企业内审流程及问题整改措施清单

企业内审流程及问题整改措施清单工具模板一、适用工作情境本工具适用于企业内部审计部门开展常规内审、专项内审（如财务内审、合规内审、流程内审等）后，对审计发觉的问题进行规范整改、跟踪验证及闭环管理的全流程场景。尤其适用于需要明确责任分工、量化整改措施、保证问题彻底解决的企业内部管理需求，可帮助企业提升审计整改效率，降低重复发生风险，强化内控体系有效性。二、详细操作流程阶段一：内审准备与问题识别明确审计目标与范围根据企业年度审计计划或管理层专项需求，确定本次审计目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销制度执行情况”），明确审计范围（涵盖部门、业务流程、时间周期等）。示例：审计范围“2024年Q1-Q3采购部所有采购项目，涉及流程包括需求提报、供应商选择、合同签订、验收付款”。组建审计小组并分工由审计部负责人指定审计组长（主责审计计划推进、问题汇总及报告），组员包括审计专员（负责资料核查、现场检查）、相关领域专家*（如财务专家、法务专家，负责专业问题判断）。明确各成员职责：审计专员负责收集被审计部门资料（制度文件、业务记录、财务凭证等），专家负责对专业问题提出初步整改建议。实施现场审计与问题记录通过查阅资料、现场访谈（访谈对象需提前沟通，如采购经理、仓管员、财务审核人*等）、流程穿行测试等方式，识别内控缺陷或违规问题。问题记录需满足“5W1H”原则：明确问题发生时间（When）、地点/部门（Where）、涉及人员（Who）、问题描述（What）、发生原因（Why）、现有影响（How）。示例：“2024年5月，采购部在XX项目采购中，未按《供应商管理办法》进行三家比价，仅与单一供应商签订合同（金额12万元），存在采购成本控制风险。”问题分类与初步评估按问题性质分类：制度缺陷（如制度未覆盖某场景）、流程执行偏差（如未按步骤操作）、人员操作失误（如数据录入错误）、历史遗留问题（如未整改完成的跨年问题）等。按风险等级评估：重大风险（可能导致企业重大损失或合规处罚）、重要风险（影响效率或存在潜在损失）、一般风险（可短期修正，影响较小）。阶段二：问题汇总与整改方案制定编制《审计问题清单》审计小组汇总所有识别问题，按部门/流程分类排序，形成《审计问题清单》（模板见“三、配套工具表单”），明确问题编号、所属部门、问题描述、风险等级、责任部门/人。与责任部门沟通确认审计组长组织责任部门负责人及相关岗位人员召开问题沟通会，逐项核对问题事实，听取部门解释（如存在异议需提供书面说明），保证问题认定无争议。沟通后，责任部门需在《审计问题清单》上签字确认，作为整改依据。制定整改措施并明确责任责任部门根据问题类型，制定具体、可量化、可验证的整改措施，避免“加强管理”“提高意识”等笼统表述。整改措施需包含：整改内容（具体行动）、完成时限（明确到日，如“2024年8月31日前”）、责任岗位（如“采购部专员*”）、配合部门（如需）。示例：问题描述：未执行供应商比价流程；整改措施：①采购专员于2024年8月15日前完成XX项目补充比价记录，提交采购经理审核；②采购部*于2024年8月31日前修订《采购操作手册》，增加“单笔金额≥5万元必须三家比价”条款，并组织全员培训。审核整改方案并报批审计小组对整改措施的可行性、完整性进行审核，重点检查措施是否针对问题根源、时限是否合理。审核通过后，整改方案及《审计问题清单》报审计负责人及分管高管审批，正式生效。阶段三：整改实施与跟踪验证责任部门落实整改责任部门按审批后的整改方案推进工作，建立整改台账（可同步使用《整改措施跟踪表》记录进展），留存整改过程证据（如修订后的制度文件、培训签到表、比价记录截图等）。审计部门跟踪进度审计专员每周通过台账、现场检查或邮件沟通等方式，跟踪整改进度，对逾期未完成或推进缓慢的部门，及时发送《整改提醒函》，抄送责任部门负责人及分管高管*。