2026年经济师考试财政税收专业知识与实务模拟练习试卷

2026年经济师考试财政税收专业知识与实务模拟练习试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.中央政府集中的财政收入主要来源于（）。A.企业所得税B.个人所得税C.关税D.营业税2.税收的基本特征不包括（）。A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性3.以下哪项不属于中央与地方共享税？（）A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税4.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）。A.0.5%的滞纳金B.1%的滞纳金C.1.5%的滞纳金D.2%的滞纳金5.下列哪项不属于税收法定原则的核心内容？（）A.税收立法权专属立法机关B.税收要素由法律明确规定C.税收征收必须依法进行D.税收政策可由行政机关自由裁量6.财政支出的经济性质中，用于购买商品和服务的支出属于（）。A.转移性支出B.购买性支出C.投资性支出D.财政补贴7.以下哪项不属于我国现行增值税的税率？（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.税收弹性系数大于1，表明（）。A.税收收入增长慢于经济增长B.税收收入增长快于经济增长C.税收收入与经济增长同步D.税收收入与经济增长无关9.以下哪项是税收筹划的核心原则？（）A.避税B.逃税C.合法节税D.欺诈性避税10.财政政策的主要工具不包括（）。A.税收政策B.政府支出C.公债发行D.货币政策二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收制度的核心是______。2.我国个人所得税的税率形式主要包括______和______。3.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。4.财政支出的效益性原则要求政府支出必须以______为目标。5.增值税的计算方法主要有______、______和______。6.税收法定原则的基本要求是______、______和______。7.财政政策的目标主要包括______、______和______。8.我国现行的消费税征税范围主要包括______、______等。9.税收筹划的基本原则包括______、______和______。10.财政收入的来源主要包括______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.所得税属于流转税。（）2.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行强制执行。（）3.税收弹性系数小于1，表明税收收入增长快于经济增长。（）4.财政支出的公平性原则要求政府支出必须以效率为目标。（）5.增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种。（）6.税收法定原则要求税收征收必须由税务机关自行决定。（）7.财政政策的目标主要包括经济增长、物价稳定和充分就业。（）8.消费税是一种对特定消费品征收的税种。（）9.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和效益性。（）10.财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和转移性收入。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税收的基本特征。2.简述财政支出的效益性原则的主要内容。3.简述税收筹划的基本原则。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税。2.某个人2025年工资收入为12万元，年终奖金为6万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税（假设工资适用税率为10%，年终奖金适用税率为5%）。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：中央政府集中的财政收入主要来源于关税、海关代征的进口环节增值税和消费税等。2.C解析：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。3.C解析：资源税属于中央税。4.D解析：根据税收征收管理法规定，滞纳金按日加收2%。5.D解析：税收法定原则要求税收征收必须依法进行，政策不可自由裁量。6.B解析：购买性支出是指政府购买商品和服务的支出。7.D解析：我国现行增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。8.B解析：税收弹性系数大于1，表明税收收入增长快于经济增长。9.C解析：税收筹划的核心原则是合法节税。10.D解析：货币政策不属于财政政策的主要工具。二、填空题1.税收制度2.比例税率、累进税率3.依法征收、公平税负、促进经济发展4.效率5.直接计算法、间接计算法、购进扣税法6.税收立法权专属立法机关、税收要素由法律明确规定、税收征收必须依法进行7.经济增长、物价稳定、充分就业8.烟草、酒类、化妆品9.合法性、合理性、效益性10.税收收入、非税收入、转移性收入三、判断题1.×解析：所得税属于所得税类，而非流转税。2.√解析：税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行强制执行。3.×解析：税收弹性系数小于1，表明税收收入增长慢于经济增长。4.×解析：财政支出的公平性原则要求政府支出必须以公平为目标。5.√解析：增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种。6.×解析：税收法定原则要求税收征收必须依法进行，不可自行决定。7.√解析：财政政策的目标主要包括经济增长、物价稳定和充分就业。8.√解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种。9.√解析：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和效益性。10.×解析：转移性收入不属于财政收入的来源。四、简答题1.简述税收的基本特征。答：税收的基本特征包括：（1）无偿性：纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的。（2）强制性：税收征收必须依法进行，纳税人必须履行纳税义务。（3）固定性：税收的征收标准和税率由法律明确规定，不可随意变动。2.简述财政支出的效益性原则的主要内容。答：财政支出的效益性原则主要包括：（1）效率性：政府支出必须以最小的成本取得最大的效益。（2）经济性：政府支出必须符合经济规律，避免浪费。（3）公平性：政府支出必须以公平为目标，保障社会公平。3.简述税收筹划的基本原则。答：税收筹划的基本原则包括：（1）合法性：税收筹划必须符合税法规定，不可违法。（2）合理性：税收筹划必须合理合法，不可滥用。（3）效益性：税收筹划必须以节税为目标，提高经济效益。五、应用题1.某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税。解：增值税的计算公式为：增值税=销售额×税率销售额=1000万元，税率=13%增值税=1000×13%=130万元答：该企业应缴纳的增值税为130万元。2.某个人2025年工资收入为12万元，年终奖金为6万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税（假设工资适用税率为10%，年终奖金适用税率为5%）。解：工资收入应缴纳的个人所