财政学期末考试复习题及参考答案-专升本

财政学期末考试复习题及参考答案-专升本一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪一项最能体现财政“资源配置职能”的核心目标？A.实现社会公平B.矫正外部性C.稳定物价水平D.调节收入分配【答案】B【解析】资源配置职能强调政府通过公共品供给、矫正外部性、弥补市场失灵，使社会总资源达到帕累托最优。矫正外部性直接改善资源配置效率，故选B。2.若某国2023年名义GDP为120万亿元，实际GDP为100万亿元，则GDP平减指数为A.83.3B.100C.120D.120%【答案】C【解析】GDP平减指数公式：GDP平减指数3.拉弗曲线说明，当税率超过某临界点后，税收收入将A.持续递增B.先增后减C.保持不变D.与税率无关【答案】B【解析】拉弗曲线揭示税率与税收收入呈倒U型关系，过高税率抑制税基，导致收入下降。4.在税收归宿分析中，若需求完全无弹性，法定税负由生产者缴纳，则实际税负A.完全转嫁给消费者B.完全由生产者承担C.由双方各承担一半D.无法判断【答案】A【解析】需求完全无弹性意味着消费者数量不随价格变化，生产者可通过提价100%转嫁税负。5.下列属于转移性支出的是A.政府修建高速公路B.公务员工资C.养老金支出D.国防装备采购【答案】C【解析】转移性支出不直接获得商品劳务，仅实现购买力转移，养老金符合定义。6.根据“税收的受益原则”，公共品成本分摊应依据A.支付能力B.从公共品中获得的边际收益C.人口数量D.资产规模【答案】B【解析】受益原则强调“谁受益谁付费”，边际收益成为分摊标准。7.若政府债务余额为GDP的60%，当年基本赤字率为2%，名义利率5%，通胀率3%，则债务率变化方向为A.上升B.下降C.不变D.无法判断【答案】B【解析】实际利率=名义利率−通胀=2%，债务率变化≈基本赤字率−(实际利率×债务率)=2%−2%×60%=0.8%>0，但需减去通胀税效应，综合测算后债务率下降，故选B。8.增值税属于A.累进税B.累退税C.比例税D.定额税【答案】C【解析】增值税按固定比例课征，与价格挂钩，不随纳税人收入变化而变动税率，属比例税。9.在公共选择理论中，“中位选民定理”预测，在单峰偏好下，多数决结果等于A.平均偏好B.中位选民偏好C.极左或极右偏好D.随机偏好【答案】B【解析】中位选民定理指出，均衡结果由中位选民最偏好的方案决定。10.若某商品社会边际收益MSB=120−Q，私人边际收益MPB=80−Q，边际成本MC=20+Q，则庇古补贴额度为A.10B.20C.30D.40【答案】D【解析】外部收益=MSB−MPB=40，为将产量提至社会最优，需按单位40补贴，故选D。二、多项选择题（每题3分，共15分，多选少选均不得分）11.下列属于“公共品”特征的有A.非竞争性B.非排他性C.边际成本为零D.边际拥挤成本为正【答案】ABC【解析】纯公共品同时具备非竞争与非排他，且增加一人消费的边际成本为零。12.关于“税收超额负担”，正确的有A.与税率平方成正比B.与补偿需求弹性成正比C.与税基规模成正比D.可通过lump-sum税完全消除【答案】ABC【解析】哈伯格三角公式显示超额负担与税率平方、弹性、税基正相关；lump-sum税虽无超额负担，但现实中难以实施。13.下列会扩大财政“自动稳定器”效应的有A.累进所得税B.失业救济C.农产品价格支持D.基建投资【答案】ABC【解析】自动稳定器无需额外立法，随经济周期自动调节，累进税、失业救济、价格支持均符合。14.关于“李嘉图等价”，其成立前提包括A.完全理性预期B.无流动性约束C.代际利他D.一次性总付税可行【答案】ABC【解析】李嘉图等价要求纳税人视公债为延迟税收，前提包括理性、无流动性约束、代际利他。15.下列属于“财政分权”优点的是A.信息优势B.鼓励地方竞争C.缩小区间外溢D.提高公共品配置效率【答案】ABD【解析】分权利用地方信息，鼓励蒂伯特竞争，提高效率；区间外溢需中央协调，并非优点。三、判断改错题（每题2分，共10分，先判对错，再改正）16.税收的“横向公平”指收入相同的人应缴纳不同数量的税。【答案】错【改正】横向公平指收入相同的人应缴纳相同数量的税。17.若政府购买支出乘数为2，则税收乘数绝对值也为2。【答案】错【改正】税收乘数绝对值=边际消费倾向×政府购买乘数，若MPC=0.5，则税收乘数=−1，不等于2。18.公债的“代际负担”一定存在，因为后代必须偿还本金。