2026年工业机器人公司财务管理部岗位责任与核算管理制度

2026年工业机器人公司财务管理部岗位责任与核算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范工业机器人公司（以下简称“公司”）财务管理部的日常运营管理，明确部门各岗位工作职责与权限，统一财务核算标准和流程，保障公司财务数据真实、准确、完整，提升财务管理效率和风险防控能力，结合工业机器人行业特点及公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司财务管理部全体在岗人员，涵盖岗位设置、职责划分、核算规范、监督考核等所有财务管理相关工作。公司各业务部门涉及财务对接、费用报销、数据提报等工作，均需遵循本制度相关规定。第三条基本原则合规性原则：严格遵守《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《工业企业财务制度》等国家法律法规及行业规范，确保财务工作合法合规。权责明晰原则：明确各岗位的职责、权限和工作边界，做到“事事有人管、人人有专责”，避免推诿扯皮。准确性原则：财务核算以实际发生的经济业务为依据，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料真实反映公司经营状况。效率性原则：优化财务核算流程，提升工作效率，为公司生产经营、战略决策提供及时、有效的财务支持。保密性原则：财务人员对公司财务数据、经营信息等保密内容承担保密责任，严禁泄露或违规使用。第二章财务管理部岗位设置及岗位职责第四条岗位设置根据公司经营规模和财务管理需求，财务管理部设置以下核心岗位：财务总监、财务经理、总账会计、成本会计、应收应付会计、税务会计、费用会计、出纳。各岗位可根据实际工作需要进行合理调配，但需保证岗位之间相互制约、相互监督。第五条各岗位职责（一）财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略规划，统筹财务预算、融资、投资等重大财务事项，为公司战略决策提供财务层面的专业建议。审核公司财务管理制度、核算流程，监督制度落地执行情况，及时发现并解决财务管理中的重大问题。对接公司管理层及外部监管机构、金融机构、审计机构等，确保财务工作符合外部监管要求，维护公司财务信誉。负责财务团队建设，制定人员培养、考核方案，提升团队专业能力和职业素养。审核月度、季度、年度财务报告，分析公司财务状况、经营成果和现金流量，识别财务风险并提出防控措施。（二）财务经理协助财务总监开展日常财务管理工作，组织制定部门月度、季度工作计划，并监督执行。统筹财务核算工作，审核各类会计凭证、账簿，确保核算数据准确，及时完成月度、年度结账工作。组织编制公司财务预算，跟踪预算执行情况，分析预算差异原因，提出调整建议。协调财务部门与生产、销售、采购等业务部门的对接工作，解决跨部门财务协作问题。负责财务档案的统筹管理，确保档案整理规范、保管安全、调阅便捷。完成财务总监交办的其他财务管理工作。（三）总账会计负责公司总账核算工作，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记总账、明细账，做到账证相符、账账相符。定期核对公司资产负债、收入费用等财务数据，编制试算平衡表，及时发现并调整账务处理错误。负责月度、季度、年度财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、报送及时。配合内外部审计工作，提供审计所需的财务资料，解释账务处理依据和核算逻辑。负责会计科目体系的维护，根据公司业务变化及时调整会计科目，确保核算口径统一。（四）成本会计结合工业机器人生产特点，建立健全成本核算体系，确定原材料、人工、制造费用等成本归集和分配方法。跟踪生产环节物料领用、消耗情况，核算产品生产成本，编制成本计算单，分析单位产品成本变动原因。定期盘点存货（原材料、半成品、产成品），核对存货账面数量与实际库存，处理盘盈、盘亏事项，确保存货成本准确。分析成本构成及成本控制效果，提出成本优化建议，配合业务部门降低生产经营成本。归集和核算研发费用、生产车间费用，按照规定进行费用分摊，确保成本核算完整。（五）应收应付会计应收会计：负责销售环节财务对接，审核销售合同中的财务条款，确认销售收入及应收账款。登记应收账款明细账，定期与销售部门核对客户往来账款，编制应收账款账龄分析表。跟踪应收账款回收情况，督促销售部门催收逾期账款，降低坏账风险。办理销售发票开具、核销等工作，确保发票开具合规、及时。应付会计：负责采购环节财务对接，审核采购合同、入库单、发票等凭证，确认采购成本及应付账款。登记应付账款明细账，定期与采购部门、供应商核对往来账款，确保付款金额准确。按照公司付款政策，编制付款计划，经审批后办理付款手续，避免逾期付款或重复付款。整理供应商发票，完成发票认证、抵扣等工作，确保税务合规。（六）税务会计熟悉国家税收法律法规及工业机器人行业税收优惠政策，完成公司增值税、企业所得税、印花税等各类税种的申报、缴纳工作。负责税务发票的申领、保管、开具、核销等管理工作，建立发票使用台账，确保发票管理合规。对接税务机关，配合税务检查、纳税评估等工作，解答税务机关提出的问题，维护良好的税务关系。进行税务筹划，在合法合规前提下降低公司税务成本，及时向管理层反馈税收政策变化对公司的影响。