医院预算执行考核制度

PAGE医院预算执行考核制度一、总则（一）目的为加强医院预算管理，确保预算目标的实现，提高医院资金使用效益，特制定本预算执行考核制度。本制度旨在通过对预算执行情况的全面、客观、公正考核，强化预算约束，规范医院经济行为，提升医院管理水平和运营效率，保障医院各项事业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门以及参与预算编制、执行、监督等相关工作的所有人员。（三）考核原则1.客观性原则：考核依据应真实、准确、完整，考核过程应公平、公正、公开，确保考核结果客观反映预算执行情况。2.全面性原则：考核涵盖预算执行的各个方面，包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整合规性等，全面评价预算执行效果。3.动态性原则：对预算执行过程进行动态监控和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算执行的顺利进行。4.激励性原则：通过合理的考核结果应用，激励各科室、各部门积极履行预算执行责任，提高预算执行的积极性和主动性。二、预算执行考核的组织与职责（一）预算管理委员会医院成立预算管理委员会，由医院领导班子成员、财务部门负责人、各职能科室负责人等组成。预算管理委员会是医院预算管理的决策机构，负责审议医院预算管理制度、预算编制方案、预算调整方案等重大事项，对预算执行情况进行总体监督和指导。（二）财务部门财务部门是医院预算执行考核的牵头部门，负责制定预算执行考核具体办法，组织实施预算执行考核工作，汇总、分析考核结果，提出考核意见和建议。财务部门应定期对各科室、各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中的问题，并向预算管理委员会报告。（三）各职能科室各职能科室负责对其归口管理的预算项目执行情况进行监督和检查，配合财务部门开展预算执行考核工作。各职能科室应根据职责分工，建立健全相关预算执行管理制度，加强对预算执行过程的日常管理，确保预算执行的合规性和有效性。（四）各科室各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算的具体执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。各科室应指定专人负责预算执行工作，定期向财务部门报送预算执行情况报表，及时反馈预算执行中的问题。三、预算执行考核内容与指标（一）预算执行进度1.考核指标季度预算执行进度：各科室、各部门季度实际支出占季度预算的比例。计算公式为：季度预算执行进度=季度实际支出金额/季度预算金额×100%。年度预算执行进度：各科室、各部门年度实际支出占年度预算的比例。计算公式为：年度预算执行进度=年度实际支出金额/年度预算金额×100%。2.考核标准季度预算执行进度应达到25%以上，年度预算执行进度应达到75%以上。对于预算执行进度未达到考核标准的科室和部门，应分析原因并采取措施加以改进。对于预算执行进度严重滞后的科室和部门，预算管理委员会应进行重点关注，责令其说明原因，并限期整改。整改不力的，将视情节轻重给予相应的处罚。（二）预算执行质量1.考核指标预算支出合规率：各科室、各部门预算支出中符合预算安排、财经法规和医院内部管理制度的支出金额占实际支出金额的比例。计算公式为：预算支出合规率=合规支出金额/实际支出金额×100%。预算项目完成率：各科室、各部门实际完成的预算项目数量占应完成预算项目数量的比例。计算公式为：预算项目完成率=实际完成预算项目数量/应完成预算项目数量×100%。2.考核标准预算支出合规率应达到95%以上，预算项目完成率应达到100%。对于预算执行质量未达到考核标准的科室和部门，应及时纠正违规行为，采取措施加快预算项目实施进度，确保预算项目按时、按质完成。对于预算执行质量较差，存在严重违规行为的科室和部门，将给予严肃处理，并追究相关人员的责任。（三）预算调整合规性1.考核指标预算调整次数：各科室、各部门在预算执行过程中提出的预算调整次数。预算调整幅度：各科室、各部门预算调整金额占原预算金额的比例。计算公式为：预算调整幅度=预算调整金额/原预算金额×100%。预算调整审批合规率：各科室、各部门预算调整申请经审批通过的次数占预算调整申请总次数的比例。计算公式为：预算调整审批合规率=审批通过的预算调整申请次数/预算调整申请总次数×100%。2.考核标准严格控制预算调整次数，原则上年度预算调整次数不超过[X]次。对于确需调整预算的，应严格按照规定的程序进行审批，确保预算调整的必要性和合理性。预算调整幅度应控制在合理范围内，一般不超过原预算金额的[X]%。对于预算调整审批合规率未达到100%的科室和部门，应加强预算调整管理，规范审批流程，提高预算调整的合规性。四、预算执行考核程序（一）数据收集财务部门定期收集各科室、各部门的预算执行情况数据，包括实际支出金额、预算执行进度报表、预算项目完成情况报告等。各科室、各部门应按照财务部门的要求，及时、准确地报送相关数据。（二）数据分析与评价财务部门对收集到的预算执行情况数据进行整理、分析和评价，计算各项考核指标得分。对于预算执行过程中发现的问题，财务部门应深入调查原因，提出改进建议，并及时反馈给相关科室和部门。（三）考核结果反馈财务部门将预算执行考核结果以书面形式反馈给各科室、各部门，同时抄送预算管理委员会。考核结果应包括各项考核指标得分、考核等级、存在的问题及改进建议等内容。各科室、各部门应认真对待考核结果，针对存在的问题制定整改措施，并在规定时间内将整改情况报送财务部门。（四）考核结果应用1.与绩效挂钩：将预算执行考核结果与科室、部门及个人的绩效挂钩，作为绩效奖金分配、评先评优、职务晋升等的重要依据。对于预算执行考核优秀的科室、部门及个人，给予适当的奖励；对于预算执行考核不达标或存在严重问题的科室、部门及个人，扣减绩效奖金、取消评先评优资格，并视情节轻重给予相应的纪律处分。2.预算调整参考：预算执行考核结果作为医院预算调整的重要参考依据。对于预算执行进度严重滞后、执行质量较差或存在频繁调整预算等问题的科室和部门，在进行预算调整时应从严控制。3.改进管理决策：通过对预算执行考核结果的分析，发现医院预算管理中存在的薄弱环节和问题，为改进预算管理方法、完善预算管理制度提供依据，促进医院预算管理水平不断提高。五、预算执行考核的监督与申诉（一）监督机制医院建立健全预算执行考核监督机制，加强对考核过程和考核结果的监督检查。预算管理委员会负责对预算执行考核工作进行总体监督，财务部门负责对考核工作的具体实施进行监督。审计部门应定期对预算执行情况进行审计，检查预算执行的合规性和效益性，对发现的问题及时提出整改意见。（二）申诉渠道各科室、各部门对预算执行考核结果如有异议，可在收到考核结果反馈后的[X]个工作日内，向预算