【答案】错【改正】若债务用于生产性投资且收益率高于利率，或后代享受更高资本存量，则代际净负担不一定存在。19.增值税采用“生产型”时，固定资产进项税可全额抵扣。【答案】错【改正】生产型增值税不允许抵扣固定资产进项税，只有消费型才允许全额抵扣。20.在成本—收益分析中，若净现值NPV=0，则项目不可接受。【答案】错【改正】NPV=0表示项目刚好达到社会贴现率要求的回报，处于临界可接受状态，并非不可接受。四、填空题（每空1分，共10分）21.财政的三大职能是资源配置、________、________。【答案】收入分配、经济稳定22.税收的“三性”指强制性、________、________。【答案】无偿性、固定性23.根据“巴罗—戈登”模型，若政府存在通胀倾向，则理性预期均衡下的通胀率________于社会最优水平。【答案】高24.若某国2023年预算赤字为3万亿元，债务余额60万亿元，则赤字率为________%，债务率为________%。【答案】赤字率=3/120×100=2.5%；债务率=60/120×100=50%25.在“蒂伯特模型”中，居民通过________机制显示对公共品的偏好。【答案】“用脚投票”迁移五、简答题（每题8分，共24分）26.简述“公共品市场失灵”的原因及政府干预方式。【答案要点】1.非竞争与非排他导致“搭便车”，私人无法收费，供给不足。2.揭示偏好机制缺失，市场无法汇总真实需求。3.政府干预：直接提供（国防）、公共定价（灯塔）、补贴或政府生产（基础研究）、产权界定（专利制度）。4.需权衡“政府失灵”成本，引入PPP、俱乐部产品等混合供给。27.画图并说明“税收超额负担”的形成机理。【答案】设完全竞争市场，需求曲线D、供给曲线S，均衡(,从量税t使供给曲线上移至，新均衡(,)消费者支付价格，生产者收到价格=−t税收收入=矩形F，无谓损失=三角形FE其面积D表明超额负担与税率平方、弹性正相关，税率越高，扭曲越大。28.比较“债务融资”与“税收融资”对经济增长的短期与长期影响。【答案】短期：债务融资不立即压缩私人可支配收入，对总需求刺激更大，乘数高于税收融资；但利率上升可能产生挤出。长期：若债务用于消费性支出，将降低国民储蓄，抬高利率，减少私人资本形成，造成“债务负担”；若用于高收益公共资本（基建、教育），可提升潜在产出，实现“自我清偿”。税收融资当期即抽取资源，抑制消费，但避免利息累积，对储蓄影响中性。经验研究显示，债务率超过90%后，对增长的负效应显著增强，故需权衡“财政空间”与“投资效率”。六、计算题（共21分）29.（7分）某商品市场供需函数为=政府征收从量税t=（1）税前均衡价格、数量；（2）税后消费者支付价格、生产者收到价格及交易量；（3）税收收入与超额负担。【解答】（1）令=，200−（2）税后需求价格，供给价格=−10200（3）税收收入R超额负担DW30.（7分）假设三部门经济，消费函数C=100+0.8，投资I=200，政府购买G=300，定额税（1）均衡国民收入Y；（2）财政赤字；（3）若充分就业产出=2500【解答】（1）可支配收入=Y均衡条件Y代入Y解得Y（2）财政赤字G（3）缺口2500−政府购买乘数=需增加Δ31.（7分）某公共项目初始投资=1000万元，寿命5年，每年社会收益=400万元，社会成本=100【解答】净收益年金=400−100=300万元，N项目可行。七、论述题（20分）32.结合我国实际，论述“积极财政政策”如何在扩大内需与防范债务风险之间实现动态平衡。要求：（1）运用IS-LM模型与债务可持续性公式；（2）引用近五年数据；（3）提出至少三条政策建议并评估利弊。【参考答案】（一）理论框架1.IS-LM模型：扩张性财政政策通过增加G或减税使IS右移，产出Y上升，利率i上行；若货币当局配合，保持LM右移，可抑制挤出。2.债务可持续性：=其中b/Y为债务率，pd为基本赤字率，r−（二）中国现实2019—2023年，名义GDP增速由7.8%降至4.6%，10年期国债利率均值约2.9%，实际利率r约1%，g约4%，r−2022年实施“一揽子”积极财政：新增专项债3.65万亿元，退税减税2.5万亿元，带动基建投资增速9.4%，对GDP贡献约1.5个百分点，实现“以内需对冲外需下滑”。（三）动态平衡路径1.优化支出结构：提高资本性支出占比，确保项目收益率>r。利：提升潜在产出，自我清偿；弊：优质项目储备不足，需强化前期评估。2.强化绩效预算：引入成本—收益分析，对低效益项目“一票否决”，