整理税务档案，确保税务资料完整、规范，便于查阅和审计。（七）费用会计负责公司管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的核算工作，审核费用报销凭证的真实性、合法性、合理性。制定费用报销标准和流程，指导各部门员工规范报销，对不符合规定的报销凭证予以退回并说明原因。登记费用明细账，分析费用预算执行情况，对超预算费用及时预警并反馈给财务经理。定期整理费用核算数据，编制费用分析报告，为费用控制提供数据支持。（八）出纳负责公司现金、银行存款的收付工作，严格按照审批后的付款凭证办理付款，确保资金收付准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，每日核对库存现金，定期与银行核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、银行票据、有价证券、财务印章等，确保资金和票据安全，严格执行印章分开保管制度。配合总账会计核对资金账目，及时传递资金收付凭证，确保账务处理及时。完成银行账户开立、变更、注销等对接工作，维护公司银行账户正常使用。第三章财务核算管理制度第六条核算基础规范会计核算以人民币为记账本位币，会计期间分为年度、季度、月度，年度自公历1月1日起至12月31日止，季度、月度以此类推。会计核算采用权责发生制，以实际发生的经济业务为依据，按照《企业会计准则》规定的会计处理方法进行核算，不得随意变更。原始凭证必须真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位/个人、业务内容、数量、金额、签章等要素，经审核无误后方可作为记账依据。记账凭证需根据审核后的原始凭证编制，内容包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人员、审核人员、记账人员签章等，做到内容完整、科目使用准确。第七条资产核算规范（一）货币资金核算现金核算：出纳需逐笔登记现金日记账，每日盘点库存现金，确保账实相符；现金支出需严格遵循审批流程，禁止白条抵库、坐支现金等违规行为。银行存款核算：按银行账户设置明细账，逐笔记录资金收付；每月与银行核对对账单，编制余额调节表，未达账项需及时查明原因并处理。（二）存货核算原材料核算：按品种、规格设置明细账，核算采购成本（包括买价、运杂费、保险费等），领用原材料采用加权平均法核算成本，月末结转领用成本。产成品核算：按产品型号设置明细账，归集生产过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用，计算产成品总成本和单位成本，销售后结转主营业务成本。存货盘点：每月进行抽盘，年末进行全面盘点，盘盈、盘亏需查明原因，经审批后按规定进行账务处理。（三）固定资产核算固定资产确认：使用年限超过1年、单位价值在5000元以上的房屋、机器设备、运输工具等确认为固定资产，按类别设置明细账。折旧核算：根据固定资产性质和使用情况，采用年限平均法计提折旧，折旧年限遵循税法及会计准则规定，月末计提折旧并计入相关成本费用。固定资产处置：出售、报废、毁损固定资产时，先结转账面价值，核算处置损益，相关手续经审批后办理。第八条负债核算规范应付账款核算：按供应商设置明细账，根据采购发票、入库单等凭证确认应付账款，付款时冲减对应明细账，定期与供应商对账，确保往来准确。短期借款/长期借款核算：按借款银行、借款期限设置明细账，核算借款本金和利息，利息按权责发生制计提，计入财务费用或资本化处理。应付职工薪酬核算：按工资、奖金、社保、公积金等明细核算，月末根据考勤、绩效等数据计提薪酬，实际发放时冲减计提金额，准确核算人工成本。第九条收入与成本核算规范收入核算：工业机器人销售收入在商品发出、客户验收合格且收款权利确定时确认，按销售合同金额核算，区分主营业务收入和其他业务收入，分别设置明细账。成本核算：主营业务成本与销售收入配比结转，根据成本会计核算的产品成本，按销售数量计算结转金额；其他业务成本按实际发生金额核算。期间费用核算：管理费用、销售费用、财务费用按费用类别设置明细账，据实核算，不得随意预提或摊销，确保费用核算真实。第十条结账与报表编制规范月度结账：每月最后一日完成当月账务处理，核对所有账户余额，确保账证、账账、账实相符；次月5日前完成月度结账，编制月度财务报表。年度结账：年末完成全年账务清理，包括资产盘点、往来核对、费用结转等，经审核后完成年度结账，编制年度财务报表及财务情况说明书。报表审核：财务经理、财务总监逐级审核财务报表，确保报表数据准确、勾稽关系无误，报表附注清晰说明重要会计事项。第四章监督与考核第十一条内部监督财务总监定期检查财务管理部岗位履职情况和核算制度执行情况，每月至少开展1次内部财务检查，发现问题及时整改。建立岗位轮换制度，出纳、应收应付会计等关键岗位每2-3年进行轮换，降低财务风险。各岗位之间相互监督，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保岗位制衡。第十二条外部监督配合配合税务、审计等外部监管机构的检查工作，如实提供财务资料，解释财务核算流程和依据，对检查发现的问题及时整改。第十三条考核机制以岗位职责为基础，制定财务人员考核指标，包括工作准确性、及时性、合规性、协作性等。每月进行岗位履职考核，季度进行综合考核，年度考核结果与绩效奖金、岗位调整、评优