整改结果现场验证责任部门完成整改后，向审计小组提交《整改完成报告》（附证据材料），审计小组在3个工作日内组织现场验证：核查整改措施是否落实（如制度是否修订并发布、流程是否按新要求执行）；评估问题是否彻底解决（如重复检查3笔同类采购，确认比价流程已执行）；判断是否引入新风险（如整改措施是否影响其他业务效率）。验证通过后，在《整改措施跟踪表》中标注“验证合格”；未通过的，退回责任部门重新整改，明确二次整改时限。阶段四：闭环管理与持续改进整改结果汇总与归档审计小组汇总所有问题整改情况，编制《审计整改报告》，内容包括：问题总数、整改完成率、重大问题整改结果、未完成原因分析及后续计划，报审计委员会*及管理层审批。将《审计问题清单》《整改措施跟踪表》《整改完成报告》《审计整改报告》等资料整理归档，保存期限不少于3年。问题复盘与流程优化对重复发生或整改难度大的问题，组织责任部门、审计部、相关流程管理部门召开复盘会，分析问题根源（如制度漏洞、人员技能不足、系统支持缺失等），推动流程优化或制度修订。示例：若“供应商比价流程未执行”在多个项目中重复发生，可推动采购部上线供应商比价系统，实现系统强制校验，减少人为操作风险。纳入绩效考核与长效监督将审计整改完成情况纳入责任部门年度绩效考核，指标包括“整改及时率”“整改合格率”（具体权重由人力资源部与审计部共同制定）。审计部门每半年对历史整改问题进行“回头看”，重点检查问题是否反弹，形成长效监督机制。三、配套工具表单表1：审计问题清单问题编号所属部门问题描述（含时间/地点/事件）问题性质风险等级（重大/重要/一般）责任部门责任人确认签字（部门）CG-2024-001采购部2024年5月，XX项目采购中未执行三家比价，单一供应商合同金额12万元流程执行偏差重要采购部张*张*FC-2024-002财务部2024年Q2，3笔费用报销缺少部门负责人签字，金额合计5800元操作失误一般财务部李*李*表2：整改措施跟踪表问题编号整改措施责任部门责任人计划完成时限实际完成情况整改状态（未开始/进行中/已完成/延期）验证结果（合格/不合格）验证人验证日期备注CG-2024-001①完成XX项目补充比价记录；②修订《采购操作手册》并组织培训采购部张*2024-08-31已完成比价记录，手册修订待发布进行中-王*2024-08-20待手册发布后二次验证FC-2024-002补充部门负责人签字，并加强报销前审核财务部李*2024-07-15已完成签字，审核流程优化已完成合格赵*2024-07-16无表3：整改完成报告（模板）致：审计部部门：XX部问题编号：XX-XXXX-XXX问题描述：（简述审计发觉的问题）整改措施落实情况：（具体措施1）：完成时间、行动过程、证据材料（如附件1：《XX制度修订版》）（具体措施2）：完成时间、行动过程、证据材料（如附件2：《培训签到表》）整改效果验证：问题是否解决：□是□否（说明原因）是否存在新风险：□是□否（说明风险点及应对措施）部门负责人签字：________日期：________四、使用关键提示问题描述需精准聚焦避免模糊表述（如“管理不到位”），应具体到“哪个流程、哪个环节、哪个岗位、什么问题”，便于责任部门整改和审计验证。示例：错误表述“报销流程不规范”；正确表述“2024年7月，员工王*报销差旅费时，未附机票登机牌，仅提供电子订单截图”。整改措施需“可执行、可检查”措施应包含明确的行动、责任人和时限，避免“加强学习”“提高重视”等无法量化的表述。示例：错误表述“加强供应商管理”；正确表述“采购专员每周梳理大额采购项目，于次周一前提交比价记录给采购经理审核，留存台账备查”。责任划分需“唯一且清晰”每个问题仅指定一个主责部门，涉及多部门协作时，明确牵头部门和配合部门，避免责任推诿。示例：“跨部门流程问题：销售部与财务部共同负责，销售部牵头梳理客户信用审批流程，财务部配合提供历史坏账数据”。跟踪验证需“证据充分”验证时需查阅书面记录、系统截图、现场照片或访谈记录等证据，保证整改