间：90分钟满分：100分姓名：________班级：________一、选择题（共15题，每题2分，共30分）1、内部控制的目的是什么？

A.提高经营效率

B.确保财务报告的可靠性

C.保证合规性

D.以上都是答案：D

解析：内部控制的目的是提高经营效率、确保财务报告的可靠性以及保证合规性，D选项涵盖所有内容。2、风险管理的三要素是？

A.风险识别、风险评估、风险控制

B.风险预测、风险处理、风险监控

C.风险发生、风险应对、风险评估

D.风险分析、风险识别、风险决策答案：A

解析：风险管理的三要素包括风险识别、风险评估和风险控制，这是风险管理的基本流程。3、以下哪一项是内部控制的五要素之一？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.以上都是答案：D

解析：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，D选项均为五要素内容。4、在企业中，哪个部门通常负责内部控制的监督职能？

A.审计部门

B.财务部门

C.人力资源部门

D.生产部门答案：A

解析：审计部门通常负责内部控制的监督职能，确保内部控制制度的有效运行。5、内部控制中，职责分离的主要目的是什么？

A.提高工作效率

B.防止舞弊

C.降低成本

D.简化流程答案：B

解析：职责分离的主要目的是防止员工滥用职权，避免舞弊行为的发生。6、企业在进行风险识别时，以下哪种方法属于定性方法？

A.风险矩阵

B.财务分析

C.失效模式与影响分析（FMEA）

D.量化风险模型答案：A

解析：风险矩阵是一种定性风险识别方法，通过风险发生的可能性和影响程度进行分类。7、以下哪项属于内部控制监督活动的内容？

A.内部审计

B.内部控制制度制定

C.风险评估

D.业务流程设计答案：A

解析：内部控制的监督活动包括内部审计，对内部控制系统的运行情况进行检查和评价。8、以下哪一项是风险评估的核心步骤？

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险测量答案：B

解析：风险评估的核心步骤是对已识别的风险进行分析，评估其可能性和影响程度。9、企业风险管理框架中，哪个环节负责确定风险偏好？

A.风险识别

B.风险应对

C.风险监控

D.风险治理答案：D

解析：风险偏好通常由风险治理层面确定，它是企业在风险管理中的主要导向。10、内部控制的哪个要素强调组织的管理哲学和员工道德？

A.控制活动

B.控制环境

C.信息与沟通

D.监督活动答案：B

解析：控制环境是内部控制的基础，包括企业文化、道德规范和管理风格等。11、以下哪项属于内部审计的职责范围？

A.制定内部控制制度

B.检查内部控制的有效性

C.执行风险控制措施

D.计算风险损失答案：B

解析：内部审计的职责包括检查内部控制的有效性，确保其符合企业目标和合规要求。12、企业中，谁通常是风险决策的主要责任者？

A.审计委员会

B.董事会

C.风险管理部门

D.财务总监答案：B

解析：董事会是企业风险决策的主要责任者，负责监督和批准风险管理工作。13、以下哪项属于内部控制中的“控制活动”？

A.职责分离

B.文件记录

C.授权审批

D.以上都是答案：D

解析：控制活动包括职责分离、授权审批、文件记录等，都是具体实施内部控制的手段。14、在企业中，内部控制的哪个环节最能体现“持续改进”思想？

A.风险识别

B.风险评估

C.监督活动

D.信息与沟通答案：C

解析：监督活动包括对内部控制的持续监测和评估，从而实现持续改进的目标。15、风险评估的等级通常包括？

A.高、中、低

B.完全、部分、无

C.确定、不确定

D.局部、全面答案：A

解析：风险评估通常将风险划分为高、中、低三个等级，便于分类管理和优先处理。二、填空题（共10题，每题2分，共20分）16、内部控制的结构包括________、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督活动。答案：控制环境

解析：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督活动。17、企业进行风险识别时，常采用________和定量分析方法。答案：定性分析

解析：风险识别的常用方法包括定性分析和定量分析，适用于不同情境。18、内部控制中的“授权审批”是为了实现________控制。答案：分权

解析：授权审批是分权控制的一种形式，防止个人权力过大而产生舞弊。19、风险偏好是企业对________风险的容忍程度。答案：潜在

解析：风险偏好是企业对潜在风险所能容忍的最大范围和程度。20、在内部控制中，________是控制活动的核心。答案：业务流程控制

解析：控制活动通常围绕业务流程展开，是内部控制的关键组成部分。21、风险评估的主要任务是分析风险的________和影响。答案：发生可能性

解析：风险评估需要分析风险发生的可能性及其可能带来的影响，以确定应对策略。22、企业中的________部门通常负责对会计系统进行独立检查。答案：审计

解析：审计部门负责对企业财务和内部控制进行独立检查与评价。23、在制定控制活动时，应确保关键岗位人员之间实现________。答案：职责分离

解析：职责分离是防止舞弊和错误的重要内部控制措施。24、风险管理的首要任务是识别________可能导致的后果。答案：潜在风险

解析：风险管理的首要任务是识别可能对企业造成负面影响的潜在风险。25、内部控制中，授权审批制度主要防止________和资金滥用。答案：职权滥用

解析：授权审批制度的设置主要是为了防止职权滥用和资金挪用等行为的发生。三、简答题（共5题，每题6分，共30分）26、简述内部控制中“控制环境”的核心内容。答案：控制环境是内部控制的基础，包括企业治理结构、管理层的理念和经营风格、组织结构、员工道德水平及企业文化等，这些都是内部控制制度有效运行的保障。

解析：控制环境的核心是组织的管理文化和治理结构，它决定了内部控制的整体氛围和执行力度。27、企业在进行风险识别时，通常会采用哪些方法？请简要说明。答案：企业在进行风险识别时，通常采用定性分析、定量分析、风险矩阵、历史数据分析、专家访谈和SWOT分析等方法。

解析：风险识别需要多维度方法结合，以全面覆盖企业面临的风险。28、内部控制中“职责分离”的作用是什么？请举例说明。答案：职责分离的作用是防止舞弊和错误的发生，通过将关键任务分配给不同人员，确保业务活动的独立性和安全性。比如采购、验收、付款应由不同人员负责。

解析：职责分离通过责任划分实现相互监督，是内部控制中重要的控制措施。29、简述风险管理的定义及其核心目标。答案：风险管理是指企业识别、评估和应对可能影响其目标实现的各种不确定性因素的过程。其核心目标是确保企业战略和经营目标的实现，同时降低风险带来的负面影响。

解析：风险管理的目标是通过系统化的方法识别并应对风险，为企业的稳定运行提供保障。30、简述内部控制循环的五个阶段。答案：内部控制循环包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个阶段。

解析：内部控制循环是一个持续的过程，涵盖从环境设定到监督的各个环节，确保内部控制的有效运行。四、综合题（共2题，每题10分，共20分）31、某企业规定销售部门不得直接进行账务处理，所有收款必须由财务部门审核并入账。请分析这种做法体现了内部控制的哪些原则，并说明其作用。答案：这种做法体现了职责分离原则。销售部门与财务部门分属不同职责，防止一人兼任多个环节而导致舞弊。

解析：职责分离是内部控制的重要原则，通过将关键职责划分给不同人员，确保互相监督和制衡，降低舞弊和错误发生的可能性。32、某